Danimarca imposte societarie

La Danimarca (UE, ma al di fuori dell'euro - le soglie sono in corone) tassa i profitti delle società al 22%. L'IVA prevede un'unica aliquota al 25% senza aliquote ridotte. L'imposta sul reddito delle persone fisiche è fortemente progressiva (aliquota marginale massima intorno al 56%, compreso un contributo al mercato del lavoro dell'8%) e non esiste un salario minimo legale. Gli adempimenti si svolgono tramite l'Agenzia delle entrate (skat.dk); i bilanci annuali vanno all'Autorità per le imprese.

Valuta DKK (kr)Periodo d'imposta Anno solare (o anno fiscale prescelto)UE stato membroUltima revisione 2026-07-12

22%
Imposta sul reddito delle società
Aliquota fissa
25%
IVA
Aliquota unica, nessuna aliquota ridotta
up to ~56%
Imposta sul reddito
Inclusi il contributo al mercato del lavoro dell'8%
27% / 42%
Imposta su dividendi e azioni
Residenti; ritenuta alla fonte del 27% per i non residenti
8%
Contributo al mercato del lavoro
Sulla retribuzione lorda (AM-bidrag)
27%
Ritenuta alla fonte sui dividendi (non residenti)
0% regime madre-figlia UE

Forme societarie e registrazione

Una società si registra presso l'Autorità per le imprese tramite virk.dk e viene iscritta nel registro CVR; i titolari effettivi vengono registrati contemporaneamente.

Principali forme giuridiche	ApS (società a responsabilità limitata), A/S (società per azioni), enkeltmandsvirksomhed (ditta individuale)^[3][9]La ApS è la scelta predefinita per la maggior parte delle aziende.
Capitale sociale minimo	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]Il minimo per la ApS è stato dimezzato rispetto ai 40.000 DKK nel 2025.
Registri incontrati da un nuovo datore di lavoro	Erhvervsstyrelsen / CVR (costituzione, titolari effettivi) -> Skattestyrelsen (imposte, IVA, buste paga)^[9][5]

Altri requisiti di legge

Obblighi che vanno oltre la presentazione di una dichiarazione dei redditi e che ogni società operativa deve soddisfare.

Contabilità digitale	Scritture tenute in un sistema digitale registrato^[4]La legge sulla contabilità impone sistemi di contabilità digitale, con introduzione graduale per le società dal 2024 al 2026.
Titolari effettivi (reelle ejere)	Una persona che detiene un controllo superiore al 25%, registrata presso l'Autorità per le imprese^[9]
Deposito del bilancio d'esercizio	Depositato entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio (4 per le società quotate)^[9]
Conservazione dei documenti	5 anni^[4]

Imposta sul reddito delle società (selskabsskat)

Aliquota	22%^[1][5]Le società del settore finanziario pagano un'aliquota più elevata; le attività petrolifere e del gas sono tassate separatamente.
Dichiarazione	Entro il 1 settembre (aziende con esercizio coincidente con l'anno solare)^[5]L'oplysningsskema deve essere presentato 6 mesi dopo la fine dell'esercizio.
Imposta in acconto	Due rate: 20 marzo e 20 novembre^[5]È possibile effettuare un terzo pagamento volontario entro il 1 febbraio dell'anno successivo.

Ritenute alla fonte e dividendi

Dividendi a soggetti non residenti	27% (22% per le società)^[7]Soggetto a ritenuta del 27%; gli azionisti di partecipazioni societarie possono chiedere il rimborso al 22%, i residenti in paesi con trattati al 15%. Esenzione madre-figlia UE allo 0% per una partecipazione pari o superiore al 10%.
Interessi e royalty	Interessi 0% (22% per il gruppo a bassa tassazione); royalty 22%^[7]Ridotti dai trattati e dalla direttiva UE su interessi e royalty.
Redditi da capitale dei residenti	27% fino a DKK 79.400, poi 42%^[7]La soglia raddoppia per le coppie sposate (DKK 158.800).

IVA (moms)

Aliquota	25% (aliquota unica)^[2][6]La Danimarca non prevede aliquote IVA ridotte; le esportazioni e alcune forniture sono a tasso zero.
Soglia di registrazione	DKK 50.000 in 12 mesi^[6]
Dichiarazione IVA	Mensile, trimestrale o semestrale in base al fatturato^[6]Mensile oltre i DKK 50m (entro il 25); i contribuenti trimestrali e semestrali pagano entro il primo giorno del terzo mese successivo al periodo.

Lavoro dipendente: imposta sul reddito e contributi

Un contributo al mercato del lavoro dell'8% viene detratto per primo, seguito da un'imposta progressiva sul reddito che combina componenti statali e comunali. I datori di lavoro dichiarano i salari mensilmente tramite eIndkomst.

