Oostenrijk vennootschapsbelastingen

Oostenrijk belast de winst van vennootschappen tegen een vast vennootschapsbelastingtarief van 23%, met een kleine jaarlijkse minimumbelasting. De btw bedraagt 20%, de inkomstenbelasting is progressief tot 55% en de sociale bijdragen plus loonheffingen van de werkgever zijn substantieel. Het minimumkapitaal voor een GmbH werd in 2024 verlaagd tot € 10.000 en er werd een nieuwe flexibele rechtsvorm geïntroduceerd (FlexCo).

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

23%
Vennootschapsbelasting
Vast tarief sinds 2024
20%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 13% en 10%
0–55%
Inkomstenbelasting
Progressief; € 13.539 belastingvrij
27.5%
Dividendbronbelasting
KESt, bevrijdend voor natuurlijke personen
~21%
Sociale bijdragen - werkgever
+ 3,7% DB en 3% gemeentelijke belasting
€500/yr
Minimumbelasting voor vennootschappen
GmbH/FlexCo (AG € 3.500)

Rechtsvormen en oprichting

Een vennootschap verkrijgt rechtspersoonlijkheid pas bij inschrijving in het handelsregister (Firmenbuch); UBO's worden gemeld bij het WiEReG-register.

Belangrijkste rechtsvormen	GmbH (besloten vennootschap), FlexCo (flexibele vennootschap), AG (naamloze vennootschap)^[5][4]De GmbH is de standaard; de FlexCo (sinds 2024) is geschikt voor startups en participatie van werknemers.
Minimum aandelenkapitaal	GmbH & FlexCo: € 10.000; AG: € 70.000^[5][4]Het minimum voor een GmbH werd in 2024 verlaagd van € 35.000; ten minste de helft (€ 5.000) wordt in contanten gestort.
Te doorlopen stappen voor een nieuwe werkgever	Firmenbuch (oprichting) → Finanzamt (belasting & btw) → ÖGK (sociale zekerheid) → WiEReG (UBO's)^[14][15]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Ubo's (WiEReG)	Te melden binnen 4 weken; jaarlijks te bevestigen^[15]Het register moet jaarlijks worden gecontroleerd en bevestigd, zelfs zonder wijzigingen; boetes kunnen oplopen tot € 200.000.
Deponering jaarrekening	In te dienen bij het Firmenbuch binnen 9 maanden na afloop van het boekjaar^[14]
Bewaarplicht van documenten	7 jaar^[14]Langer voor administratie met betrekking tot onroerend goed.

Vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuer)

Tarief	23%^[1][6]Vast tarief sinds 2024 (was 24% in 2023, 25% daarvoor).
Minimumbelasting voor vennootschappen	€ 500 per jaar (GmbH & FlexCo)^[1][6]€ 125 per kwartaal voor een GmbH/FlexCo, € 3.500 per jaar voor een AG; te verrekenen met toekomstige vennootschapsbelasting.
Pijler Twee	Minimum van 15% voor grote groepen^[6]Voor groepen met een geconsolideerde omzet van meer dan € 750 miljoen.
Aangifte en voorlopige aanslagen	Aangifte vóór 30 juni (FinanzOnline); driemaandelijkse voorlopige aanslagen^[6]Voorlopige aanslagen vervallen op 15 februari, 15 mei, 15 augustus en 15 november. Met een belastingadviseur wordt de inleveringstermijn verder verlengd.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden (KESt)	27,5%^[3][9]Kapitaalopbrengstbelasting, bevrijdend voor particuliere beleggers. EU-moeder-dochtervrijstelling tot 0% bij een belang van ≥ 10% dat een jaar wordt aangehouden; onderlinge dividenden tussen Oostenrijkse vennootschappen zijn over het algemeen vrijgesteld.
Rente	Over het algemeen 0% (vennootschappelijke ontvangers)^[3]Bankrente voor natuurlijke personen wordt belast tegen 25%.
Royalty's aan niet-ingezetenen	20%^[3][10]0% tussen gelieerde EU-ondernemingen (≥ 25% belang, een jaar) op grond van de moeder-dochterrichtlijn; anders verdragstarieven.

Btw (Umsatzsteuer)

Standaardtarief	20%^[2][7]
Verlaagde tarieven	13% en 10%^[2][7]13%: culturele en sportevenementen, binnenlandse vluchten, bepaalde landbouwproducten. 10%: levensmiddelen, woninghuur, boeken, geneesmiddelen, openbaar vervoer. 0% voor export en intracommunautaire leveringen.
Kleineondernemersregeling	Omzet tot € 55.000^[2][7]Grens verhoogd van € 35.000 in 2025; een kleine onderneming brengt geen btw in rekening en dient geen aangifte in.
Btw-aangifte (UVA)	Vóór de 15e van de tweede maand volgend op de periode^[7]Maandelijks als de omzet van het voorgaande jaar hoger is dan € 100.000; per kwartaal bij een omzet boven € 35.000. Er wordt tevens een jaaraangifte ingediend.

Loon: loonbelasting en sociale zekerheid

De werkgever houdt een progressieve loonbelasting in en betaalt sociale bijdragen plus aanvullende loonheffingen; het 13e en 14e salaris worden belast tegen gunstige tarieven.

