Nordlet

Avstrija davki pravnih oseb

Avstrija obdavčuje dobiček podjetij z enotno 23-odstotno davek od dohodkov pravnih oseb, ob tem pa velja minimalni letni davek. DDV znaša 20 %, dohodnina je progresivna do 55 %, prispevki za socialno varnost in dajatve delodajalcev na izplačane plače pa so precejšnji. Minimalni osnovni kapital za družbo z omejeno odgovornostjo (GmbH) je bil v letu 2024 znižan na 10.000 EUR, uvedena pa je bila tudi nova prožna oblika družbe (FlexCo).

Valuta EUR (€)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

Oblike družb in registracija

Podjetje pridobi pravno osebnost šele s vpisom v gospodarski register (Firmenbuch); dejanski lastniki se poročajo v register WiEReG.

Glavne pravne oblikeGmbH (družba z omejeno odgovornostjo), FlexCo (prožna družba), AG (delniška družba)[5][4]Družba GmbH je privzeta oblika, medtem ko je FlexCo (od leta 2024) primerna za startupe in vključevanje zaposlenih v lastništvo.
Minimalni osnovni kapitalGmbH in FlexCo: 10.000 EUR; AG: 70.000 EUR[5][4]Minimalni znesek za GmbH je bil v letu 2024 znižan s 35.000 EUR; vsaj polovica (5.000 EUR) se vplača v denarju.
Obveznosti ob registraciji novega delodajalcaFirmenbuch (ustanovitev) → Finanzamt (davki in DDV) → ÖGK (socialno zavarovanje) → WiEReG (dejanski lastniki)[14][15]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti poleg oddaje davčne napovedi, ki jih mora izpolnjevati vsako delujoče podjetje.

Dejanski lastniki (WiEReG)Prijavljeno v roku 4 tednov; letna potrditev[15]Register je treba pregledati in potrditi vsako leto, tudi če ni sprememb; globe znašajo do 200.000 EUR.
Predložitev letnih poročilPredloži se v register Firmenbuch v 9 mesecih po koncu leta[14]
Hramba dokumentacije7 let[14]Dlje za evidenco v zvezi z nepremičninami.

Davek od dohodkov pravnih oseb (Körperschaftsteuer)

Stopnja23 %[1][6]Enotna stopnja od leta 2024 (v letu 2023 je bila 24 %, pred tem pa 25 %).
Minimalni davek od dohodkov pravnih oseb500 EUR letno (GmbH in FlexCo)[1][6]125 EUR na četrtletje za GmbH/FlexCo, 3.500 EUR letno za AG; porčuna se v breme prihodnjega davka od dohodkov pravnih oseb.
Steber dva15-odstotni minimum za velike skupine[6]Za skupine s konsolidiranimi prihodki nad 750 milijonov EUR.
Obračun in predplačilaObračun do 30. junija (FinanzOnline); četrtletna predplačila[6]Predplačila zapadejo 15. februarja, 15. maja, 15. avgusta in 15. novembra. Ob sodelovanju davčnega svetovalca se rok za oddajo obračuna podaljša.

Davki po odbitku in dividende

Dividende (KESt)27,5 %[3][9]Davek na dobiček iz kapitala, končni za zasebne vlagatelje. Oprostitev za matične in odvisne družbe EU do 0 % za 10-odstotni ali večji delež, ki se drži eno leto; meddružinske dividende med avstrijskimi družbami so na splošno oproščene.
ObrestiNa splošno 0 % (prejemniki pravne osebe)[3]Bančne obresti fizičnih oseb se obdavčujejo po stopnji 25 %.
Licenčne in avtorske nagrade nerezidentom20 %[3][10]0 % med povezanimi družbami EU (najmanj 25-odstotni delež, eno leto) v skladu z Direktivo o obrestih in licenčninah; sicer veljajo stopnje po sporazumih.

DDV (Umsatzsteuer)

Standardna stopnja20 %[2][7]
Znižane stopnje13 % in 10%[2][7]13 %: kulturne in športne prireditve, domači leti, določeni kmetijski proizvodi. 10 %: živila, stanovanjske najemnine, knjige, zdravila, javni prevoz. 0 % za izvoz in dobave znotraj EU.
Oprostitev za mala podjetjaPromet do 55.000 EUR[2][7]Prag je bil v letu 2025 zvišan s 35.000 EUR; malo podjetje ne obračunava DDV in ne oddaja obračunov.
Periodični obračun DDV (UVA)Do 15. v drugem mesecu po obdobju[7]Mesečno, če promet v prejšnjem letu presega 100.000 EUR; četrtletno nad 35.000 EUR. Odda se tudi letni obračun.

Plače: davek od dohodkov iz zaposlitve in socialna varnost

Delodajalec odteguje progresivni davek od dohodkov iz zaposlitve ter plačuje prispevke za socialno varnost in dodatne dajatve na izplačane plače; 13. in 14. plača se obdavčujeta po ugodnih stopnjah.

