Nordlet

Αυστρία εταιρικοί φόροι

Η Αυστρία φορολογεί τα κέρδη των εταιρειών με ενιαίο συντελεστή φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων 23%, με έναν μικρό ετήσιο ελάχιστο φόρο. Ο ΦΠΑ είναι 20%, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι προοδευτικός έως 55%, ενώ οι εισφορές κοινωνικής ασφάλειας και οι εργοδοτικές επιβαρύνσεις μισθοδοσίας είναι σημαντικές. Το ελάχιστο κεφάλαιο για την GmbH μειώθηκε σε €10.000 το 2024 και εισήχθη μια νέα ευέλικτη εταιρική μορφή (FlexCo).

Νόμισμα EUR (€)Φορολογικό έτος Ημερολογιακό έτος (ή επιλεγμένη οικονομική χρήση)ΕΕ κράτος μέλοςΤελευταία αναθεώρηση 2026-07-12

Εταιρικές μορφές και εγγραφή

Μια εταιρεία αποκτά νομική προσωπικότητα μόνο με την καταχώριση στο εμπορικό μητρώο (Firmenbuch), ενώ οι πραγματικοί δικαιούχοι δηλώνονται στο μητρώο WiEReG.

Κύριες νομικές μορφέςGmbH (εταιρεία περιορισμένης ευθύνης), FlexCo (ευέλικτη εταιρεία), AG (ανώνυμη εταιρεία)[5][4]Η GmbH είναι η συνήθης μορφή, η FlexCo (από το 2024) είναι κατάλληλη για νεοφυείς επιχειρήσεις και συμμετοχή εργαζομένων.
Ελάχιστο μετοχικό κεφάλαιοGmbH & FlexCo: €10.000, AG: €70.000[5][4]Το ελάχιστο κεφάλαιο για την GmbH μειώθηκε από €35.000 το 2024, τουλάχιστον τα μισά (€5.000) καταβάλλονται σε μετρητά.
Βήματα εγγραφής νέου εργοδότηFirmenbuch (σύσταση) → Finanzamt (φόρος και ΦΠΑ) → ÖGK (κοινωνική ασφάλληση) → WiEReG (πραγματικοί δικαιούχοι)[14][15]

Λοιπές νομοθετικές απαιτήσεις

Υποχρεώσεις πέραν της υποβολής φορολογικής δήλωσης που πρέπει να πληροί κάθε λειτουργούσα εταιρεία.

Πραγματικοί δικαιούχοι (WiEReG)Δήλωση εντός 4 εβδομάδων, επιβεβαίωση ετησίως[15]Το μητρώο πρέπει να επανεξετάζεται και να επιβεβαιώνεται ετησίως ακόμη και χωρίς αλλαγές, τα πρόστιμα φτάνουν έως €200.000.
Κατάθεση ετήσιων οικονομικών καταστάσεωνΥποβάλλονται στο Firmenbuch εντός 9 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους[14]
Διατήρηση εγγράφων7 έτη[14]Μεγαλύτερο διάστημα για αρχεία που αφορούν ακίνητα.

Φόρος εισοδήματος νομικών προσώπων (Körperschaftsteuer)

Συντελεστής23%[1][6]Ενιαίος συντελεστής από το 2024 (ήταν 24% το 2023, 25% παλαιότερα).
Ελάχιστος φόρος νομικών προσώπων€500/έτος (GmbH & FlexCo)[1][6]€125 ανά τρίμηνο για GmbH/FlexCo, €3.500/έτος για AG, συμψηφίζεται με μελλοντικό φόρο νομικών προσώπων.
Δεύτερος ΠυλώναςΕλάχιστος συντελεστής 15% για μεγάλους ομίλους[6]Για ομίλους με ενοποιημένο κύκλο εργασιών άνω των €750 εκατ.
Δήλωση και προκαταβολέςΔήλωση έως τις 30 Ιουνίου (FinanzOnline), τριμηνιαίες προκαταβολές[6]Οι προκαταβολές καταβάλλουν στις 15 Φεβρουαρίου, 15 Μαΐου, 15 Αυγούστου και 15 Νοεμβρίου. Με φοροτεχνικό η προθεσμία υποβολής παρατείνεται.

