Autriche impôts des sociétés

L'Autriche taxe les bénéfices des sociétés à un taux forfaitaire d'impôt sur les sociétés de 23 %, assorti d'un impôt minimum annuel modeste. La TVA est de 20 %, l'impôt sur le revenu des personnes physiques est progressif jusqu'à 55 %, et les cotisations sociales ainsi que les charges patronales sur les salaires sont substantielles. Le capital minimum des GmbH a été abaissé à 10 000 € en 2024 et une nouvelle forme de société flexible (FlexCo) a été introduite.

Devise EUR (€)Exercice fiscal Année civile (ou exercice fiscal choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

23%
Impôt sur les sociétés
Taux forfaitaire depuis 2024
20%
Taux standard de TVA
Réduit : 13 % et 10 %
0–55%
Impôt sur le revenu
Progressif; exonéré d'impôt jusqu'à 13 539 €
27.5%
Retenue à la source sur les dividendes
KESt, libératoire pour les particuliers
~21%
Charges sociales - employeur
+ 3,7 % de DB et 3 % de taxe municipale
€500/yr
Impôt sur les sociétés minimum
GmbH/FlexCo (AG 3 500 €)

Formes juridiques et immatriculation

Une société n'acquiert l'existence juridique qu'à compter de son immatriculation au registre du commerce (Firmenbuch); les bénéficiaires effectifs sont déclarés au registre WiEReG.

Principales formes juridiques	GmbH (société à responsabilité limitée), FlexCo (société flexible), AG (société anonyme)^[5][4]La GmbH est la forme par défaut; la FlexCo (depuis 2024) convient aux startups et à la participation des salariés.
Capital social minimum	GmbH & FlexCo : 10 000 €; AG : 70 000 €^[5][4]Le minimum pour les GmbH a été abaissé de 35 000 € en 2024; au moins la moitié (5 000 €) est libérée en numéraire.
Démarches de création pour un nouvel employeur	Firmenbuch (constitution) -> Finanzamt (impôts et TVA) -> ÖGK (sécurité sociale) -> WiEReG (bénéficiaires effectifs)^[14][15]

Autres obligations légales

Obligations au-delà du dépôt d'une déclaration fiscale que toute entreprise en activité doit satisfaire.

Bénéficiaires effectifs (WiEReG)	Déclaration dans les 4 semaines; confirmation annuelle^[15]Le registre doit être examiné et confirmé chaque année, même en l'absence de modifications; les amendes peuvent atteindre 200 000 €.
Dépôt des comptes annuels	Déposés auprès du Firmenbuch dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice^[14]
Conservation des documents	7 ans^[14]Plus longtemps pour les documents relatifs aux biens immobiliers.

Impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuer)

Taux	23 %^[1][6]Taux forfaitaire depuis 2024 (24 % en 2023, 25 % auparavant).
Impôt sur les sociétés minimum	500 €/an (GmbH & FlexCo)^[1][6]125 € par trimestre pour une GmbH/FlexCo, 3 500 €/an pour une AG; imputable sur le futur impôt sur les sociétés.
Pilier Deux	Minimum de 15 % pour les grands groupes^[6]Pour les groupes dont le chiffre d'affaires consolidé dépasse 750 millions d'euros.
Déclaration et acomptes	Déclaration au 30 juin (FinanzOnline); acomptes trimestriels^[6]Les acomptes provisionnels échoient les 15 février, 15 mai, 15 août et 15 novembre. L'accompagnement par un conseiller fiscal permet de prolonger le délai de déclaration.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes (KESt)	27,5 %^[3][9]Impôt sur les revenus des capitaux mobiliers, libératoire pour les investisseurs privés. Exonération au titre de la directive mère-fille européenne ramenée à 0 % pour une participation d'au moins 10 % détenue pendant un an; les dividendes intragroupes entre sociétés autrichiennes sont généralement exonérés.
Intérêts	Généralement 0 % (bénéficiaires sociétés)^[3]Les intérêts bancaires des particuliers sont taxés à 25 %.
Redevances versées à des non-résidents	20 %^[3][10]0 % entre sociétés européennes liées (participation d'au moins 25 %, détenue pendant un an) en vertu de la directive sur les intérêts et les redevances; taux des conventions fiscales applicables le cas échéant.

TVA (Umsatzsteuer)

Taux standard	20 %^[2][7]
Taux réduits	13 % et 10 %^[2][7]13 % : manifestations culturelles et sportives, vols intérieurs, certains produits agricoles. 10 % : denrées alimentaires, location résidentielle, livres, médicaments, transports publics. 0 % pour les exportations et les livraisons intracommunautaires.
Exonération pour les petites entreprises	Chiffre d'affaires jusqu'à 55 000 €^[2][7]Seuil relevé de 35 000 € en 2025; une petite entreprise ne facture pas de TVA et ne dépose pas de déclarations.
Déclaration périodique de TVA (UVA)	Au 15 du deuxième mois suivant^[7]Mensuelle si le chiffre d'affaires de l'exercice précédent dépasse 100 000 €; trimestrielle au-delà de 35 000 €. Une déclaration annuelle est également déposée.

