Østerrike selskapsskatter

Østerrike beskatter selskapsoverskudd med en flateskatt på 23 %, med en liten årlig minimumsskatt. Merverdiagiften er 20 %, personbeskatningen er progressiv opp til 55 %, og trygdeavgifter samt arbeidsgiveravgifter er betydelige. Minstekapitalen for en GmbH ble redusert til € 10 000 i 2024, og en ny fleksibel selskapsform (FlexCo) ble introdusert.

Valuta EUR (€)Skatteår Kalenderår (eller valgt regnskapsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12

23%
Selskapsinntenktsskatt
Flateskatt siden 2024
20%
Merverdiavgift standard sats
Redusert: 13 % og 10 %
0–55%
Inntektsskatt
Progressiv; € 13 539 skattefritt
27.5%
Utbytte kildeskatt
KESt, endelig for fysiske personer
~21%
Sosiale avgifter - arbeidsgiver
+ 3,7 % DB og 3 % kommunal avgift
€500/yr
Minimumsskatt for selskaper
GmbH / FlexCo (AG € 3 500)

Selskapsformer og registrering

Et selskap oppnår juridisk eksistens først ved registrering i foretaksregisteret (Firmenbuch); reelle rettighetshavere rapporteres til WiEReG-registeret.

Hovedsakelige selskapsformer	GmbH (aksjeselskap), FlexCo (fleksibelt selskap), AG (allmennaksjeselskap)^[5][4]GmbH er standard; FlexCo (fra 2024) passer for oppstartsselskaper og ansattmedvirkning.
Minste aksjekapital	GmbH og FlexCo: € 10 000; AG: € 70 000^[5][4]GmbH-minimumet ble senket fra € 35 000 i 2024; minst halvparten (€ 5 000) innbetales i kontanter.
Registreringssekvens for en ny arbeidsgiver	Firmenbuch (stiftelse) → Finanzamt (skatt og merverdiavgift) → ÖGK (trygd) → WiEReG (reelle rettighetshavere)^[14][15]

Andre lovpålagte krav

Forpliktelser utover innlevering av skattemelding som enhver operativ virksomhet må oppfylle.

Reelle rettighetshavere (WiEReG)	Rapporteres innen 4 uker; bekreftes årlig^[15]Registeret må gjennomgås og bekreftes årlig selv uten endringer; bøter kan løpe opp til € 200 000.
Innlevering av årsregnskap	Innsendt til Firmenbuch innen 9 måneder etter regnskapsårets utløp^[14]
Dokumentoppbevaring	7 år^[14]Lengre for eiendomsrelaterte regnskaper.

Selskapsinntenktsskatt (Körperschaftsteuer)

Sats	23 %^[1][6]Flateskatt siden 2024 (var 24 % i 2023, 25 % tidligere).
Minimumsskatt for selskaper	€ 500 / år (GmbH og FlexCo)^[1][6]€ 125 per kvartal for en GmbH/FlexCo, € 3 500 / år for et AG; motregnes mot fremtidig selskapsinntenktsskatt.
Pilar to	15 % minimum for store konsern^[6]For konsern med konsolidert omsetning over € 750 millioner.
Skattemelding og forskudd	Skattemelding innen 30. juni (FinansOnline); kvartalsvise forskudd^[6]Forskuddstrekk forfaller 15. februar, 15. mai, 15. august og 15. november. Med en regnskapsfører utvides fristen for skattemeldingen ytterligere.

Kildeskatter og utbytte

Utbytte (KESt)	27,5 %^[3][9]Kapitalavkastningsskatt, endelig for private investorer. EUs morselskap-/datterselskapsskattelov unntar opptil 0 % for eierandeler på ≥ 10 % holdt i ett år; konsernbidrag mellom østerrikske selskaper er generelt unntatt.
Renter	Generelt 0 % (bedriftsmottakere)^[3]Bankrenter for fysiske personer beskattes med 25 %.
Lisensavgifter til utenlandske mottakere	20 %^[3][10]0 % mellom tilknyttede EU-selskaper (≥ 25 % eierandel, ett år) i henhold til rente- og lisensdirektivet; skatteavtalens satser ellers.

Merverdiavgift (Umsatzsteuer)

Standardsats	20 %^[2][7]
Reduserte satser	13 % og 10 %^[2][7]13 %: kulturelle og sportslige arrangementer, innenriksflyvninger, visse landbruksprodukter. 10 %: mat, boligleie, bøker, medisiner, offentlig transport. 0 % for eksport og unionsinterne leveranser.
Unntak for småbedrifter	Omsetning opp til € 55 000^[2][7]Grensen ble hevet fra € 35 000 i 2025; en småbedrift beregner ikke merverdiavgift og leverer ikke oppgaver.
Skattemelding for merverdiavgift (UVA)	Innen den 15. i den andre følgende måneden^[7]Månedlig hvis fjorårets omsetning overstiger € 100 000; kvartalsvis over € 35 000. Det leveres også en årlig skattemelding.

Lønn: forskuddsskatt på lønn og trygd

Arbeidsgiveren trekker et progressivt forskudd på lønnsskatt og betaler trygdeavgifter samt ekstra arbeidsgiveravgifter; den 13. og 14. månedslønnen beskattes til gunstige satser.

