Austrija uznēmumu nodokļi

Austrijā uzņēmumu peļņai piemēro vienotu uzņēmumu ienākuma nodokli 23% apmērā un nelielu ikgadējo minimālo nodokli. PVN ir 20%, iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs līdz 55%, savukārt sociālās iemaksas un darba devēja darbaspēka nodokļi ir ievērojami. Sabiedrības ar ierobežotu atbildību (GmbH) minimālais pamatkapitāls 2024. gadā tika samazināts līdz 10 000 €, un tika ieviesta jauna elastīgas sabiedrības forma (FlexCo).

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

23%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Vienota likme kopš 2024. gada
20%
PVN standarta likme
Pazeminātās: 13% un 10%
0–55%
Ienākuma nodoklis
Progresīvs; ar nodokli neapliekamais minimums 13 539 €
27.5%
Dividenžu IIN
KESt, galīgais nodoklis fiziskajām personām
~21%
Sociālās iemaksas - darba devējs
+ 3,7% valsts sociālās apdrošināšanas iemaksas un 3% pašvaldības nodoklis
€500/yr
Minimālais uzņēmuma nodoklis
GmbH/FlexCo (AG 3500 €)

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmums iegūst juridisko statusu tikai pēc ierakstīšanas komercreģistrā (Firmenbuch); patiesos labuma guvējus ziņo WiEReG reģistram.

Galvenās juridiskās formas	GmbH (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), FlexCo (elastīga sabiedrība), AG (akciju sabiedrība)^[5][4]GmbH ir noklusējuma forma; FlexCo (kopš 2024. gada) ir piemērota jaunuzņēmumiem un darbinieku līdzdalībai.
Minimālais pamatkapitāls	GmbH un FlexCo: 10 000 €; AG: 70 000 €^[5][4]GmbH minimums 2024. gadā tika pazemināts no 35 000 €; vismaz puse (5000 €) tiek samaksāta skaidrā naudā.
Jauna darba devēja reģistrācijas soļi	Firmenbuch (reģistrācija) → Finanzamt (nodokļi un PVN) → ÖGK (sociālā drošība) → WiEReG (patiesie labuma guvēji)^[14][15]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kuras ir jāizpilda katram uzņēmumam, kas veic saimniecisko darbību.

Patiesie labuma guvēji (WiEReG)	Jāziņo 4 nedēļu laikā; jāapstiprina katru gadu^[15]Reģistrs ir jāpārskata un jāapstiprina katru gadu pat bez izmaiņām; sodi sasniedz līdz 200 000 €.
Gada pārskatu iesniegšana	Jāiesniedz Firmenbuch 9 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām^[14]
Dokumentu glabāšana	7 gadi^[14]Ilgāk nekustamā īpašuma ierakstiem.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (Körperschaftsteuer)

Likme	23%^[1][6]Vienota likme kopš 2024. gada (2023. gadā bija 24%, agrāk – 25%).
Minimālais uzņēmuma nodoklis	500 € gadā (GmbH un FlexCo)^[1][6]125 € ceturksnī GmbH/FlexCo, 3500 € gadā AG; ieskaita nākamo periodu uzņēmumu ienākuma nodoklī.
Pīlārs divi	15% minimums lielām grupām^[6]Grupām, kuru konsolidētie ieņēmumi pārsniedz 750 miljonus eiro.
Deklarācija un avansa maksājumi	Deklarācija līdz 30. jūnijam (FinanzOnline); ceturkšņa avansi^[6]Avansa maksājumi ir jāveic 15. februārī, 15. maijā, 15. augustā un 15. novembrī. Izmantojot nodokļu konsultanta pakalpojumus, deklarācijas iesniegšanas termiņš tiek pagarināts.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes (KESt)	27,5%^[3][9]Kapitāla ienākuma nodoklis, galīgais nodoklis privātajiem investoriem. ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% ≥10% līdzdalībai, ja tā tiek turēta vienu gadu; uzņēmumu savstarpējās dividendes starp Austrijas uzņēmumiem parasti ir atbrīvotas no nodokļa.
Procenti	Parasti 0% (korporatīvajiem saņēmējiem)^[3]Fizisko personu bankas procentiem piemēro 25% nodokli.
Autoratlīdzības nerezidentiem	20%^[3][10]0% starp saistītiem ES uzņēmumiem (≥25% līdzdalība, viens gads) saskaņā ar Procentu un autoratlīdzību direktīvu; pārējos gadījumos piemēro nodokļu līgumu likmes.

PVN (Umsatzsteuer)

Standarta likme	20%^[2][7]
Pazeminātās likmes	13% un 10%^[2][7]13%: kultūras un sporta pasākumi, iekšzemes lidojumi, noteikti lauksaimniecības produkti. 10%: pārtika, dzīvojamo telpu īre, grāmatas, zāles, sabiedriskais transports. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Atbrīvojums mazajiem uzņēmumiem	Apgrozījums līdz 55 000 €^[2][7]Slieksnis palielināts no 35 000 € 2025. gadā; mazais uzņēmums neiekasē PVN un neiesniedz deklarācijas.
PVN avansa deklarācija (UVA)	Līdz otrā sekojošā mēneša 15. datumam^[7]Reizi mēnesī, ja iepriekšējā gada apgrozījums pārsniedz 100 000 €; reizi ceturksnī, ja tas pārsniedz 35 000 €. Tiek iesniegta arī gada deklarācija.

