Austria impozite pe profit
Austria impozitează profitul companiilor printr-o cotă unică de impozit pe profit de 23%, cu un impozit minim anual redus. TVA-ul este de 20%, impozitul pe veniturile persoanelor fizice este progresiv până la 55%, iar contribuțiile sociale și taxele salariale datorate de angajator sunt substanțiale. Capitalul minim pentru un GmbH a fost redus la 10.000 € în 2024 și a fost introdusă o nouă formă juridică flexibilă (FlexCo).
Monedă EUR (€)An fiscal An calendaristic (sau exercițiu financiar ales)UE stat membruUltima revizuire 2026-07-12
- 23%Impozit pe profitCotă unică începând din 2024
- 20%Cotă standard TVAReduse: 13% și 10%
- 0–55%Impozit pe venitProgresiv; scutit de impozit până la 13.539 €
- 27.5%Impozit cu reținere la sursă pe dividendeKESt, final pentru persoanele fizice
- ~21%Contribuții sociale - angajator+ 3,7% DB și 3% taxă municipală
- €500/yrImpozit minim pe profitGmbH/FlexCo (AG 3.500 €)
Forme juridice și înregistrare
O companie dobândește personalitate juridică numai la înscrierea în registrul comerțului (Firmenbuch); beneficiarii reali sunt raportați în registrul WiEReG.
| Principalele forme juridice | GmbH (societate cu răspundere limitată), FlexCo (societate flexibilă), AG (societate pe acțiuni)[5][4]GmbH este forma standard; FlexCo (din 2024) este potrivită pentru startup-uri și participarea angajaților. |
|---|---|
| Capital social minim | GmbH & FlexCo: 10.000 €; AG: 70.000 €[5][4]Minimum pentru GmbH a fost redus de la 35.000 € în 2024; cel puțin jumătate (5.000 €) se varsă în numerar. |
| Etape pentru înregistrarea unui nou angajator | Firmenbuch (înființare) → Finanzamt (impozite și TVA) → ÖGK (securitate socială) → WiEReG (beneficiari reali)[14][15] |
Alte cerințe legale
Obligații dincolo de depunerea declarației fiscale pe care fiecare companie activă trebuie să le îndeplinească.
| Beneficiari reali (WiEReG) | Raportați în termen de 4 săptămâni; confirmați anual[15]Registrul trebuie revizuit și confirmat anual chiar și fără modificări; amenzile ajung până la 200.000 €. |
|---|---|
| Depunerea situațiilor financiare anuale | Depuse la Firmenbuch în termen de 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar[14] |
| Păstrarea documentelor | 7 ani[14]Mai mult pentru documentele legate de proprietăți imobiliare. |
Impozit pe profit (Körperschaftsteuer)
| Cotă | 23%[1][6]Cotă unică începând din 2024 (a fost 24% în 2023, 25% anterior). |
|---|---|
| Impozit minim pe profit | 500 €/an (GmbH & FlexCo)[1][6]125 € pe trimestru pentru un GmbH/FlexCo, 3.500 €/an pentru un AG; se deduce din impozitul pe profit viitor. |
| Pilonul Doi | Minimum 15% pentru grupurile mari[6]Pentru grupurile cu venituri consolidate de peste 750 de milioane de euro. |
| Declarație și plăți anticipate | Declarație până la 30 iunie (FinanzOnline); plăți anticipate trimestriale[6]Plățile anticipate devin scadente la 15 februarie, 15 mai, 15 august și 15 noiembrie. Cu un consultant fiscal, termenul de depunere a declarației se prelungește. |
Impozite cu reținere la sursă și dividende
| Dividende (KESt) | 27,5%[3][9]Impozit pevenitul din capital, final pentru investitorii privați. Scutire de la a treia mamă-fiică a UE la 0% pentru o deținere de ≥10% pe o perioadă de un an; dividendele intercompanie între companiile austriece sunt în general scutite. |
|---|---|
| Dobânzi | În general 0% (beneficiari persoane juridice)[3]Dobânzile bancare ale persoanelor fizice sunt impozitate cu 25%. |
| Redevențe plătite nerezidenților | 20%[3][10]0% între companii UE asociate (deținere de ≥25%, timp de un an) în conformitate cu Directiva privind dobânzile și redevențele; altfel, cote din convențiile de evitare a dublei impuneri. |
TVA (Umsatzsteuer)
| Cotă standard | 20%[2][7] |
|---|---|
| Cote reduse | 13% și 10%[2][7]13%: evenimente culturale și sportive, zboruri interne, anumite produse agricole. 10%: alimente, chirii rezidențiale, cărți, medicamente, transport public. 0% pentru exporturi și livrări intracomunitare. |
| Scutire pentru întreprinderi mici | Cifră de afaceri de până la 55.000 €[2][7]Plafon majorat de la 35.000 € în 2025; o întreprindere mică nu colectează TVA și nu depune deconturi. |
| Decont de TVA (UVA) | Până la data de 15 a celei de-a doua luni următoare[7]Lunar dacă cifra de afaceri din anul precedent depășește 100.000 €, trimestrial peste 35.000 €. De asemenea, se depune un decont anual. |
Salarizare: impozit pe salarii și securitate socială
Angajatorul reține un impozit pe salarii progresiv și plătește contribuții sociale plus taxe salariale suplimentare; al 13-lea și al 14-lea salariu sunt impozitate la cote favorabile.
