An Danmhairg cánacha corparáide

Tugann an Danmhairg (AE, ach taobh amuigh den euro - tá na tairseacha i gcoróin) cáin ar bhrabús cuideachta ag 22%. Is ráta aonair 25% é an CBL gan aon rátaí laghdaithe. Tá an cháin ioncaim phearsanta dian-fhorásach (imeallach barr thart ar 56%, lena n-áirítear ranníocaíocht mhargaidh saothair 8%), agus níl aon íosmhéid reachtúil tuarastail ann. Téann an comhdú tríd an nGníomhaireacht Cánach (skat.dk); téann tuarascálacha bliantúla chuig an Údarás Gnó.

Airgeadra DKK (kr)Cáin-sínseal Bliain fhéilire (nó bliain ioncaim roghnaithe)AE ballstátAthbhreithnithe go deireanach 2026-07-12

22%
Cáin ioncaim corparáide
Ráta cothrom
25%
CBL
Ráta aontaithe, gan rátaí laghdaithe
up to ~56%
Cáin ioncaim
Lena n-áirítear ranníocaíocht mhargaidh saothair 8%
27% / 42%
Cáin díbhinne/scaire
Cónaitheoirí; 27% WHT do neamh-chónaitheoirí
8%
Ranníocaíocht mhargaidh saothair
Ar thuarastal comhlán (AM-bidrag)
27%
WHT díbhinne (neamh-chónaitheoir)
0% tuismitheora-leathsige AE

Formáidí cuideachta & clárúcháin

Cláraíonn cuideachta leis an Údarás Gnó tríd virk.dk agus téann sí isteach sa chlár CVR; déantar úinéirí tairbhiúla a chomhdú ag an am céanna.

Príomhfhoirmeacha dlíthiúla	ApS (teoranta príobháideach), A/S (teoranta poiblí), enkeltmandsvirksomhed (trádálaí aonair)^[3][9]Is é an ApS an rogha réamhshocraithe don chuid is mó de ghnóthais.
Caipiteal scaire íosta	ApS: 20,000 DKK; A/S: 400,000 DKK^[3][9]Rinneadh íosmhéid an ApS a leathnú ó 40,000 DKK in 2025.
Cláir a bhíonn le freagradh ag fostóir nua	Erhvervsstyrelsen / CVR (ionchorprú, UBO) -> Skattestyrelsen (cáin, CBL, párolla)^[9][5]

Ceanglais reachtúla eile

Oibleagáidí seachas tuairisceán cánach a chomhdú nach mór do gach cuideachta ghnóthach a chomhlíonadh.

Cuntasaíocht dhigiteach	Taifid coinnithe i gcóras digiteach cláraithe^[4]Éilíonn an dlí cuntasaíochta córais chuntasaíochta dhigiteacha, á gcur i bhfeidhm de réir a chéile do chuideachtaí ó 2024–2026.
Úinéirí tairbhiúla (reelle ejere)	Duine a rialaíonn níos mó ná 25%, arna chomhdú leis an Údarás Gnó^[9]
Comhdú tuarascála bliantúla	Arna chomhdú laistigh de 6 mhí ó dheireadh na bliana (4 cinn do chuideachtaí liostaithe)^[9]
Coinneáil doiciméad	5 bliana^[4]

Cáin ioncaim corparáide (selskabsskat)

Ráta	22%^[1][5]Íocann cuideachtaí san earnáil airgeadais ráta níos airde; déantar gníomhaíocht ola agus gáis a cháiní go alabhach.
Tuairisceán	Faoin 1 Meán Fómhair (cuideachtaí bliana féilire)^[5]Tá an t-oplysningsskema dlite 6 mhí tar éis deireadh na bliana.
Cáin roimh ré	Dhá thráthchuid: 20 Márta agus 20 Samhain^[5]Is féidir íocaíocht dheonach tríú tráthchuid a dhéanamh faoin 1 Feabhra den bhliain dár gcionn.

Cánacha coinneála & díbhinní

Díbhinní do dhaoine neamhchónaitheacha	27% (22% do chuideachtaí)^[7]Coinnítear siar ag 27%; is féidir le scairshealbhóirí punainne corparáideacha aisghabháil go 22%, agus le cónaitheoirí conartha go 15%. Díolúine tuismitheora-leathshestáin AE go 0% i gcás sealbhaíochta ≥10%.
Ús & ríchlãir	Ús 0% (grúpa ísealchánach 22%); ríchlãir 22%^[7]Laghdaithe ag conarthaí agus ag Treoir AE maidir le hÚs agus le Ríchlãir.
Ioncam scaireanna de chuid cónaitheoirí	27% suas go DKK 79,400, ansin 42%^[7]Dúblaíonn an t-irseán do lánúin phósta (DKK 158,800).

CBL (moms)

Ráta	25% (ráta aonair)^[2][6]Níl aon rátaí laghdaithe CBL sa Danmhairg; tá onnmhairí agus soláthairtí áirithe nialas-rátáilte.
Tairseach clárúcháin	DKK 50,000 i 12 mhí^[6]
Tuairisceán CBL	Míosúil, ráithiúil nó leathbhliantúil de réir láimhsiúcháin^[6]Míosúil os cionn DKK 50m (faoin 25ú); íocann comhdhálaithe ráithiúla agus leathbhliantúla faoin gcéad lá den tríú mí tar éis na tréimhse.