Παρακρατούμενοι φόροι και μερίσματα

Μερίσματα (KESt)27,5%[3][9]Φόρος υπεραξίας κεφαλαίου, τελικός για ιδιώτες επενδυτές. Απαλλαγή μητρικών-θυγατρικών της ΕΕ σε 0% για συμμετοχή ≥10% που διατηρείται για ένα έτος· τα ενδοομιλικά μερίσματα μεταξύ αυστριακών εταιρειών γενικά απαλλάσσονται.
ΤόκοιΓενικά 0% (εταιρικοί δικαιούχοι)[3]Οι τραπεζικοί τόκοι φυσικών προσώπων φορολογούνται με συντελεστή 25%.
Δικαιώματα (royalties) προς μη κατοίκους20%[3][10]0% μεταξύ συνδεδεμένων εταιρειών της ΕΕ (συμμετοχή ≥25%, ένα έτος) βάσει της Οδηγίας για τους τόκους και τα δικαιώματα, διαφορετικά ισχύουν οι συντελεστές των συμβάσεων αποφυγής διπλής φορολογίας.

ΦΠΑ (Umsatzsteuer)

Κανονικός συντελεστής20%[2][7]
Μειωμένοι συντελεστές13% και 10%[2][7]13%: πολιτιστικές και αθλητικές εκδηλώσεις, εσωτερικές πτήσεις, ορισμένα αγροτικά προϊόντα. 10%: τρόφιμα, μισθώσεις κατοικιών, βιβλία, φάρμακα, δημόσιες συγκοινωνίες. 0% για εξαγωγές και ενδοκοινοτικές παραδόσεις.
Απαλλαγή μικρών επιχειρήσεωνΚύκλος εργασιών έως €55.000[2][7]Το όριο αυξήθηκε από €35.000 το 2025· μια μικρή επιχείρηση δεν χρεώνει ΦΠΑ και δεν υποβάλλει δηλώσεις.
Περιοδική δήλωση ΦΠΑ (UVA)Μέχρι τη 15η ημέρα του δεύτερου μήνα που ακολουθεί[7]Μηνιαία εάν ο κύκλος εργασιών του προηγούμενου έτους υπερβαίνει τα €100.000, τριμηνιαία άνω των €35.000. Υποβάλλεται επίσης ετήσια δήλωση.

Μισθοδοσία: φόρος μισθωτών υπηρεσιών και κοινωνική ασφάλληση

Ο εργοδότης παρακρατεί προοδευτικό φόρο μισθωτών υπηρεσιών και καταβάλλει εισφορές κοινωνικής ασφάλλησης συν πρόσθετες επιβαρύνσεις μισθοδοσίας· ο 13ος και ο 14ος μισθός φορολογούνται με ευνοϊκούς συντελεστές.

Φόρος εισοδήματος (Einkommensteuer)0% → 55%[3][8]Κλιμάκια 2026: 0% έως €13.539, στη συνέχεια 20% / 30% / 40% / 48% / 50%, και 55% άνω του €1 εκατ. Ο φόρος μισθωτών υπηρεσιών είναι αυτή η κλίμακα παρακρατούμενη μηνιαίως.
Κοινωνική ασφάλλησηΕργοδότης ~21% + εργαζόμενος ~18%[12]Σύνολο περίπου 39% έως μηνιαίο ανώτατο όριο €6.930 (€97.020/έτος) το 2026.
Εργοδοτικές επιβαρύνσεις μισθοδοσίαςDB 3,7% + DZ ~0,36% + δημοτικός φόρος 3%[12][13]Επιπλέον της κοινωνικής ασφάλλησης: η εισφορά στο οικογενειακό ταμείο, η προσαύξησή της και ο δημοτικός φόρος (Kommunalsteuer).
Κατώτατος μισθόςΧωρίς νομοθετημένο κατώτατο μισθό[12]Τα κατώτατα όρια αμοιβών καθορίζονται από συλλογικές συμβάσεις, στην πράξη γύρω στα €1.500/μήνα.
Υποβολή αναφορώνΦόρος μισθωτών υπηρεσιών και εισφορές μηνιαίως έως τη 15η ημέρα[8][13]

