Austurríki skattar lögaðila

Austurríki skattleggur hagnað félaga með föstum 23% tekjuskatti lögaðila, ásamt lágmarksáriðgjaldaskatti. Virðisaukaskattur er 20%, tekjuskattur einstaklinga er þrepaskiptur allt að 55%, og almannatryggingagjöld ásamt launatengdum gjöldum atvinnurekenda eru há. Lágmarkshlutafé GmbH var lækkað í €10.000 árið 2024 og nýtt sveigjanlegt félagaform (FlexCo) var tekið upp.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Tungl- eða almanaksár (eða valið fjárhagsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

23%
Tekjuskattur lögaðila
Fastur taxti frá 2024
20%
Almennur VSK taxti
Lækkaðir: 13% og 10%
0–55%
Tekjuskattur
Þrepaskiptur; €13.539 skattfrjálst
27.5%
Arðsstaðgreiðsla
KESt, endanlegt fyrir einstaklinga
~21%
Tryggingagjöld - atvinnurekandi
+ 3,7% DB og 3% útsvar/sveitarfélagagjald
€500/yr
Lágmarkstekjuskattur lögaðila
GmbH/FlexCo (AG €3.500)

Félagaform og skráning

Félag öðlast lagalega tilvist við skráningu í fyrirtækjaskrá (Firmenbuch); raunverulegir eigendur eru tilkynntir í WiEReG-skrána.

Helstu félagaform	GmbH (einkahlutafélag), FlexCo (sveigjanlegt félag), AG (hlutafélag)^[5][4]GmbH er sjálfgefið; FlexCo (frá 2024) hentar sprotafyrirtækjum og starfsmannaþátttöku.
Lágmarkshlutafé	GmbH & FlexCo: €10.000; AG: €70.000^[5][4]GmbH lágmarkið var lækkað úr €35.000 árið 2024; að minnsta kosti helmingur (€5.000) er greiddur í reiðufé.
Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að uppfylla	Firmenbuch (stofnun) → Finanzamt (skattur og VSK) → ÖGK (almannatryggingar) → WiEReG (raunverulegir eigendur)^[14][15]

Aðrar lagalegar kröfur

Skyldur umfram skattframtalsgerð sem öll starfandi fyrirtæki verða að uppfylla.

Raunverulegir eigendur (WiEReG)	Tilkynnt innan 4 vikna; staðfest árlega^[15]Skoða þarf skrána og staðfesta árlega jafnvel án breytinga; sektir ná allt að €200.000.
Skil á ársreikningi	Skilað til Firmenbuch innan 9 mánaða frá árslokum^[14]
Varðveisla skjala	7 ár^[14]Lengur fyrir fasteignatengd gögn.

Tekjuskattur lögaðila (Körperschaftsteuer)

Taxti	23%^[1][6]Fastur taxti frá 2024 (var 24% árið 2023, 25% áður).
Lágmarkstekjuskattur lögaðila	€500 á ári (GmbH & FlexCo)^[1][6]€125 á fjórðungi fyrir GmbH/FlexCo, €3.500 á ári fyrir AG; nýtt sem inneign á móti síðari tekjuskatti lögaðila.
Pillar Two	15% lágmark fyrir stóra samstæður^[6]Fyrir samstæður með samstæðutekjur yfir €750m.
Framtal og fyrirframgreiðslur	Framtal fyrir 30. júní (FinanzOnline); ársfjórðungslegar fyrirframgreiðslur^[6]Fyrirframgreiðslur falla í gjalddaga 15. febrúar, 15. maí, 15. ágúst og 15. nóvember. Með skattstjóra/ráðgjafa lengist skilafresturinn frekar.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður (KESt)	27,5%^[3][9]Fjármagnstekjuskattur, endanlegur fyrir einkafjárfesta. Undanþága móðurfélaga og dótturfélaga í ESB upp á 0% fyrir ≥10% hlut eignuðum í ár; arður milli félaga innan Austurríkis er almennt undanþeginn.
Vextir	Almennt 0% (lögaðilar sem móttakendur)^[3]Bankavextir einstaklinga eru skattlagðir í 25%.
Höfundarréttargjöld til erlendra aðila	20%^[3][10]0% milli tengdra ESB-fyrirtækja (≥25% eignarhlutur, eitt ár) samkvæmt tilskipun um vexti og höfundarréttargjöld; tvísköttunarsamningstextar að öðrum kosti.

VSK (Umsatzsteuer)

Almennur taxti	20%^[2][7]
Lækkaðir taxtar	13% og 10%^[2][7]13%: menningar- og íþróttaviðburðir, innanlandsflug, tilteknar landbúnaðarafurðir. 10%: matur, íbúðarhúsnæði, bækur, lyf, almenningssamgöngur. 0% fyrir útflutning og ESB-viðskipti.
Undanþága fyrir lítil fyrirtæki	Velta allt að €55.000^[2][7]Þröskuldur hækkaður úr €35.000 árið 2025; lítið fyrirtæki innheimtir engan VSK og skilar engum framtölum.
VSK uppgjörsblað (UVA)	Fyrir 15. dag annars mánaðar eftir tímabil^[7]Mánaðarlega ef velta fyrra árs fer yfir €100.000; ársfjórðungslega yfir €35.000. Einnig er skilað ársframtali.

