Taani ettevõtte maksud

Taani (EL-i liikmesriik, kuid väljaspool eurotsooni – piirmäärad on kroonides) maksustab ettevõtte kasumit 22%-ga. Käibemaksul on üksainus 25% määr ilma vähendatud määradeta. Füüsilise isiku tulumaks on järsult progresseeruv (kõrgeim piirmäär on umbes 56%, sealhulgas 8% suurune tööturu sissemakse) ning seadusjärgset miinimumpalka ei ole. Aruandlus toimub maksuameti (skat.dk) kaudu; majandusaasta aruanded esitatakse ettevõtlusametile.

Valuuta DKK (kr)Maksuaasta Kalendriaasta (või valitud majandusaasta)EL liikmesriikViimati kontrollitud 2026-07-12

22%
Ettevõtte tulumaks
Fikseeritud määr
25%
Käibemaks
Ühtne määr, vähendatud määrad puuduvad
up to ~56%
Tulumaks
sh 8% tööturu sissemakse
27% / 42%
Dividendide / aktsiate tulumaks
Residendid; 27% kinnipeetav tulumaks mitteresidentidele
8%
Tööturu sissemakse
Brutopalgalt (AM-bidrag)
27%
Dividendide kinnipeetav tulumaks (mitteresident)
0% EL-i ema- ja tütarettevõtte direktiivi alusel

Ettevõtte vormid ja registreerimine

Ettevõte registreeritakse ettevõtlusametis portaali virk.dk kaudu ja kantakse CVR-registrisse; tegelikud kasusaajad esitatakse samal ajal.

Peamised õiguslikud vormid	ApS (osaühing), A/S (aktsiaselts), enkeltmandsvirksomhed (füüsilisest isikust ettevõtja)^[3][9]ApS on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik.
Minimaalne aktsiakapital	ApS: 20 000 Taani krooni; A/S: 400 000 Taani krooni^[3][9]ApS-i miinimumkapitali vähendati 2025. aastal poole võrra varasemalt 40 000 Taani kroonilt.
Uue tööandja registreerimistoimingud	Erhvervsstyrelsen / CVR (asutamine, tegelikud kasusaajad) -> Skattestyrelsen (maksustamine, käibemaks, palgaarvestus)^[9][5]

Muud seadusjärgsed nõuded

Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegevettevõte peab täitma.

Digitaalne raamatupidamine	Raamatupidamisarvestust peetakse registreeritud digitaalses süsteemis^[4]Raamatupidamisseadus nõuab digitaalseid raamatupidamissüsteeme, mille rakendamine toimub ettevõtete jaoks järk-järgult aastatel 2024–2026.
Tegelikud kasusaajad (reelle ejere)	Isik, kes omab üle 25% suurust kontrolli, esitatakse ettevõtlusametile^[9]
Majandusaasta aruande esitamine	Esitatakse 6 kuu jooksul majandusaasta lõpust (börsiettevõtetel 4 kuu jooksul)^[9]
Dokumentide säilitamine	5 aastat^[4]

Ettevõtte tulumaks (selskabsskat)

Määr	22%^[1][5]Finantssektori ettevõtted maksavad kõrgemat maksumäära; nafta- ja gaasitegevust maksustatakse eraldi.
Deklaratsioon	1. septembriks (kalendriaasta alusel tegutsevad ettevõtted)^[5]Oplysningsskema esitatakse 6 kuud pärast majandusaasta lõppu.
Ettemaksu tulumaks	Kaks osamakset: 20. märtsil ja 20. novembril^[5]Vabatahtliku kolmanda makse saab tasuda järgmise aasta 1. veebruariks.

Kinnipeetavad maksud ja dividendid

Dividendid mitteresidentidele	27% (ettevõtetele 22%)^[7]Peetakse kinni 27% määrast; korporatiivsed portfelliosanikud saavad tagasi nõuda 22% ni ja lepinguriigi residendid 15% ni. EL-i tütar- ja emaettevõtte direktiivi alusel on maksumäär 0% vähemalt 10% osaluse korral.
Intressid ja litsentsitasud	Intressid 0% (madala maksumääraga riikide rühm 22%); litsentsitasud 22%^[7]Vähendatud topeltmaksustamise vältimise lepingute ja EL-i intresside ja litsentsitasude direktiiviga.
Residendi tulu väärtpaberitelt	27% kuni 79 400 DKK, seejärel 42%^[7]Maksuvaba piirmäär kahekordistub abielupaaride puhul (158 800 DKK).

Käibemaks (moms)

Määr	25% (ühtne määr)^[2][6]Taanis ei ole soodusmaksudega käibemassimäärasid; ekspordil ja teatud kaubandustehingutel on 0% määr.
Registreerimise piirmäär	50 000 DKK 12 kuu jooksul^[6]
Käibemaksudeklaratsioon	Igakuiselt, kord kvartalis või poolaastas vastavalt käibele^[6]Igakuine deklareerimine üle 50 miljoni DKK suuruse käibe korral (25. kuupäevaks); kvartali- ja poolaastaaruandluse esitajad tasuvad perioodile järgneva kolmanda kuu esimeseks päevaks.