Λοιποί φόροι εταιρειών

Δημοτικός φόρος (Kommunalsteuer)3% της μηνιαίας μισθοδοσίας[13]Καταβάλλεται στον δήμο όπου απασχολούνται οι εργαζόμενοι, έως τη 15η ημέρα του επόμενου μήνα.
Φόρος μεταβίβασης ακινήτων3,5% (0,5%–3,5% για οικογενειακές μεταβιβάσεις)[11]Κατά την απόκτηση αυστριακού ακινήτου· οι συναλλαγές μετοχών σε εταιρείες ακίνητης περιουσίας αυστηροποιήθηκαν από τα μέσα του 2025.
Φόρος ακίνητης περιουσίας (Grundsteuer)Ομοσπονδιακή βάση × δημοτικός συντελεστής[11]

Λογιστική και οικονομικές καταστάσεις

Λογιστικά πρότυπαΑυστριακά GAAP (UGB) ή IFRS[14]Τα IFRS χρησιμοποιούνται για τις ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις εισηγμένων ομίλων.
Κατηγορίες μεγέθουςΜικρές: ≤€6,25 εκατ. ενεργητικό, ≤€12,5 εκατ. κύκλος εργασιών, ≤50 εργαζόμενοι[14]Μεσαίες έως €25 εκατ./€50 εκατ./250 εργαζόμενοι, τα όρια αυξήθηκαν για οικονομικές χρήσεις από το 2024.
Υποχρεωτικός έλεγχοςΜεσαίες και μεγάλες εταιρείες[14]Οι μικρές εταιρείες εξαιρούνται εκτός εάν είναι υποχρεωτικό το εποπτικό συμβούλιο· οι ΑΕ ελέγχονται πάντα.

Έντυπα & υποβολές

Κάθε επαναλαμβανόμενη δήλωση και έκθεση που αφορά μια τυπική εταιρεία, τι την προκαλεί και πού κατατίθεται. Οι δηλώσεις κατά την ίδρυση και οι εφάπαξ δηλώσεις επισημαίνονται ως «ανά γεγονός».

ΈντυποΤι είναιΠοιος υποβάλλειΣυχνότηταΠροθεσμίαΥποβάλλεται σε
KÖSt-ErklärungΔήλωση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων[6]Εταιρείεςετήσια30 Απριλίου (έντυπη) / 30 Ιουνίου (FinanzOnline)FinanzamtFinanzOnline
KÖSt-Voraus.Προκαταβολές ΦΕΝΠ[6]Υπόχρεοι ΦΕΝΠτριμηνιαία15 Φεβ, 15 Μαΐ, 15 Αυγ, 15 ΝοεFinanzamtFinanzOnline
UVAΠεριοδική δήλωση ΦΠΑ[7]Υποκείμενοι στον ΦΠΑμηνιαία15η ημέρα του 2ου επόμενου μήναFinanzamtFinanzOnline
LohnsteuerΦόρος μισθωτών υπηρεσιών και εργοδοτικές επιβαρύνσεις[8]Όλοι οι εργοδότεςμηνιαία15η ημέρα του επόμενου μήναFinanzamtFinanzOnline
KommunalsteuerΔημοτικός φόρος[13]Όλοι οι εργοδότεςμηνιαία15η ημέρα του επόμενου μήνα, ετήσια δήλωση 31 ΜαρMunicipalityFinanzOnline
JahresabschlussΕτήσιες οικονομικές καταστάσεις (Offenlegung)[14]ΕταιρείεςετήσιαΕντός 9 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτουςFirmenbuchFirmenbuch
WiEReGΕπιβεβαίωση πραγματικού δικαιούχου[15]Όλες οι νομικές οντότητεςετήσιαΕντός 4 εβδομάδων από την ετήσια επανεξέτασηWiEReGWiEReG

