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ऑस्ट्रिया कॉर्पोरेट कर

ऑस्ट्रिया कंपनी के मुनाफे पर 23% की फ्लैट कॉर्पोरेट आय कर लगाता है, जिसके साथ एक छोटा वार्षिक न्यूनतम कर भी है। वैट 20% है, व्यक्तिगत आय कर 55% तक प्रगतिशील है, और सामाजिक योगदान के साथ-साथ नियोक्ता पेरोल लेवी भी पर्याप्त हैं। GmbH की न्यूनतम पूंजी 2024 में घटाकर €10,000 कर दी गई और एक नया लचीला कंपनी प्रारूप (FlexCo) शुरू किया गया।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना गया वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

कंपनी के रूप और पंजीकरण

एक कंपनी को वाणिज्यिक रजिस्टर (Firmenbuch) में प्रविष्टि पर ही कानूनी अस्तित्व मिलता है, लाभकारी स्वामियों की रिपोर्ट WiEReG रजिस्टर को दी जाती है।

मुख्य कानूनी रूपGmbH (निजी सीमित), FlexCo (लचीली कंपनी), AG (स्टॉक कॉर्पोरेशन)[5][4]GmbH डिफ़ॉल्ट है, FlexCo (2024 से) स्टार्टअप और कर्मचारी भागीदारी के अनुकूल है।
न्यूनतम शेयर पूंजीGmbH और FlexCo: €10,000, AG: €70,000[5][4]GmbH की न्यूनतम राशि 2024 में €35,000 से कम कर दी गई थी, कम से कम आधी (€5,000) नकद में चुकाई जाती है।
एक नया नियोक्ता जिन रजिस्टरों से मिलता हैFirmenbuch (निगमन) → Finanzamt (कर और वैट) → ÖGK (सामाजिक सुरक्षा) → WiEReG (लाभकारी स्वामी)[14][15]

अन्य वैधानिक आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने के अलावा अन्य दायित्व जिन्हें हर संचालन करने वाली कंपनी को पूरा करना होगा।

लाभकारी स्वामी (WiEReG)4 सप्ताह के भीतर रिपोर्ट किया गया, सालाना पुष्टि की गई[15]बदलाव न होने पर भी रजिस्टर की हर साल समीक्षा और पुष्टि की जानी चाहिए, जुर्माना €200,000 तक हो सकता है।
वार्षिक खाते दाखिल करनावर्ष की समाप्ति के 9 महीनों के भीतर Firmenbuch के पास दाखिल[14]
दस्तावेज़ प्रतिधारण7 वर्ष[14]संपत्ति से संबंधित रिकॉर्ड के लिए अधिक।

कॉर्पोरेट आय कर (Körperschaftsteuer)

दर23%[1][6]2024 से फ्लैट दर (2023 में 24%, पहले 25% थी)।
न्यूनतम कॉर्पोरेट कर€500/वर्ष (GmbH और FlexCo)[1][6]GmbH/FlexCo के लिए प्रति तिमाही €125, AG के लिए €3,500/वर्ष, भविष्य के कॉर्पोरेट कर के सामने समायोजित।
पिलर टूबड़े समूहों के लिए 15% न्यूनतम[6]€750m से अधिक समेकित राजस्व वाले समूहों के लिए।
रिटर्न और अग्रिम भुगतान30 जून तक रिटर्न (FinanzOnline), त्रैमासिक अग्रिम[6]अग्रिम भुगतान 15 फरवरी, 15 मई, 15 अगस्त और 15 नवंबर को देय हैं। कर सलाहकार के साथ रिटर्न की समय सीमा और आगे बढ़ जाती है।