Inntektsskatt (Einkommensteuer)	0 % → 55 %^[3][8]Trinn for 2026: 0 % til € 13 539, deretter 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 %, og 55 % over € 1 million. Forskuddsskatt på lønn er denne skalaen trukket månedlig.
Trygd	Arbeidsgiver ~21 % + arbeidstaker ~18 %^[12]Totalt ca. 39 % opp til en månedlig beløpsgrense på € 6 930 (€ 97 020 / år) i 2026.
Arbeidsgiveravgifter	DB 3,7 % + DZ ~0,36 % + kommunal avgift 3 %^[12][13]I tillegg til trygd: familieavgiften, tilhørende tillegg og den kommunale avgiften (Kommunalsteuer).
Minstehøye	Ingen lovbestemt minstelønn^[12]Lønnsgulv fastsettes gjennom tariffavtaler, i praksis rundt € 1 500 / måned.
Rapportering	Forskuddsskatt på lønn og avgifter månedlig innen den 15.^[8][13]

Andre avgifter selskaper møter

Kommunal avgift (Kommunalsteuer)	3 % av månedlig lønnsgrunnlag^[13]Betales til kommunen der de ansatte arbeider, innen den 15. i den påfølgende måneden.
Dokumentavgift for fast eiendom	3,5 % (0,5 %–3,5 % ved familieoverdragelser)^[11]Ved erverv av østerriksk fast eiendom; aksjehandler i eiendomsselskaper ble strammet inn fra midten av 2025.
Eiendomsskatt (Grundsteuer)	Føderalt grunnlag × kommunal multiplikator^[11]

Regnskap og selskapsregnskap

Regnskapsstandarder	Østerriksk god regnskapsskikk (UGB) eller IFRS^[14]IFRS brukes til konsoliderte regnskaper for børsnoterte konsern.
Størrelsesklasser	Små: ≤ € 6,25 millioner i eiendeler, ≤ € 12,5 millioner i omsetning, ≤ 50 ansatte^[14]Mellomstore opp til € 25 millioner / € 50 millioner / 250 ansatte; terskler hevet for regnskapsår fra 2024.
Lovpålagt revisjon	Mellomstore og store selskaper^[14]Små selskaper er unntatt med mindre bedriftsråd er obligatorisk; AG revideres alltid.

Skjemaer og innleveringer

Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".

Skjema	Hva det er	Hvem som leverer	Frekvens	Frist	Sendes til
`KÖSt-Erklärung`	Skattemelding for selskapsinntenktsskatt^[6]	Aksjeselskaper	årlig	30. april (papir) / 30. juni (FinansOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Forskuddsskatt på selskapsinntenktsskatt^[6]	Skattepliktige for selskapsinntenktsskatt	kvartalsvis	15. feb, 15. mai, 15. aug, 15. nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Skattemelding for merverdiavgift^[7]	MVA-registrerte personer	månedlig	Den 15. i den 2. følgende måneden	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Forskuddsskatt på lønn og arbeidsgiveravgifter^[8]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Den 15. i den påfølgende måneden	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Kommunal avgift^[13]	Alle arbeidsgivere	månedlig	Den 15. i den påfølgende måneden; årlig erklæring 31. mars	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Årsregnskap (Offenlegung)^[14]	Aksjeselskaper	årlig	Innen 9 måneder etter regnskapsårets utløp	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Bekreftelse av reell rettighetshaver^[15]	Alle juridiske enheter	årlig	Innen 4 uker etter den årlige gjennomgangen	WiEReGWiEReG

Fødsels- og etterlevelseskalender

De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.

månedlig

UVADen 15. i den 2. følgende måneden
LohnsteuerDen 15. i den påfølgende måneden
KommunalsteuerDen 15. i den påfølgende måneden; årlig erklæring 31. mars

kvartalsvis

KÖSt-Voraus.15. feb, 15. mai, 15. aug, 15. nov

årlig

KÖSt-Erklärung30. april (papir) / 30. juni (FinansOnline)
JahresabschlussInnen 9 måneder etter regnskapsårets utløp
WiEReGInnen 4 uker etter den årlige gjennomgangen

Kilder

Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.

Selskapsinntenktsskatteloven (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Føderalt rettslig informasjonssystem · lov
Merverdiavgiftsloven (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Føderalt rettslig informasjonssystem · lov
Inntektsskatteloven (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Føderalt rettslig informasjonssystem · lov
Loven om fleksible selskaper (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Føderalt rettslig informasjonssystem · lov
Aksjeskatteloven (GmbH-Gesetz)RIS - Føderalt rettslig informasjonssystem · lov
Oversikt over selskapsinntenktsskattUSP / BMF · myndighet
Oversikt over merverdiavgift og mva-oppgaverUSP / BMF · myndighet
Inntektsskatteskala og forskuddsskatt på lønnBMF / WKO · myndighet
Skattlegging av kapitalinntekter (KESt)BMF · myndighet
Unntak fra østerrikske kildeskatter i henhold til skatteavtalerBMF · myndighet
Formues- og dokumentavgifterBMF · myndighet
Trygdesatser 2026WKO / ÖGK · myndighet
Kommunal avgift (Kommunalsteuer)USP · myndighet
Foretaksregister og årsregnskapJustiz / Firmenbuch · register
Register over reelle rettighetshavere (WiEReG)BMF · register

Denne guiden er generell informasjon og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister endrer seg - kontroller alltid mot de lenkede lovene og offisielle kildene, eller rådfør deg med en autorisert rådgiver før du foretar deg noe.