Ημερολόγιο συμμόρφωσης

Οι ίδιες υποβολές ομαδοποιημένες κατά περιοδικότητα: τι επαναλαμβάνεται και πότε.

μηνιαία
  • UVA15η ημέρα του 2ου επόμενου μήνα
  • Lohnsteuer15η ημέρα του επόμενου μήνα
  • Kommunalsteuer15η ημέρα του επόμενου μήνα, ετήσια δήλωση 31 Μαρ
τριμηνιαία
  • KÖSt-Voraus.15 Φεβ, 15 Μαΐ, 15 Αυγ, 15 Νοε
ετήσια
  • KÖSt-Erklärung30 Απριλίου (έντυπη) / 30 Ιουνίου (FinanzOnline)
  • JahresabschlussΕντός 9 μηνών από το τέλος του οικονομικού έτους
  • WiEReGΕντός 4 εβδομάδων από την ετήσια επανεξέταση

Πηγές

Αριθμημένες παραπομπές που αναφέρονται σε αυτό το προφίλ. Οι νόμοι συνδέονται με ενοποιημένα κείμενα στο επίσημο μητρώο.

  1. Νόμος περί φόρου εισοδήματος νομικών προσώπων (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Ομοσπονδιακό σύστημα νομικών πληροφοριών · νόμος
  2. Νόμος περί ΦΠΑ (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Ομοσπονδιακό σύστημα νομικών πληροφοριών · νόμος
  3. Νόμος περί φόρου εισοδήματος (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Ομοσπονδιακό σύστημα νομικών πληροφοριών · νόμος
  4. Νόμος περί ευέλικτης εταιρείας (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Ομοσπονδιακό σύστημα νομικών πληροφοριών · νόμος
  5. Νόμος περί εταιρειών περιορισμένης ευθύνης (GmbH-Gesetz)RIS - Ομοσπονδιακό σύστημα νομικών πληροφοριών · νόμος
  6. Επισκόπηση φόρου εισοδήματος νομικών προσώπωνUSP / BMF · αρχή
  7. Επισκόπηση ΦΠΑ και περιοδικές δηλώσειςUSP / BMF · αρχή
  8. Κλίμακα φόρου εισοδήματος και φόρος μισθωτών υπηρεσιώνBMF / WKO · αρχή
  9. Φορολόγηση εισοδήματος από επενδύσεις (KESt)BMF · αρχή
  10. Απαλλαγή από τους αυστριακούς παρακρατούμενους φόρους βάσει των ΣΑΔΦBMF · αρχή
  11. Φόροι ακίνητης περιουσίας και μεταβίβασης ακινήτωνBMF · αρχή
  12. Τιμές κοινωνικής ασφάλισης 2026WKO / ÖGK · αρχή
  13. Δημοτικός φόρος (Kommunalsteuer)USP · αρχή
  14. Εμπορικό μητρώο και ετήσιες οικονομικές καταστάσειςJustiz / Firmenbuch · μητρώο
  15. Μητρώο πραγματικών δικαιούχων (WiEReG)BMF · μητρώο

Αυτός ο οδηγός παρέχει γενικές πληροφορίες και όχι φορολογική ή νομική συμβουλή. Οι συντελεστές και οι προθεσμίες αλλάζουν - να επαληθεύετε πάντα έναντι των συνδεδεμένων νόμων και επίσημων πηγών ή να συμβουλευτείτε έναν αδειοδοτημένο σύμβουλο πριν προβείτε σε ενέργειες.