विदहोल्डिंग टैक्स और लाभांश

लाभांश (KESt)27.5%[3][9]पूंजी-उपज कर, निजी निवेशकों के लिए अंतिम। एक साल तक रखी गई ≥10% होल्डिंग के लिए 0% तक की यूरोपीय संघ की मूल-सहायक कंपनी छूट, ऑस्ट्रियाई कंपनियों के बीच अंतर-कंपनी लाभांश आम तौर पर कर मुक्त हैं।
ब्याजआम तौर पर 0% (कॉर्पोरेट प्राप्तकर्ता)[3]व्यक्तियों के बैंक ब्याज पर 25% कर लगता है।
गैर-निवासियों को रॉयल्टी20%[3][10]ब्याज और रॉयल्टी निर्देश के तहत संबद्ध यूरोपीय संघ की कंपनियों के बीच 0% (≥25% होल्डिंग, एक वर्ष), अन्यथा संधि दरें।

वैट (Umsatzsteuer)

मानक दर20%[2][7]
कम दरें13% और 10%[2][7]13%: सांस्कृतिक और खेल आयोजन, घरेलू उड़ानें, कुछ कृषि उत्पाद। 10%: भोजन, आवासीय किराया, किताबें, दवाएं, सार्वजनिक परिवहन। निर्यात और यूरोपीय संघ के भीतर की आपूर्ति के लिए 0%।
लघु-व्यापार छूट€55,000 तक टर्नओवर[2][7]2025 में सीमा €35,000 से बढ़ाई गई, एक लघु व्यवसाय कोई वैट नहीं लेता है और कोई रिटर्न दाखिल नहीं करता है।
वैट अग्रिम रिटर्न (UVA)दूसरे आगामी महीने की 15 तारीख तक[7]यदि पिछले वर्ष का टर्नओवर €100,000 से अधिक है तो मासिक, €35,000 से अधिक होने पर त्रैमासिक। वार्षिक रिटर्न भी दाखिल किया जाता है।

पेरोल: वेतन कर और सामाजिक सुरक्षा

नियोक्ता एक प्रगतिशील वेतन कर काटता है और सामाजिक सुरक्षा के साथ अतिरिक्त पेरोल लेवी का भुगतान करता है, 13वें और 14वें वेतन पर अनुकूल दरों पर कर लगता है।

आय कर (Einkommensteuer)0% → 55%[3][8]2026 के स्लैब: 0% से €13,539 तक, फिर 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, और €1m से ऊपर 55%। वेतन कर मासिक रूप से काटा जाने वाला यही पैमाना है।
सामाजिक सुरक्षानियोक्ता ~21% + कर्मचारी ~18%[12]2026 में €6,930 (€97,020/वर्ष) की मासिक सीमा तक कुल लगभग 39%।
नियोक्ता पेरोल लेवीDB 3.7% + DZ ~0.36% + नगरपालिका कर 3%[12][13]सामाजिक सुरक्षा के शीर्ष पर: पारिवारिक-निधि योगदान, उसका सरचार्ज और नगरपालिका कर (Kommunalsteuer)।
न्यूनतम वेतनकोई वैधानिक न्यूनतम नहीं[12]वेतन तल सामूहिक समझौतों द्वारा निर्धारित किए जाते हैं, व्यवहार में लगभग €1,500/माह।
रिपोर्टिंग15 तारीख तक मासिक वेतन कर और लेवी[8][13]

अन्य कर जिनका कंपनियां सामना करती हैं

नगरपालिका कर (Kommunalsteuer)मासिक पेरोल का 3%[13]उस नगरपालिका को भुगतान किया जाता है जहाँ कर्मचारी काम करते हैं, अगले महीने की 15 तारीख तक।
अचल संपत्ति हस्तांतरण कर3.5% (पारिवारिक हस्तांतरण के लिए 0.5%–3.5%)[11]ऑस्ट्रियाई अचल संपत्ति के अधिग्रहण पर, संपत्ति कंपनियों में शेयर सौदों को 2025 के मध्य से कड़ा कर दिया गया था।
संपत्ति कर (Grundsteuer)संघीय आधार × नगरपालिका गुणक[11]

