Awstrija taxxi korporattivi

L-Awstrija intaxxar il-qligħ tal-kumpaniji b'taxxa fuq il-gidi korporattiva fissa ta' 23%, b'taxxa minima annwali żgħira. Il-VAT hija ta' 20%, it-taxxa fuq l-income personali hija progressiva sa 55%, u l-kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali flimkien mal-leġġijiet tal-pagi tal-minatur huma sostanzjali. Il-kapital minimu tal-GmbH tnaqqas għal €10,000 fl-2024 u ġiet introduċuta forma ta' kumpanija flessibbli ġdida (FlexCo).

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

23%
Taxxa fuq il-gidi korporattiva
Rata fissa mill-2024
20%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 13% u 10%
0–55%
Taxxa fuq l-income
Progressiva; €13,539 bla taxxa
27.5%
WHT fuq dividendi
KESt, finali għall-individwi
~21%
Soċjali - min iħaddem
+ 3.7% DB u 3% taxxa muniċipali
€500/yr
Taxxa korporattiva minima
GmbH/FlexCo (AG €3,500)

Forom ta' kumpaniji u reġistrazzjoni

Kumpanija tikseb eżistenza legali biss mal-iskrizzjoni fir-reġistru kummerċjali (Firmenbuch); is-sidien benefiċjarji huma rrappurtati lir-reġistru WiEReG.

Forom legali prinċipali	GmbH (responsabbiltà limitata privata), FlexCo (kumpanija flessibbli), AG (soċjetà anonima)^[5][4]Il-GmbH hija l-istandard; il-FlexCo (mill-2024) tixirqilhom l-istartups u l-parteċipazzjoni tal-impjegati.
Kapital azzjonarju minimu	GmbH u FlexCo: €10,000; AG: €70,000^[5][4]Il-minimu tal-GmbH tnaqqas minn €35,000 fl-2024; mill-inqas nofs (€5,000) jitħallas fi flus kontanti.
Reġistrazzjonijiet li min iħaddem ġdid jiltaqa' magħhom	Firmenbuch (inkorporazzjoni) → Finanzamt (taxxa u VAT) → ÖGK (sigurtà soċjali) → WiEReG (sidien benefiċjarji)^[14][15]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Sidien benefiċjarji (WiEReG)	Rappurtati fi żmien 4 ġimgħat; ikkonfermati kull sena^[15]Ir-reġistru jrid jiġi rivedut u kkonfermat kull sena anke mingħajr ebda bidla; il-multa tista' telgħa sa €200,000.
Preżentazzjoni tal-kontijiet annwali	Mibgħuta l-Firmenbuch fi żmien 9 xhur mit-tmiem tas-sena^[14]
Żamma tad-dokumenti	7 snin^[14]Iktar fit-tul għal rekords relatati mal-proprjetà.

Taxxa fuq il-gidi korporattiva (Körperschaftsteuer)

Rata	23%^[1][6]Rata fissa mill-2024 (kienet 24% fl-2023, 25% qabel).
Taxxa korporattiva minima	€500 fis-sena (GmbH u FlexCo)^[1][6]€125 kull tliet xhur għal GmbH/FlexCo, €3,500 fis-sena għal AG; imnaqqsa mit-taxxa korporattiva futura.
It-Tieni Pilastru	Minimu ta' 15% għal gruppi kbar^[6]Għal gruppi bi dħul konsolidat ta' aktar minn €750m.
Ritorn u avvanzi	Ritorn sal-30 ta' Ġunju (FinanzOnline); avvanzi trimestrali^[6]Il-pagamenti bil-quddiem imorru lura sal-15 ta' Frar, il-15 ta' Mejju, il-15 ta' Awwissu u l-15 ta' Novembru. B'konsulent tat-taxxa l-iskadenza tad-dikjarazzjoni testendi aktar.

Taxxi f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi (KESt)	27.5%^[3][9]Taxxa fuq ir-rendiment tal-kapital, finali għall-investituri privati. Eżenzjoni parent-subsidiary tal-UE sa 0% għal sehem ta' ≥10% miżmum għal sena; id-dividendi interkumpanija bejn kumpaniji Awstrijaċi huma ġeneralment eżentati.
Imgħax	Ġeneralment 0% (riċevituri korporattivi)^[3]L-imgħax bankarju tal-individwi huwa taxxat b'25%.
Royalties lil persuni mhux residenti	20%^[3][10]0% bejn kumpaniji assoċjati tal-UE (sehem ta' ≥25%, sena waħda) skont id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Royalties; ir-rati tat-trattati f'każijiet oħra.

VAT (Umsatzsteuer)

Rata standard	20%^[2][7]
Rati mnaqqsa	13% u 10%^[2][7]13%: avvenimenti kulturali u sportivi, titjiriet domestiċi, ċerti prodotti tal-farm. 10%: ikel, kirjiet residenzjali, kotba, mediċini, trasport pubbliku. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Eżenzjoni għal negozji żgħar	Turnover sa €55,000^[2][7]Limitu mgħolli minn €35,000 fl-2025; negozju żgħir ma jimponi l-ebda VAT u ma jippreżenta l-ebda ritorn.
Ritorn bil-quddiem tal-VAT (UVA)	Sal-15 tat-tieni xahar ta' wara^[7]Kull xahar jekk it-turnover tas-sena preċedenti jaqbeż il-€100,000; kull tliet xhur jekk jaqbeż it-€35,000. Jiġi ppreżentat ukoll ritorn annwali.

Pagi: taxxa fuq il-pagi u sigurtà soċjali

Min iħaddem iżommet taxxa fuq il-pagi progressiva u jħallas kontribuzzjonijiet tas-sigurtà soċjali flimkien ma' levy addizzjonali fuq il-pagi; it-13 u l-14-il salarju huma taxxati b'rati favorevoli.