Laun: staðgreiðsla og almannatryggingar

Vinnuveitandinn heldur eftir þrepaskiptri staðgreiðslu og greiðir almannatryggingagjöld ásamt viðbótarlaunatengdum gjöldum; 13. og 14. launin eru skattlögð á hagstæðum taxta.

Tekjuskattur (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]2026 þrep: 0% upp að €13.539, síðan 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, og 55% yfir €1m. Staðgreiðsla er þessi skalasvæði dregin frá mánaðarlega.
Almannatryggingar	Atvinnurekandi ~21% + launamaður ~18%^[12]Samtals um 39% upp að mánaðarlegu þaki upp á €6.930 (€97.020/ári) árið 2026.
Launatengd gjöld atvinnurekenda	DB 3,7% + DZ ~0,36% + sveitarfélagagjald 3%^[12][13]Ofan á almannatryggingar: framlag í fjölminningasjóð, álag á það og sveitarfélagagjaldið (Kommunalsteuer).
Lágmarkslaun	Engin lágmarkslaun lögum samkvæmt^[12]Kjarasamningar ákveða launagólf, í framkvæmd um €1.500/mánuði.
Skýrslugjöf	Staðgreiðsla og gjöld mánaðarlega fyrir 15. dag^[8][13]

Önnur skattar sem fyrirtæki mæta

Sveitarfélagagjald (Kommunalsteuer)	3% af mánaðarlegum launakostnaði^[13]Greitt til þess sveitarfélags þar sem starfsmenn vinna, fyrir 15. dag næsta mánaðar.
Fasteignakaupaskattur	3,5% (0,5%–3,5% vegna fjölskyldutilfærslna)^[11]Við kaup á austurrískum fasteignum; hlutafélagakaup í fasteignafélögum voru hert frá miðju ári 2025.
Fasteignagjald (Grundsteuer)	Sambandsgrunnur × margfeldi sveitarfélags^[11]

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Austurrískur reikningsskilastaðall (UGB) eða IFRS^[14]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæða.
Stærðarflokkar	Litlir: ≤€6,25m eignir, ≤€12,5m tekjur, ≤50 starfsmenn^[14]Miðlungs allt að €25m/€50m/250 starfsmenn; þröskuldar hækkaðir fyrir fjárhagsár frá 2024.
Lögbundin endurskoðun	Miðlungsstór og stór fyrirtæki^[14]Lítil fyrirtæki eru undanþegin nema eftirlitsstjórn sé skylda; AG er alltaf endurskoðað.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`KÖSt-Erklärung`	Skattframtal lögaðila^[6]	Lögaðilar	árlega	30. apríl (pappír) / 30. júní (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Fyrirframgreiðslur tekjuskatts lögaðila^[6]	Greiðendur tekjuskatts lögaðila	ársfjórðungslega	15. feb, 15. maí, 15. ágúst, 15. nóv	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	VSK uppgjörsblað^[7]	Virðisaukaskattskyldir aðilar	mánaðarlega	15. dagur annars mánaðar á eftir	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Staðgreiðsla og gjöld atvinnurekenda^[8]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	15. dagur næsta mánaðar	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Sveitarfélagagjald^[13]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	15. dagur næsta mánaðar; árleg yfirlýsing 31. mars	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Ársreikningar (Offenlegung)^[14]	Lögaðilar	árlega	Innan 9 mánaða frá árslokum	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Staðfesting raunverulegs eiganda^[15]	Allir lögaðilar	árlega	Innan 4 vikna frá árlegri endurskoðun	WiEReGWiEReG

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

UVA15. dagur annars mánaðar á eftir
Lohnsteuer15. dagur næsta mánaðar
Kommunalsteuer15. dagur næsta mánaðar; árleg yfirlýsing 31. mars

ársfjórðungslega

KÖSt-Voraus.15. feb, 15. maí, 15. ágúst, 15. nóv

árlega

KÖSt-Erklärung30. apríl (pappír) / 30. júní (FinanzOnline)
JahresabschlussInnan 9 mánaða frá árslokum
WiEReGInnan 4 vikna frá árlegri endurskoðun

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt lögaðila (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Sambands-lagaleg upplýsingakerfi · lög
VSK lög (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Sambands-lagaleg upplýsingakerfi · lög
Lög um tekjuskatt (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Sambands-lagaleg upplýsingakerfi · lög
Lög um sveigjanlegt félag (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Sambands-lagaleg upplýsingakerfi · lög
Lög um einkahlutafélög (GmbH-Gesetz)RIS - Sambands-lagaleg upplýsingakerfi · lög
Yfirlit yfir tekjuskatt lögaðilaUSP / BMF · yfirvald
Yfirlit yfir VSK og uppgjörsblöðUSP / BMF · yfirvald
Tekjuskattsskala og staðgreiðslaBMF / WKO · yfirvald
Skattlagning fjármagnstekna (KESt)BMF · yfirvald
Undanþága frá austurrískum staðgreiðsluskatti samkvæmt tvísköttunarsamningumBMF · yfirvald
Eigna- og fasteignaskattarBMF · yfirvald
Tryggingagjöld og viðmið 2026WKO / ÖGK · yfirvald
Útsvar (Kommunalsteuer)USP · yfirvald
Fyrirtækjaskrá og ársreikningarJustiz / Firmenbuch · skrá
Skrá yfir raunverulega eigendur (WiEReG)BMF · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.