Paie : impôt sur les salaires et sécurité sociale

L'employeur retient un impôt progressif sur les salaires et verse les cotisations sociales ainsi que des charges patronales additionnelles; les 13e et 14e mois de salaire bénéficient de taux d'imposition favorables.

Impôt sur le revenu (Einkommensteuer)	0 % -> 55 %^[3][8]Tranches pour 2026 : 0 % jusqu'à 13 539 €, puis 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 %, et 55 % au-delà d'un million d'euros. L'impôt sur les salaires correspond à ce barème retenu mensuellement.
Sécurité sociale	Employeur ~21 % + salarié ~18 %^[12]Total d'environ 39 % jusqu'à un plafond mensuel de 6 930 € (97 020 €/an) en 2026.
Charges patronales sur les salaires	DB 3,7 % + DZ ~0,36 % + taxe municipale 3 %^[12][13]En sus de la sécurité sociale : la contribution au fonds de compensation familial, sa surtaxe et la taxe municipale (Kommunalsteuer).
Salaire minimum	Pas de minimum légal^[12]Les planchers salariaux sont fixés par des conventions collectives, en pratique autour de 1 500 €/mois.
Déclarations	Impôt sur les salaires et charges mensuels au plus tard le 15^[8][13]

Autres impôts et taxes applicables aux entreprises

Taxe municipale (Kommunalsteuer)	3 % de la masse salariale mensuelle^[13]Versée à la commune où les salariés exercent leur activité, au plus tard le 15 du mois suivant.
Droits de mutation immobilière	3,5 % (0,5 % à 3,5 % pour les transferts familiaux)^[11]Sur l'acquisition de biens immobiliers en Autriche; les cessions de participations dans des sociétés à prépondérance immobilière ont été durcies à partir de la mi-2025.
Impôt foncier (Grundsteuer)	Base fédérale × multiplicateur communal^[11]

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Principes comptables autrichiens (UGB) ou IFRS^[14]Les IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés.
Classes de taille	Petite : ≤ 6,25 M€ d'actifs, ≤ 12,5 M€ de chiffre d'affaires, ≤ 50 salariés^[14]Moyenne jusqu'à 25 M€ / 50 M€ / 250 salariés; seuils relevés pour les exercices ouverts à compter de 2024.
Contrôle légal des comptes	Entreprises moyennes et grandes^[14]Les petites entreprises en sont exemptées, sauf si un conseil de surveillance est obligatoire; les sociétés anonymes (AG) font toujours l'objet d'un audit.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`KÖSt-Erklärung`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[6]	Sociétés de capitaux	annuel	30 avril (papier) / 30 juin (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Acomptes d'IS^[6]	Redevables de l'IS	trimestriel	15 fév, 15 mai, 15 août, 15 nov	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Déclaration périodique de TVA^[7]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	15 du 2e mois suivant	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Impôt sur les salaires et charges patronales^[8]	Tous les employeurs	mensuel	15 du mois suivant	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Taxe municipale^[13]	Tous les employeurs	mensuel	15 du mois suivant; déclaration annuelle le 31 mars	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Comptes annuels (Offenlegung)^[14]	Sociétés de capitaux	annuel	Dans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Confirmation des bénéficiaires effectifs^[15]	Toutes les entités juridiques	annuel	Dans les 4 semaines suivant la révision annuelle	WiEReGWiEReG

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

UVA15 du 2e mois suivant
Lohnsteuer15 du mois suivant
Kommunalsteuer15 du mois suivant; déclaration annuelle le 31 mars

trimestriel

KÖSt-Voraus.15 fév, 15 mai, 15 août, 15 nov

annuel

KÖSt-Erklärung30 avril (papier) / 30 juin (FinanzOnline)
JahresabschlussDans les 9 mois suivant la clôture de l'exercice
WiEReGDans les 4 semaines suivant la révision annuelle

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur les sociétés (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Système d'information juridique fédéral · loi
Loi sur la TVA (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Système d'information juridique fédéral · loi
Loi sur l'impôt sur le revenu (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Système d'information juridique fédéral · loi
Loi sur la société flexible (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Système d'information juridique fédéral · loi
Loi sur les sociétés à responsabilité limitée (GmbH-Gesetz)RIS - Système d'information juridique fédéral · loi
Aperçu de l'impôt sur les sociétésUSP / BMF · autorité
Aperçu de la TVA et déclarations périodiquesUSP / BMF · autorité
Barème de l'impôt sur le revenu et impôt sur les salairesBMF / WKO · autorité
Taxation des revenus de capitaux mobiliers (KESt)BMF · autorité
Dispense des retenues à la source autrichiennes au titre des conventions fiscalesBMF · autorité
Impôts sur les mutations immobilières et la propriétéBMF · autorité
Valeurs de sécurité sociale 2026WKO / ÖGK · autorité
Taxe professionnelle (Kommunalsteuer)USP · autorité
Registre du commerce et comptes annuelsJustiz / Firmenbuch · registre
Registre des bénéficiaires effectifs (WiEReG)BMF · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.