Inkomstenbelasting (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]Schijven 2026: 0% tot € 13.539, vervolgens 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, en 55% boven € 1 miljoen. Loonbelasting is deze schaal maandelijks ingehouden.
Sociale zekerheid	Werkgever ca. 21% + werknemer ca. 18%^[12]Totaal ongeveer 39% tot een maandelijks plafond van € 6.930 (€ 97.020 per jaar) in 2026.
Loonheffingen werkgever	DB 3,7% + DZ ca. 0,36% + gemeentelijke belasting 3%^[12][13]Bovenop de sociale zekerheid: de bijdrage voor het gezinsfonds, de toeslag daarop en de gemeentelijke belasting (Kommunalsteuer).
Minimumloon	Geen wettelijk minimum^[12]Loonbodems worden vastgesteld bij collectieve arbeidsovereenkomst, in de praktijk rond € 1.500 per maand.
Rapportage	Loonbelasting en heffingen maandelijks vóór de 15e^[8][13]

Overige belastingen voor vennootschappen

Gemeentelijke belasting (Kommunalsteuer)	3% van de loonsom per maand^[13]Te betalen aan de gemeente waar werknemers werkzaam zijn, vóór de 15e van de volgende maand.
Overdrachtsbelasting	3,5% (0,5%–3,5% bij overdrachten binnen de familie)^[11]Bij de verwerving van Oostenrijks onroerend goed; aandelentransacties in vastgoedvennootschappen werden aangescherpt vanaf medio 2025.
Onroerendezaakbelasting (Grundsteuer)	Federale grondslag × gemeentelijke vermenigvuldigingsfactor^[11]

Jaarrekening en boekhouding

Boekhoudnormen	Oostenrijkse jaarrekeningnormen (UGB) of IFRS^[14]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van beursgenoteerde groepen.
Grootteklassen	Klein: ≤ € 6,25 miljoen activa, ≤ € 12,5 miljoen omzet, ≤ 50 werknemers^[14]Middelgroot tot € 25 miljoen / € 50 miljoen / 250 werknemers; grenzen verhoogd voor boekjaren vanaf 2024.
Wettelijke controle	Middelgrote en grote vennootschappen^[14]Kleine vennootschappen zijn vrijgesteld tenzij een raad van commissarissen verplicht is; AG's worden altijd gecontroleerd.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`KÖSt-Erklärung`	Aangifte vennootschapsbelasting^[6]	Vennootschappen	jaarlijks	30 april (op papier) / 30 juni (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Voorlopige aanslagen VpB^[6]	VpB-plichtigen	per kwartaal	15 feb, 15 mei, 15 aug, 15 nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Btw-aangifte^[7]	Btw-plichtigen	maandelijks	15e van de 2e maand volgend op de periode	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Loonbelasting en werkgeversheffingen^[8]	Alle werkgevers	maandelijks	15e van de volgende maand	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Gemeentelijke belasting^[13]	Alle werkgevers	maandelijks	15e van de volgende maand; jaaraangifte 31 mrt	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Jaarrekening (Offenlegung)^[14]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 9 maanden na afloop van het boekjaar	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	UBO-bevestiging^[15]	Alle rechtspersonen	jaarlijks	Binnen 4 weken na de jaartoets	WiEReGWiEReG

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

UVA15e van de 2e maand volgend op de periode
Lohnsteuer15e van de volgende maand
Kommunalsteuer15e van de volgende maand; jaaraangifte 31 mrt

per kwartaal

KÖSt-Voraus.15 feb, 15 mei, 15 aug, 15 nov

jaarlijks

KÖSt-Erklärung30 april (op papier) / 30 juni (FinanzOnline)
JahresabschlussBinnen 9 maanden na afloop van het boekjaar
WiEReGBinnen 4 weken na de jaartoets

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de vennootschapsbelasting (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Federaal juridisch informatiesysteem · wet
Wet op de omzetbelasting (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Federaal juridisch informatiesysteem · wet
Wet op de inkomstenbelasting (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Federaal juridisch informatiesysteem · wet
Wet op de flexibele vennootschap (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Federaal juridisch informatiesysteem · wet
Wet op de besloten vennootschappen (GmbH-Gesetz)RIS - Federaal juridisch informatiesysteem · wet
Overzicht vennootschapsbelastingUSP / BMF · autoriteit
Overzicht btw en aangiftenUSP / BMF · autoriteit
Belastingschijven inkomstenbelasting & loonbelastingBMF / WKO · autoriteit
Belasting van inkomen uit vermogen (KESt)BMF · autoriteit
Vrijstelling van Oostenrijkse bronbelastingen onder belastingverdragenBMF · autoriteit
Onroerendgoed- en vastgoedoverdrachtsbelastingBMF · autoriteit
Socialezekerheidscijfers 2026WKO / ÖGK · autoriteit
Gemeentelijke belasting (Kommunalsteuer)USP · autoriteit
Handelsregister en jaarrekeningJustiz / Firmenbuch · register
UBO-register (WiEReG)BMF · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.