Palgatöötajate maksud: tulumaks ja sissemaksed

Esmalt arvestatakse maha tööturupanus 8%, seejärel rakendub progresseeruv tulumaks, mis ühendab riigi- ja munitsipaalosa. Tööandjad raporteerivad töötasusid iga kuu eIndkomsti kaudu.

Tööturupanus (AM-bidrag)	8% brutotasust^[8]
Tulumaks	Kohalik ~25% + riigi astmed^[8]2026: madalam maksuaste 12,01%, keskmine maksuaste 7,5% üle 641 200 DKK, kõrgeim maksuaste 7,5% üle 777 900 DKK ja täiendav 5% üle 2 592 700 DKK; ülemmäär piirab kogumäära 52,07% ga (koos AM-bidragiga umbes 56%). Ülimaks tõstab kõrgeimate tulude maksimaalse marginaalmäära umbes 60,5% ni.
Miinimumpalk	Seadusjärgne miinimumpalk puudub^[8]Palgapõrandad kehtestatakse kollektiivlepingutega.
Aruandlus	eIndkomst iga kuu^[8]Suured tööandjad raporteerivad järgmise kuu 10. kuupäevaks; väikesed tööandjad viimasel pangapäeval.

Muud ettevõtte tasutavad maksud

Maa- ja kinnisvarumaksud	Maamaks ja ärikinnisvara valveteenuse tasu^[5]Kehtestatakse maaväärtuse alusel; mõned kohalikud omavalitsused lisavad valveteenuse tasu (dækningsafgift).
Palgafondi maks (lønsumsafgift)	~4.12% käibemaksuvabadele sektoritele^[5]Rakendub finants-, tervishoiu-, haridus- ja muudele käibemaksuvabadele tegevustele; finantssektor maksab kõrgemat määra.

Raamatupidamine ja finantsaruanded

Raamatupidamisstandardid	Taani raamatupidamise seadus või IFRS^[9]IFRS-i kasutatakse börsil noteeritud kontsernide konsolideeritud aruannetes.
Majandusaasta aruanne	6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu (börsiettevõtetel 4 kuud)^[9]
Auditeerimiskohustusest vabastamine	Ei ületa kahte järgmistest: bilansimaht 4 miljonit DKK, käive 8 miljonit DKK, 12 töötajat^[9]Hinnatakse kahe järjestikuse aasta jooksul; suuremad ettevõtted peavad läbima auditi.

Vormid ja deklaratsioonid

Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.

Vorm	Mis see on	Kes esitab	Sagedus	Tähtaeg	Esitatud asutusele
`Oplysningsskema`	Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon^[5]	Ettevõtted	aastapõhine	1. september (kalendriaasta)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Ettevõtte tulumaksu ettemaks^[5]	Ettevõtted	sündmuse põhiselt	20. märts ja 20. november	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Käibemaksudeklaratsioon^[6]	Käibemaksukohustuslased	kuupõhine	Iga kuu 25. kuupäevaks; muul juhul perioodile järgneva kolmanda kuu 1. kuupäevaks	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Palk (tulumaks ja AM-bidrag)^[8]	Kõik tööandjad	kuupõhine	Järgmise kuu 10. kuupäev (suured tööandjad)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Dividendifaili deklaratsioon^[7]	Dividende maksvad ettevõtted	sündmuse põhiselt	Heakskiitmisele järgneva kuu 10. kuupäev	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Majandusaasta aruanne^[9]	Ettevõtted	aastapõhine	6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Maksukuulekuse kalender

Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.

kuupõhine

MomsIga kuu 25. kuupäevaks; muul juhul perioodile järgneva kolmanda kuu 1. kuupäevaks
eIndkomstJärgmise kuu 10. kuupäev (suured tööandjad)

aastapõhine

Oplysningsskema1. september (kalendriaasta)
Årsrapport6 kuu jooksul pärast majandusaasta lõppu

sündmuse põhiselt

Acontoskat20. märts ja 20. november
Dividend taxHeakskiitmisele järgneva kuu 10. kuupäev

Allikad

Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.

Ettevõtte tulumaksu seadus (Selskabsskatteloven)Retsinformation · seadus
Käibemaksuseadus (Momsloven)Retsinformation · seadus
Äriseadus (Selskabsloven)Retsinformation · seadus
Raamatupidamise seadus (Bogføringsloven)Retsinformation · seadus
Ettevõtte tulumaks - juhisedSkattestyrelsen · asutus
Käibemaks - tähtajad ja registreerimineSkattestyrelsen · asutus
Dividendide ja kinnipeetava tulumaksu maksustamineSkattestyrelsen · asutus
Tulumaksumäärad ja palgaarvestusSkattestyrelsen · asutus
Ettevõtte registreerimine, majandusaasta aruanded ja tegelikud kasusaajadErhvervsstyrelsen · register

See juhend on üldise teabe saamiseks, mitte maksu- või õigusnõuanne. Määrad ja tähtajad muutuvad: kontrollige neid enne tegutsemist alati lingitud seaduste ja ametlike allikate kaudu või küsige nõu litsentsitud nõustajalt.