Contributo al mercato del lavoro (AM-bidrag)	8% del lordo^[8]
Imposta sul reddito	Comunale circa 25% + scaglioni statali^[8]2026: scaglione inferiore 12,01%, scaglione medio 7,5% sopra DKK 641.200, scaglione superiore 7,5% sopra DKK 777.900, e un ulteriore 5% sopra DKK 2.592.700; un limite massimo fissa il totale al 52,07% (circa il 56% inclusi AM-bidrag). L'imposta ulteriore di fascia alta porta l'aliquota marginale massima a circa il 60,5% per i redditi più elevati.
Salario minimo	Nessun minimo di legge^[8]I livelli salariali minimi sono stabiliti dai contratti collettivi.
Segnalazione e adempimenti	eIndkomst mensile^[8]I grandi datori di lavoro dichiarano entro il 10 del mese successivo; i piccoli datori di lavoro entro l'ultimo giorno lavorativo bancario.

Altri tributi per le aziende

Imposte fondiarie e immobiliari	Imposta fondiaria e tassa sui servizi per immobili commerciali^[5]Applicata sul valore del terreno; alcuni comuni aggiungono una tassa sui servizi (dækningsafgift).
Imposta sulle retribuzioni (lønsumsafgift)	Circa 4,12% per i settori esenti da IVA^[5]Si applica a finanza, sanità, istruzione e altre attività esenti da IVA; il settore finanziario paga un'aliquota più elevata.

Contabilità e bilancio

Principi contabili	Legge sui bilanci danese o IFRS^[9]Gli IFRS sono utilizzati per i bilanci consolidati dei gruppi quotati.
Bilancio d'esercizio	Entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio (4 per le società quotate)^[9]
Esonero dalla revisione contabile	Non superamento di 2 parametri su 3: attivo patrimoniale DKK 4m, fatturato DKK 8m, 12 dipendenti^[9]Valutato su due anni consecutivi; le aziende più grandi devono essere sottoposte a revisione.

Moduli e dichiarazioni

Ogni dichiarazione e rendiconto periodico che un'azienda tipica deve gestire, l'evento che li attiva e il destinatario. Gli adempimenti in sede di costituzione e una tantum sono contrassegnati come “una tantum”.

Modulo	Descrizione	Soggetti tenuti alla presentazione	Frequenza	Scadenza	Presentato a
`Oplysningsskema`	Dichiarazione dei redditi delle società^[5]	Società	annuale	1 settembre (anno solare)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Imposta societaria in acconto^[5]	Società	una tantum	20 marzo e 20 novembre	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Dichiarazione IVA^[6]	Soggetti passivi IVA	mensile	Mensile entro il 25; altrimenti entro il 1° del 3° mese successivo al periodo	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Lavoro dipendente (imposta sul reddito e AM-bidrag)^[8]	Tutti i datori di lavoro	mensile	10 del mese successivo (grandi datori di lavoro)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Dichiarazione fiscale sui dividendi^[7]	Società che distribuiscono dividendi	una tantum	10 del mese successivo all'approvazione	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Bilancio d'esercizio^[9]	Società	annuale	Entro 6 mesi dalla fine dell'esercizio	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Calendario della conformità

Le stesse dichiarazioni raggruppate per periodicità: cosa scade e quando.

mensile

MomsMensile entro il 25; altrimenti entro il 1° del 3° mese successivo al periodo
eIndkomst10 del mese successivo (grandi datori di lavoro)

annuale

Oplysningsskema1 settembre (anno solare)
ÅrsrapportEntro 6 mesi dalla fine dell'esercizio

una tantum

Acontoskat20 marzo e 20 novembre
Dividend tax10 del mese successivo all'approvazione

Fonti

Riferimenti numerati citati in tutto il profilo. Le leggi rinviano ai testi consolidati nel registro ufficiale.

Testo unico sull'imposta sulle società (Selskabsskatteloven)Retsinformation · legge
Legge sull'IVA (Momsloven)Retsinformation · legge
Legge sulle società (Selskabsloven)Retsinformation · legge
Legge sulla tenuta dei libri contabili (Bogføringsloven)Retsinformation · legge
Imposta sulle società - guidaSkattestyrelsen · autorità
IVA - scadenze e registrazioneSkattestyrelsen · autorità
Dividendi e ritenuta alla fonteSkattestyrelsen · autorità
Aliquota dell'imposta sul reddito e retribuzioniSkattestyrelsen · autorità
Registrazione aziendale, bilanci d'esercizio e titolare effettivoErhvervsstyrelsen · registro

Questa guida fornisce informazioni di carattere generale e non costituisce una consulenza fiscale o legale. Le aliquote e le scadenze sono soggette a modifiche; verificare sempre confrontandole con le leggi e le fonti ufficiali collegate, oppure rivolgersi a un consulente abilitato prima di agire.