Austrija porezi tvrtki

Austrija oporezuje dobit društava jedinstvenom stopom poreza na dobit od 23 %, uz niski godišnji minimalni porez. PDV iznosi 20 %, porez na dohodak je progresivan do 55 %, a doprinosi za socijalno osiguranje i nameti na plaće poslodavca su značajni. Minimalni temeljni kapital za GmbH smanjen je na 10.000 € u 2024. godini, a uveden je i novi fleksibilni oblik društva (FlexCo).

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana financijska godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

23%
Porez na dobit
Fiksna stopa od 2024.
20%
Opća stopa PDV-a
Snižene stope: 13 % i 10 %
0–55%
Porez na dohodak
Progresivni; do 13.539 € neoporezivo
27.5%
Porez po odbitku na dividende
KESt, konačni za fizičke osobe
~21%
Doprinosi poslodavca za socijalno osiguranje
+ 3,7 % DB i 3 % prirez/općinski porez
€500/yr
Minimalni porez na dobit
GmbH/FlexCo (AG 3.500 €)

Oblici društava i registracija

Društvo stječe pravnu osobnost tek upisom u sudski registar (Firmenbuch); stvarni vlasnici prijavljuju se u registar WiEReG.

Glavni pravni oblici	GmbH (društvo s ograničenom odgovornošću), FlexCo (fleksibilno društvo), AG (dioničko društvo)^[5][4]GmbH je standardni oblik; FlexCo (od 2024.) prikladan je za startupe i uključivanje zaposlenika u vlasništvo.
Minimalni temeljni kapital	GmbH i FlexCo: 10.000 €; AG: 70.000 €^[5][4]Minimalni iznos za GmbH smanjen je s 35.000 € u 2024. godini; najmanje polovica (5.000 €) uplaćuje se u novcu.
Obveze registracije novog poslodavca	Firmenbuch (osnivanje) → Finanzamt (porez i PDV) → ÖGK (socijalno osiguranje) → WiEReG (stvarni vlasnici)^[14][15]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan podnošenja porezne prijave koje svako operativno društvo mora ispuniti.

Stvarni vlasnici (WiEReG)	Prijava unutar 4 tjedna; godišnja potvrda^[15]Registar se mora pregledati i potvrditi svake godine, čak i ako nema promjena; kazne dosežu do 200.000 €.
Predaja godišnjih financijskih izvještaja	Podnose se sudu (Firmenbuch) u roku od 9 mjeseci od završetka financijske godine^[14]
Čuvanje dokumentacije	7 godina^[14]Dulje za evidencije vezane uz nekretnine.

Porez na dobit (Körperschaftsteuer)

Stopa	23 %^[1][6]Fiksna stopa od 2024. (iznosila je 24 % u 2023., a 25 % ranije).
Minimalni porez na dobit	500 € godišnje (GmbH i FlexCo)^[1][6]125 € tromjesečno za GmbH/FlexCo, 3.500 € godišnje za AG; uračunava se u budući porez na dobit.
Pillar Two (Stup dva)	Minimalno 15 % za velike skupine društava^[6]Za skupine s konsolidiranim prihodom većim od 750 milijuna eura.
Prijava i predujmovi	Prijava do 30. lipnja (FinanzOnline); tromjesečni predujmovi^[6]Predujmovi dospijevaju 15. veljače, 15. svibnja, 15. kolovoza i 15. studenog. Uz poreznog savjetnika rok za predaju prijave dodatno se produljuje.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende (KESt)	27,5 %^[3][9]Porez na dohodak od kapitala, konačan za privatne ulagatelje. Izuzeće za matična i ovisna društva u EU do 0 % za udio od najmanje 10 % u trajanju od godinu dana; međukorporacijske dividende između austrijskih društava uglavnom su izuzete od oporezivanja.
Kamatni prihodi	U pravilu 0 % (korporativni primatelji)^[3]Bankovne kamate fizičkih osoba oporezuju se po stopi od 25 %.
Autorske naknade nerezidentima	20 %^[3][10]0 % između povezanih društava u EU (udio od najmanje 25 %, u trajanju od jedne godine) sukladno Direktivi o kamatama i licencijama; inače stope prema ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja.

PDV (Umsatzsteuer)

Opća stopa	20 %^[2][7]
Snižene stope	13 % i 10 %^[2][7]13 %: kulturne i sportske priredbe, unutarnji letovi, određeni poljoprivredni proizvodi. 10 %: hrana, stambeni najam, knjige, lijekovi, javni prijevoz. 0 % za izvoz i isporuke unutar EU-a.
Porezno oslobođenje za male poduzetnike	Promet do 55.000 €^[2][7]Prag podignut s 35.000 € u 2025. godini; mali poduzetnik ne obračunava PDV i ne podnosi prijave PDV-a.
Porezna prijava PDV-a (UVA)	Do 15. dana u drugom mjesecu nakon izvještajnog razdoblja^[7]Mjesečno ako promet u prethodnoj godini premašuje 100.000 €; tromjesečno iznad 35.000 €. Podnosi se i godišnja prijava.

Plaće: porez na dohodak i socijalno osiguranje

Poslodavac obustavlja progresivni porez na dohodak i plaća doprinose za socijalno osiguranje uz dodatne namete na plaće; 13. i 14. plaća oporezuju se po povoljnijim stopama.