Darba samaksa: algas nodoklis un sociālā drošība

Darba devējs ietur progresīvu algas nodokli un maksā sociālās iemaksas, kā arī papildu darbaspēka nodokļus; 13. un 14. algai piemēro labvēlīgas nodokļu likmes.

Ienākuma nodoklis (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]2026. gada tarifi: no 0% līdz 13 539 €, tālāk 20% / 30% / 40% / 48% / 50% un 55% virs 1 miljona €. Algas nodoklis ir šī skala, ko ietur katru mēnesi.
Sociālā drošība	Darba devējs ~21% + darbinieks ~18%^[12]Kopā aptuveni 39% līdz ikmēneša griestiem 6930 € apmērā (97 020 € gadā) 2026. gadā.
Darba devēja darbaspēka nodokļi	Ģimenes fondu iemaksas 3,7% + piemaksa ~0,36% + pašvaldības nodoklis 3%^[12][13]Papildus sociālajai drošībai: ģimenes fonda iemaksa, tās piemaksa un pašvaldības nodoklis (Kommunalsteuer).
Minimālā alga	Nav likumā noteikta minimuma^[12]Atalgojuma minimumu nosaka koplīgumi, praksē tas ir ap 1500 € mēnesī.
Pārskatu sniegšana	Algas nodoklis un nodevas katru mēnesi līdz 15. datumam^[8][13]

Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi

Pašvaldības nodoklis (Kommunalsteuer)	3% no mēneša darba samaksas fonda^[13]Maksā pašvaldībai, kurā strādā darbinieki, līdz nākamā mēneša 15. datumam.
Nekustamā īpašuma pārejas nodoklis	3,5% (0,5%–3,5% ģimenes iekšējiem darījumiem)^[11]Par Austrijas nekustamā īpašuma iegādi; daļu darījumi nekustamā īpašuma uzņēmumos tika stingrāk reglamentēti no 2025. gada vidus.
Nekustamā īpašuma nodoklis (Grundsteuer)	Federālā bāze × pašvaldības koeficients^[11]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Austrijas Gada pārskatu likums (UGB) vai IFRS^[14]IFRS izmanto biržas sarakstā iekļauto grupu konsolidētajos pārskatos.
Izmēru klases	Mazie: aktīvi ≤6,25 milj., ieņēmumi ≤12,5 milj., darbinieki ≤50^[14]Vidējie līdz 25 milj. / 50 milj. / 250 darbiniekiem; sliekšņi paaugstināti finanšu gadiem, sākot no 2024. gada.
Likumā noteiktais audits	Vidējiem un lielajiem uzņēmumiem^[14]Mazie uzņēmumi ir atbrīvoti, ja vien nav obligāta uzraudzības padome; AG vienmēr tiek auditēti.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`KÖSt-Erklärung`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[6]	Uzņēmumi	katru gadu	30. aprīlis (papīra formātā) / 30. jūnijs (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	UIN avansa maksājumi^[6]	UIN maksātāji	ceturkšņiem	15. feb, 15. maijs, 15. aug, 15. nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	PVN avansa deklarācija^[7]	PVN reģistrētās personas	mēnesī	Otrā sekojošā mēneša 15. datums	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Algas nodoklis un darba devēja nodevas^[8]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 15. datums	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Pašvaldības nodoklis^[13]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 15. datums; gada deklarācija 31. martā	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Gada pārskati (Offenlegung)^[14]	Uzņēmumi	katru gadu	9 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Patiesā labuma guvēja apstiprinājums^[15]	Visas juridiskās personas	katru gadu	4 nedēļu laikā pēc ikgadējās pārbaudes	WiEReGWiEReG

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

UVAOtrā sekojošā mēneša 15. datums
LohnsteuerNākamā mēneša 15. datums
KommunalsteuerNākamā mēneša 15. datums; gada deklarācija 31. martā

ceturkšņiem

KÖSt-Voraus.15. feb, 15. maijs, 15. aug, 15. nov

katru gadu

KÖSt-Erklärung30. aprīlis (papīra formātā) / 30. jūnijs (FinanzOnline)
Jahresabschluss9 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām
WiEReG4 nedēļu laikā pēc ikgadējās pārbaudes

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS – Federālā tiesību aktu informācijas sistēma · likums
PVN likums (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS – Federālā tiesību aktu informācijas sistēma · likums
Ienākuma nodokļa likums (Einkommensteuergesetz 1988)RIS – Federālā tiesību aktu informācijas sistēma · likums
Elastīgo sabiedrību likums (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS – Federālā tiesību aktu informācijas sistēma · likums
Sabiedrību ar ierobežotu atbildību likums (GmbH-Gesetz)RIS – Federālā tiesību aktu informācijas sistēma · likums
Uzņēmumu ienākuma nodokļa pārskatsUSP / BMF · iestāde
PVN pārskats un avansa deklarācijasUSP / BMF · iestāde
Ienākuma nodokļa skala un algas nodoklisBMF / WKO · iestāde
Investīciju ienākumu aplikšana ar nodokli (KESt)BMF · iestāde
Atbrīvojums no Austrijas ieturējuma nodokļiem saskaņā ar nodokļu konvencijāmBMF · iestāde
Īpašuma un nekustamā īpašuma pārejas nodokļiBMF · iestāde
Sociālās apdrošināšanas rādītāji 2026WKO / ÖGK · iestāde
Pašvaldības nodoklis (Kommunalsteuer)USP · iestāde
Komercreģistrs un gada pārskatiJustiz / Firmenbuch · reģistrs
Patieso labuma guvēju reģistrs (WiEReG)BMF · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.