Taxxa fuq l-income (Einkommensteuer)	0% → 55%^[3][8]Meded tal-2026: 0% sa €13,539, imbagħad 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, u 55% 'l fuq minn €1m. It-taxxa fuq il-pagi hija din l-iskala miżmuma kull xahar.
Sigurtà soċjali	Min iħaddem ~21% + impjegat ~18%^[12]Total madwar 39% sa limitu massimu ta' kull xahar ta' €6,930 (€97,020 fis-sena) fl-2026.
Levy fuq il-pagi ta' min iħaddem	DB 3.7% + DZ ~0.36% + taxxa muniċipali 3%^[12][13]Fuq is-sigurtà soċjali: il-kontribuzzjoni tal-fond tal-familja, is-surcharge tagħha u t-taxxa muniċipali (Kommunalsteuer).
Pagi minimi	Ebda minimu statutorju^[12]Il-livelli minimi tal-pagi huma stabbiliti minn ftehimiet kollettivi, fil-prattika madwar €1,500 fix-xahar.
Rappurtar	Taxxa fuq il-pagi u levy kull xahar sal-15^[8][13]

Taxxi oħra li l-kumpaniji jiltaqgħu magħhom

Taxxa muniċipali (Kommunalsteuer)	3% tal-pagi ta' kull xahar^[13]Mħallsa lill-muniċipalità fejn jaħdmu l-impjegati, sal-15 tax-xahar ta' wara.
Taxxa fuq it-trasferiment ta' proprjetà immobbli	3.5% (0.5%–3.5% għal trasferimenti familjari)^[11]Fuq l-akkwist ta' proprjetà immobbli Awstrijaka; l-ishma f'kumpaniji tal-proprjetà ġew issikkati minn nofs l-2025.
Taxxa tal-proprjetà (Grundsteuer)	Bażi federali × moltiplikatur muniċipali^[11]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	GAAP Awstrijak (UGB) jew IFRS^[14]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Klassijiet tad-daqs	Żgħar: ≤€6.25m assi, ≤€12.5m dħul, ≤50 impjegat^[14]Medji sa €25m/€50m/250 impjegat; limiti mgħollija għal snin finanzjarji mill-2024.
Awditjar statutorju	Kumpaniji medji u kbar^[14]Kumpaniji żgħar huma eżentati sakemm ma jkunx hemm bord ta' superviżjoni mandatorju; l-AGs dejjem jiġu awditjati.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`KÖSt-Erklärung`	Ritorn tat-taxxa fuq il-gidi korporattiva^[6]	Korporazzjonijiet	annwali	30 ta' April (karta) / 30 ta' Ġunju (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Avvanzi tas-CIT^[6]	Min iħallas is-CIT	trimestrali	15 ta' Frar, 15 ta' Mejju, 15 ta' Awwissu, 15 ta' Novembru	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Ritorn bil-quddiem tal-VAT^[7]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	15 tat-tieni xahar ta' wara	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Taxxa fuq il-pagi u levy ta' min iħaddem^[8]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	15 tax-xahar ta' wara	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Taxxa muniċipali^[13]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	15 tax-xahar ta' wara; dikjarazzjoni annwali 31 ta' Marzu	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Kontijiet annwali (Offenlegung)^[14]	Korporazzjonijiet	annwali	Fi żmien 9 xhur mit-tmiem tas-sena	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Konferma tas-sid benefiċjarju^[15]	Entitajiet legali kollha	annwali	Fi żmien 4 ġimgħat mir-reviżjoni annwali	WiEReGWiEReG

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

UVA15 tat-tieni xahar ta' wara
Lohnsteuer15 tax-xahar ta' wara
Kommunalsteuer15 tax-xahar ta' wara; dikjarazzjoni annwali 31 ta' Marzu

trimestrali

KÖSt-Voraus.15 ta' Frar, 15 ta' Mejju, 15 ta' Awwissu, 15 ta' Novembru

annwali

KÖSt-Erklärung30 ta' April (karta) / 30 ta' Ġunju (FinanzOnline)
JahresabschlussFi żmien 9 xhur mit-tmiem tas-sena
WiEReGFi żmien 4 ġimgħat mir-reviżjoni annwali

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att dwar it-Taxxa fuq il-Gidi Korporattiva (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Sistema ta' informazzjoni legali federali · liġi
Att dwar il-VAT (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Sistema ta' informazzjoni legali federali · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq l-Income (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Sistema ta' informazzjoni legali federali · liġi
Att dwar il-Kumpanija Flessibbli (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Sistema ta' informazzjoni legali federali · liġi
Att dwar Kumpaniji b'Responsabbiltà Limitata (GmbH-Gesetz)RIS - Sistema ta' informazzjoni legali federali · liġi
Ħarsa ġenerali lejn it-taxxa fuq il-gidi korporattivaUSP / BMF · awtorità
Ħarsa ġenerali lejn il-VAT u ritorn bil-quddiemUSP / BMF · awtorità
Skala tat-taxxa fuq l-income u taxxa fuq il-pagiBMF / WKO · awtorità
Tassazzjoni tad-dħul mill-investiment (KESt)BMF · awtorità
Eżenzjoni mit-taxxi tar-ritenuta Awstrijaċi skont id-DTCsBMF · awtorità
Taxxi fuq il-proprjetà u t-trasferiment tal-immobiljaBMF · awtorità
Valuri tal-assigurazzjoni soċjali 2026WKO / ÖGK · awtorità
Taxxa muniċipali (Kommunalsteuer)USP · awtorità
Reġistru kummerċjali u kontijiet annwaliJustiz / Firmenbuch · reġistru
Reġistru tas-sidien benefiċjarji (WiEReG)BMF · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.