Dohodnina (Einkommensteuer)0 % → 55%[3][8]Lestvica za leto 2026: 0 % do 13.539 EUR, nato 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 % in 55 % nad 1 milijonom EUR. Davek od dohodkov iz zaposlitve je ta lestvica, odtegnjena mesečno.
Socialna varnostDelodajalec pribl. 21 % + delavec pribl. 18 %[12]Skupno približno 39 % do mesečne zgornje meje 6.930 EUR (97.020 EUR letno) v letu 2026.
Dajatve delodajalca na izplačane plačePrispevek DB 3,7 % + DZ pribl. 0,36 % + občinski davek 3 %[12][13]Poleg socialne varnosti: prispevek v družinski sklad, dodatek zanj in občinski davek (Kommunalsteuer).
Minimalna plačaBrez zakonskega minimuma[12]Spodnje meje plač določajo kolektivne pogodbe, v praksi znašajo okoli 1.500 EUR na mesec.
PoročanjeDavek od dohodkov iz zaposlitve in dajatve mesečno do 15. v mesecu[8][13]

Drugi davki, s katerimi se srečujejo podjetja

Občinski davek (Kommunalsteuer)3 % od mesečne masse plač[13]Plača se občini, kjer delavci opravljajo delo, do 15. v naslednjem mesecu.
Davek na promet nepremičnin3,5 % (0,5 % do 3,5 % pri prenosih znotraj družine)[11]Ob pridobitvi avstrijskih nepremičnin; pravila za nakupe deležev v nepremičninskih družbah so bila sredi leta 2025 zaostrena.
Nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča / Davek na premoženje (Grundsteuer)Zvezna osnova × občinski koeficient[11]

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardiAvstrijski splošno sprejeti računovodski standardi (UGB) ali IFRS[14]Standardi IFRS se uporabljajo za konsolidirane račune kotiranih skupin.
Velikostni razrediMajhna: do 6,25 milijona EUR sredstev, do 12,5 milijona EUR prihodkov, do 50 zaposlenih[14]Srednja do 25 milijonov EUR / 50 milijonov EUR / 250 zaposlenih; pragi so bili povišani za poslovna leta od leta 2024 dalje.
Zakonska revizijaSrednja in velika podjetja[14]Mala podjetja so oproščena, razen če je obvezen nadzorni svet; družbe AG so vedno revidirane.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

ObrazecKaj to jeKdo vlagaPogostostRokPredloženo organu
KÖSt-ErklärungObračun davka od dohodkov pravnih oseb[6]Pravne osebeletno30. april (papirna oblika) / 30. junij (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.Predplačila davka od dohodkov pravnih oseb[6]Zavezanci za davek od dohodkov pravnih osebčetrtletno15. feb, 15. maj, 15. avg, 15. novFinanzamtFinanzOnline
UVAObračun DDV[7]Zavezanci za DDVmesečno15. v drugem mesecu po obdobjuFinanzamtFinanzOnline
LohnsteuerDavek od dohodkov iz zaposlitve in dajatve delodajalcev[8]Vsi delodajalcimesečno15. v naslednjem mesecuFinanzamtFinanzOnline
KommunalsteuerObčinski davek[13]Vsi delodajalcimesečno15. v naslednjem mesecu; letna napoved do 31. marMunicipalityFinanzOnline
JahresabschlussLetna poročila (Offenlegung)[14]Pravne osebeletnoV 9 mesecih po koncu letaFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGPotrditev dejanskega lastnika[15]Vse pravne osebeletnoV 4 tednih od letnega pregledaWiEReGWiEReG

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno
  • UVA15. v drugem mesecu po obdobju
  • Lohnsteuer15. v naslednjem mesecu
  • Kommunalsteuer15. v naslednjem mesecu; letna napoved do 31. mar
četrtletno
  • KÖSt-Voraus.15. feb, 15. maj, 15. avg, 15. nov
letno
  • KÖSt-Erklärung30. april (papirna oblika) / 30. junij (FinanzOnline)
  • JahresabschlussV 9 mesecih po koncu leta
  • WiEReGV 4 tednih od letnega pregleda

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

  1. Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS – Zvezni pravni informacijski sistem · zakon
  2. Zakon o davku na dodano vrednost (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS – Zvezni pravni informacijski sistem · zakon
  3. Zakon o dohodnini (Einkommensteuergesetz 1988)RIS – Zvezni pravni informacijski sistem · zakon
  4. Zakon o prožni družbi (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS – Zvezni pravni informacijski sistem · zakon
  5. Zakon o družbah z omejeno odgovornostjo (GmbH-Gesetz)RIS – Zvezni pravni informacijski sistem · zakon
  6. Pregled davka od dohodkov pravnih osebUSP / BMF · organ
  7. Pregled DDV in periodični obračuniUSP / BMF · organ
  8. Dohodninska lestvica in davek od dohodkov iz zaposlitveBMF / WKO · organ
  9. Odavitev dohodkov iz naložb (KESt)BMF · organ
  10. Oprostitev avstrijskih davkov po odbitku na podlagi konvencij o izogibanju dvojnega obdavčevanjaBMF · organ
  11. Davki na premoženje in promet nepremičninBMF · organ
  12. Podatki o socialnih zavarovanjih 2026WKO / ÖGK · organ
  13. Občinski davek (Kommunalsteuer)USP · organ
  14. Gasilski register in letna poročilaJustiz / Firmenbuch · register
  15. Register dejanskih lastnikov (WiEReG)BMF · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.