Párolla: cáin ioncaim & ranníocaíochtaí

Baintear ranníocaíocht mhargaidh saothair 8% ar dtús, agus ina dhiaidh sin cáin ioncaim fhorásach a chomhcheanglaíonn páirteanna stáit agus bardasacha. Tuairiscíonn fostóirí tuarastail go míosúil tríd an eIndkomst.

Ranníocaíocht mhargaidh saothair (AM-bidrag)	8% d'ollioncam^[8]
Cáin ioncaim	Bardasach ~25% + lúibíní stáit^[8]2026: an lúibín íochtarach 12.01%, an lúibín meánach 7.5% os cionn DKK 641,200, an lúibín uachtarach 7.5% os cionn DKK 777,900, agus 5% breise os cionn DKK 2,592,700; cuireann uasteorainn teorainn leis an iomlán ag 52.07% (thart ar 56% lena n-áirítear AM-bidrag). Ardaíonn an cháin uachtarach uachtarach an ráta imeallach uasta go thart ar 60.5% do na daoine is mó a thuilleann.
Íoschostas pá	Gan íosrialtacht reachtúil^[8]Socraítear íosíocaíochtaí le comhaontuithe comhchoiteanna.
Tuairisciú	eIndkomst go míosúil^[8]Tuairiscíonn fostóirí móra faoin 10ú den mhí dár gcionn; fostóirí beaga faoin lá bainc deiridh.

Cánacha eile a chomhlíonann cuideachtaí

Cánacha talún & maoine	Cáin talún agus muirear clúdacha ar mhaoin ghnó^[5]Gearrtar ar luach talún; cuireann roinnt bardas muirear clúdacha (dækningsafgift) leis.
Cáin phárolla (lønsumsafgift)	~4.12% d'earnálacha atá díolmhaithe ó CBL^[5]Baineann le gníomhaíochtaí airgeadais, cúraim sláinte, oideachais agus gníomhaíochtaí eile atá díolmhaithe ó CBL; íocann an earnáil airgeadais ráta níos airde.

Cuntasaíocht & ráitis airgeadais

Caighdeáin cuntasaíochta	Acht Ráitis Airgeadais na Danmhairge nó IFRS^[9]Úsáidtear IFRS le haghaidh cuntas comhdhlúite de ghrúpaí liostaithe.
Tuarascáil bhliantúil	Laistigh de 6 mhí ó dheireadh na bliana (4 do chuideachtaí liostaithe)^[9]
Díolúine iniúchta	Nach mó ná 2 díobh seo: clár chothromaíochta DKK 4m, láimhsiú DKK 8m, 12 fhostaí^[9]Measúnaithe thar dhá bhliain leantacha; ní mór cuideachtaí níos mó a iniúchadh.

Foirmeacha & comhduithe

Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.

Foirm	Cad atá ann	Cé a chomhchuaitear	Minicíocht	Spriocdháta	Comhchuaite le
`Oplysningsskema`	Tuairisceán cánach kita corparáide^[5]	Cuideachtaí	bliantúil	1 Meán Fómhair (bliain fhéilire)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Cáin chorparáide roimh ré^[5]	Cuideachtaí	in aghaidh an eachtra	20 Márta & 20 Samhain	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Tuairisceán CBL^[6]	Daoine atá cláraithe le haghaidh CBL	míosúil	Míosúil faoin 25ú; murach sin 1ú den 3ú mí tar éis na tréimhse	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Párolla (cáin ioncaim & AM-bidrag)^[8]	Gach fostóir	míosúil	10ú den mhí dár gcionn (fostóirí móra)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Tuairisceán cánach díbhinne^[7]	Cuideachtaí a íocann díbhinní	in aghaidh an eachtra	10ú den mhí tar éis a theacht i bhfeidhm	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Tuarascáil bhliantúil^[9]	Cuideachtaí	bliantúil	Laistigh de 6 mhí ó dheireadh na bliana	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Féilire comhlíonta

Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.

míosúil

MomsMíosúil faoin 25ú; murach sin 1ú den 3ú mí tar éis na tréimhse
eIndkomst10ú den mhí dár gcionn (fostóirí móra)

bliantúil

Oplysningsskema1 Meán Fómhair (bliain fhéilire)
ÅrsrapportLaistigh de 6 mhí ó dheireadh na bliana

in aghaidh an eachtra

Acontoskat20 Márta & 20 Samhain
Dividend tax10ú den mhí tar éis a theacht i bhfeidhm

Foinsí

Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.

Acht na Cánach Corparáide (Selskabsskatteloven)Retsinformation · dlí
Acht CBL (Momsloven)Retsinformation · dlí
Acht na gCuideachtaí (Selskabsloven)Retsinformation · dlí
Acht um Choimeád Leabhar (Bogføringsloven)Retsinformation · dlí
Cáin chorparáide - treoirSkattestyrelsen · údaráis
CBL - spriocdhátaí & clárúchánSkattestyrelsen · údaráis
Díbhinní & cáin choinneálaSkattestyrelsen · údaráis
Rátaí cánach ioncaim & párollaSkattestyrelsen · údaráis
Clárú cuideachta, tuarascálacha bliantúla & UBOErhvervsstyrelsen · clár

Is eolas ginearálta é an treoir seo, ní comhairle chánach nó dhlíthiúil é. Athraíonn rátaí agus spriocdhátaí - fíoraigh i gconair i gcoinne na ndlíthe nasctha agus na bhfoinsí oifigiúla, nó iarr comhairle ar chomhairleoir cờadúnaithe, mus gníomhóidh tú.