Porez na dohodak (Einkommensteuer)	0 % → 55 %^[3][8]Porezni razredi za 2026.: 0 % do 13.539 €, zatim 20 % / 30 % / 40 % / 48 % / 50 % te 55 % iznad 1 milijun eura. Porez na dohodak iz plaće obračunava se mjesečno prema ovoj ljestvici.
Socijalno osiguranje	Poslodavac ~21 % + radnik ~18 %^[12]Ukupno oko 39 % do mjesečne osnovice za obračun od 6.930 € (97.020 € godišnje) u 2026. godini.
Doprinosi i nameti poslodavca na plaću	DB 3,7 % + DZ ~0,36 % + prirez/općinski porez 3 %^[12][13]Uz socijalno osiguranje: doprinos za obiteljski fond, njegov prirez i općinski porez na plaće (Kommunalsteuer).
Minimalna plaća	Nema zakonski propisane minimalne plaće^[12]Najniže iznose plaća utvrđuju kolektivni ugovori, a u praksi iznose oko 1.500 € mjesečno.
Izvještavanje	Porez na dohodak i nameti na plaće mjesečno do 15. u mjesecu^[8][13]

Ostali porezi koje društva plaćaju

Općinski porez na plaće (Kommunalsteuer)	3 % mjesečne osnovice plaća^[13]Plaća se općini u kojoj zaposlenici rade, do 15. u sljedećem mjesecu.
Porez na promet nekretnina	3,5 % (0,5 %–3,5 % kod prijenosa unutar obitelji)^[11]Pri stjecanju austrijskih nekretnina; propisi za prijenos udjela u društvima koja posjeduju nekretnine postroženi su sredinom 2025. godine.
Porez na imovinu (Grundsteuer)	Savezna osnovica × općinski koeficijent^[11]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Austrijski propisi o računovodstvu (UGB) ili IFRS^[14]Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (MSFI/IFRS) koriste se za konsolidirane izvještaje burzovnih grupa.
Kategorije veličine obveznika	Mali: ≤ 6,25 mil. € imovine, ≤ 12,5 mil. € prihoda, ≤ 50 zaposlenih^[14]Srednji do 25 mil. € / 50 mil. € / 250 zaposlenika; pragovi su povišeni za financijske godine od 2024. nadalje.
Zakonska revizija	Srednja i velika društva^[14]Mala društva su izuzeta osim ako im je obvezan nadzorni odbor; dionička društva (AG) uvijek podliježu reviziji.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`KÖSt-Erklärung`	Godišnja prijava poreza na dobit^[6]	Pravne osobe	godišnje	30. travnja (papirnati oblik) / 30. lipnja (FinanzOnline)	FinanzamtFinanzOnline
`KÖSt-Voraus.`	Predujmovi poreza na dobit^[6]	Obveznici poreza na dobit	kvartalno	15. veljače, 15. svibnja, 15. kolovoza, 15. studenog	FinanzamtFinanzOnline
`UVA`	Porezna prijava PDV-a^[7]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	mjesečno	15. dan u drugom mjesecu nakon izvještajnog razdoblja	FinanzamtFinanzOnline
`Lohnsteuer`	Porez na dohodak i nameti poslodavca^[8]	Svi poslodavci	mjesečno	15. dan u sljedećem mjesecu	FinanzamtFinanzOnline
`Kommunalsteuer`	Općinski porez na plaće^[13]	Svi poslodavci	mjesečno	15. dan u sljedećem mjesecu; godišnja prijava do 31. ožujka	MunicipalityFinanzOnline
`Jahresabschluss`	Godišnji financijski izvještaji (Offenlegung)^[14]	Pravne osobe	godišnje	U roku od 9 mjeseci od završetka financijske godine	FirmenbuchFirmenbuch
`WiEReG`	Potvrda stvarnog vlasnika^[15]	Svi pravni subjekti	godišnje	U roku od 4 tjedna od godišnjeg pregleda	WiEReGWiEReG

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

UVA15. dan u drugom mjesecu nakon izvještajnog razdoblja
Lohnsteuer15. dan u sljedećem mjesecu
Kommunalsteuer15. dan u sljedećem mjesecu; godišnja prijava do 31. ožujka

kvartalno

KÖSt-Voraus.15. veljače, 15. svibnja, 15. kolovoza, 15. studenog

godišnje

KÖSt-Erklärung30. travnja (papirnati oblik) / 30. lipnja (FinanzOnline)
JahresabschlussU roku od 9 mjeseci od završetka financijske godine
WiEReGU roku od 4 tjedna od godišnjeg pregleda

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dobit (Körperschaftsteuergesetz 1988)RIS - Savezni pravni informacijski sustav · zakon
Zakon o porezu na dodanu vrijednost (Umsatzsteuergesetz 1994)RIS - Savezni pravni informacijski sustav · zakon
Zakon o porezu na dohodak (Einkommensteuergesetz 1988)RIS - Savezni pravni informacijski sustav · zakon
Zakon o fleksibilnom društvu (Flexible-Kapitalgesellschafts-Gesetz)RIS - Savezni pravni informacijski sustav · zakon
Zakon o društvima s ograničenom odgovornošću (GmbH-Gesetz)RIS - Savezni pravni informacijski sustav · zakon
Pregled poreza na dobitUSP / BMF · nadležno tijelo
Pregled PDV-a i predujmoviUSP / BMF · nadležno tijelo
Ljestvica poreza na dohodak i porez iz plaćeBMF / WKO · nadležno tijelo
Oporezivanje prihoda od kapitala (KESt)BMF · nadležno tijelo
Porezne olakšice prema austrijskim ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanjaBMF · nadležno tijelo
Porezi na imovinu i promet nekretninaBMF · nadležno tijelo
Podaci za doprinose 2026.WKO / ÖGK · nadležno tijelo
Prirez porezu na dobit / Općinski porez (Kommunalsteuer)USP · nadležno tijelo
Trgovački registar i godišnji financijski izvještajiJustiz / Firmenbuch · registar
Registar stvarnih vlasnika (WiEReG)BMF · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.