| Impozit pe venit (Einkommensteuer) | 0% → 55%[3][8]Praguri pentru 2026: 0% până la 13.539 €, apoi 20% / 30% / 40% / 48% / 50% și 55% peste 1 milion de euro. Impozitul pe salarii reprezintă această grilă reținută lunar. |
|---|---|
| Securitate socială | Angajator ~21% + angajat ~18%[12]Total de aproximativ 39% până la un plafon lunar de 6.930 € (97.020 €/an) în 2026. |
| Taxe salariale datorate de angajator | DB 3,7% + DZ ~0,36% + taxă municipală 3%[12][13]Pe lângă securitatea socială: contribuția la fondul pentru familie, cota adițională a acesteia și taxa municipală (Kommunalsteuer). |
| Saloriu minim | Fără salariu minim legal[12]Nivelurile salariale minime sunt stabilite prin contracte colective de muncă, în practică fiind de aproximativ 1.500 €/lună. |
| Raportare | Impozit pe salarii și taxe lunar până la data de 15[8][13] |
Alte impozite datorate de companii
| Taxă municipală (Kommunalsteuer) | 3% din fondul de salarii lunar[13]Plătită municipalității unde lucrează angajații, până la data de 15 a lunii următoare. |
|---|---|
| Impozit pe transferul imobiliar | 3,5% (0,5%–3,5% pentru transferuri în familie)[11]La achiziția de bunuri imobile austriece; tranzacțiile cu acțiuni la companii imobiliare au fost înăsprite de la jumătatea anului 2025. |
| Impozit pe proprietate (Grundsteuer) | Bază federală × multiplicator municipal[11] |
Contabilitate și situații financiare
| Standarde contabile | Reglementări contabile austriece (UGB) sau IFRS[14]IFRS este utilizat pentru situațiile financiare consolidate ale grupurilor cotate. |
|---|---|
| Categorii de mărime | Micro/Mici: active ≤ 6,25 mil. €, cifră de afaceri ≤ 12,5 mil. €, salariați ≤ 50[14]Mijlocii până la 25 mil. € active / 50 mil. € cifră de afaceri / 250 de salariați; plafoane majorate pentru exercițiile financiare începând din 2024. |
| Audit statutar | Companii mijlocii și mari[14]Companiile mici sunt scutite, cu excepția cazului în care este obligatoriu un consiliu de supraveghere; societățile pe acțiuni (AG) sunt auditate întotdeauna. |
Formulare și depuneri
Fiecare declarație și raport recurent cu care se confruntă o companie obișnuită, ce le declanșează și unde se depun. Depunerile la înregistrare și cele unice sunt marcate cu „per eveniment”.
| Formular | Ce reprezintă | Cine depune | Frecvență | Termen limită | Depus la |
|---|---|---|---|---|---|
KÖSt-Erklärung | Declarație de impozit pe profit[6] | Persoane juridice | anual | 30 aprilie (pe hârtie) / 30 iunie (FinanzOnline) | FinanzamtFinanzOnline |
KÖSt-Voraus. | Plăți anticipate de impozit pe profit[6] | Plătitori de impozit pe profit | trimestrial | 15 feb, 15 mai, 15 aug, 15 noi | FinanzamtFinanzOnline |
UVA | Decont de TVA[7] | Persoane înregistrate în scopuri de TVA | lunar | Data de 15 a celei de-a doua luni următoare | FinanzamtFinanzOnline |
Lohnsteuer | Impozit pe salarii și taxe de angajator[8] | Toți angajatorii | lunar | Data de 15 a lunii următoare | FinanzamtFinanzOnline |
Kommunalsteuer | Taxă municipală[13] | Toți angajatorii | lunar | Data de 15 a lunii următoare; declarație anuală la 31 martie | MunicipalityFinanzOnline |
Jahresabschluss | Situații financiare anuale (Offenlegung)[14] | Persoane juridice | anual | În termen de 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiar | FirmenbuchFirmenbuch |
WiEReG | Confirmarea beneficiarului real[15] | Toate entitățile juridice | anual | În termen de 4 săptămâni de la revizuirea anuală | WiEReGWiEReG |
Calendar de conformitate
Aceleași depuneri grupate după periodicitate, adică ce se repetă și când.
lunar
UVAData de 15 a celei de-a doua luni următoareLohnsteuerData de 15 a lunii următoareKommunalsteuerData de 15 a lunii următoare; declarație anuală la 31 martie
trimestrial
KÖSt-Voraus.15 feb, 15 mai, 15 aug, 15 noi
anual
KÖSt-Erklärung30 aprilie (pe hârtie) / 30 iunie (FinanzOnline)JahresabschlussÎn termen de 9 luni de la sfârșitul exercițiului financiarWiEReGÎn termen de 4 săptămâni de la revizuirea anuală
Surse
Referințe numerice citate în acest profil. Legile trimit la textele consolidate din registrul oficial.
- Legea privind impozitul pe profit (Körperschaftsteuergesetz 1988)
- Legea privind TVA-ul (Umsatzsteuergesetz 1994)
- Legea privind impozitul pe venit (Einkommensteuergesetz 1988)
- Legea privind societățile flexibile (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)
- Legea privind societățile cu răspundere limitată (GmbH-Gesetz)
- Prezentare generală impozit pe profit
- Prezentare generală TVA și deconturi
- Grilă impozit pe venit și impozit pe salarii
- Impozitarea veniturilor din investiții (KESt)
- Scutirea de la impozitele cu reținere la sursă din Austria în temeiul convențiilor de evitare a dublei impuneri
- Impozite pe proprietate și transferul imobiliar
- Valori pentru asigurările sociale 2026
- Impozit pe activitățile economice (Kommunalsteuer)
- Registrul comerțului și situațiile financiare anuale
- Registrul beneficiarilor reali (WiEReG)