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानकऑस्ट्रियाई GAAP (UGB) या IFRS[14]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है।
आकार श्रेणियांछोटा: ≤€6.25m संपत्ति, ≤€12.5m राजस्व, ≤50 कर्मचारी[14]मध्यम €25m/€50m/250 कर्मचारियों तक, 2024 से वित्तीय वर्षों के लिए सीमाएं बढ़ाई गईं।
वैधानिक ऑडिटमध्यम और बड़ी कंपनियां[14]छोटी कंपनियां तब तक छूट प्राप्त हैं जब तक कि एक पर्यवेक्षी बोर्ड अनिवार्य न हो, AG का हमेशा ऑडिट किया जाता है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्मयह क्या हैकौन दाखिल करता हैआवृत्तिसमय-सीमाकिसके पास दाखिल
KÖSt-Erklärungकॉर्पोरेट आय कर रिटर्न[6]निगमवार्षिक30 अप्रैल (पेपर) / 30 जून (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.CIT अग्रिम भुगतान[6]CIT भुगतानकर्तात्रैमासिक15 फरवरी, 15 मई, 15 अगस्त, 15 नवंबरFinanzamtFinanzOnline
UVAवैट अग्रिम रिटर्न[7]वैट-पंजीकृत व्यक्तिमासिकदूसरे आगामी महीने की 15 तारीखFinanzamtFinanzOnline
Lohnsteuerवेतन कर और नियोक्ता लेवी[8]सभी नियोक्तामासिकअगले महीने की 15 तारीखFinanzamtFinanzOnline
Kommunalsteuerनगरपालिका कर[13]सभी नियोक्तामासिकअगले महीने की 15 तारीख, वार्षिक घोषणा 31 मार्चMunicipalityFinanzOnline
Jahresabschlussवार्षिक खाते (Offenlegung)[14]निगमवार्षिकवर्ष की समाप्ति के 9 महीनों के भीतरFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGलाभकारी स्वामी की पुष्टि[15]सभी कानूनी संस्थाएंवार्षिकवार्षिक समीक्षा के 4 सप्ताह के भीतरWiEReGWiEReG

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक
  • UVAदूसरे आगामी महीने की 15 तारीख
  • Lohnsteuerअगले महीने की 15 तारीख
  • Kommunalsteuerअगले महीने की 15 तारीख, वार्षिक घोषणा 31 मार्च
त्रैमासिक
  • KÖSt-Voraus.15 फरवरी, 15 मई, 15 अगस्त, 15 नवंबर
वार्षिक
  • KÖSt-Erklärung30 अप्रैल (पेपर) / 30 जून (FinanzOnline)
  • Jahresabschlussवर्ष की समाप्ति के 9 महीनों के भीतर
  • WiEReGवार्षिक समीक्षा के 4 सप्ताह के भीतर

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

  1. कॉर्पोरेट आय कर अधिनियम (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - संघीय कानूनी सूचना प्रणाली · कानून
  2. वैट अधिनियम (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - संघीय कानूनी सूचना प्रणाली · कानून
  3. आय कर अधिनियम (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - संघीय कानूनी सूचना प्रणाली · कानून
  4. लचीली कंपनी अधिनियम (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - संघीय कानूनी सूचना प्रणाली · कानून
  5. सीमित देयता कंपनी अधिनियम (GmbH-Gesetz)RIS - संघीय कानूनी सूचना प्रणाली · कानून
  6. कॉर्पोरेट आय कर अवलोकनUSP / BMF · अथॉरिटी
  7. वैट अवलोकन और अग्रिम रिटर्नUSP / BMF · अथॉरिटी
  8. आय कर पैमाना और वेतन करBMF / WKO · अथॉरिटी
  9. निवेश आय पर कराधान (KESt)BMF · अथॉरिटी
  10. DTC के तहत ऑस्ट्रियाई विदहोल्डिंग टैक्स से राहतBMF · अथॉरिटी
  11. संपत्ति और रियल एस्टेट ट्रांसफर टैक्सBMF · अथॉरिटी
  12. सामाजिक बीमा मूल्य 2026WKO / ÖGK · अथॉरिटी
  13. नगर निगम कर (Kommunalsteuer)USP · अथॉरिटी
  14. कमर्शियल रजिस्टर और वार्षिक खातेJustiz / Firmenbuch · रजिस्टर
  15. लाभार्थियों का रजिस्टर (WiEReG)BMF · रजिस्टर

यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।