Danmörk skattar lögaðila

Danmörk (í ESB, en utan evrunnar – þröskuldar eru í krónum) skattleggur hagnað fyrirtækja um 22%. Virðisaukaskattur er eitt 25% þrep án lækkaðra skatthlutfaola. Persónuskattur er mjög þrepaskiptur (efsta jaðarskattþrep um 56%, þ.m.t. 8% vinnumarkaðsframlag) og engin lögbundin lágmarkslaun eru til staðar. Skil fara fram í gegnum skattinn (skat.dk); ársreikningar fara til atvinnuvegaráðuneytisins.

Gjaldmiðill DKK (kr)Skattár Almanaksár (eða valið tekjuár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

22%
Tekjuskattur lögaðila
Fast hlutfall
25%
Virðisaukaskattur
Eitt skatthlutfall, engin lækkuð þrep
up to ~56%
Tekjuskattur
Þ.m.t. 8% vinnumarkaðsframlag
27% / 42%
Arðs-/hlutabréfaskattur
Innlendir aðilar; 27% staðgreiðsla fyrir utanaðkomandi aðila
8%
Vinnumarkaðsframlag
Af heildarlaunum (AM-bidrag)
27%
Staðgreiðsla arðs (utan aðkomandi aðilar)
0% undanþága ESB fyrir móður- og dótturfélög

Félagaform og skráning

Fyrirtæki skráir sig hjá atvinnuvegaráðuneytinu í gegnum virk.dk og fer inn í CVR-skrána; raunverulegum eigendum er skilað á sama tíma.

Helstu félagaform	ApS (einkahlutafélag), A/S (hlutafélag), enkeltmandsvirksomhed (einstaklingsfyrirtæki)^[3][9]ApS er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarkshlutafé	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]Lágmarksupphæð ApS var lækkuð um helming úr 40.000 DKK árið 2025.
Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að uppfylla	Erhvervsstyrelsen / CVR (stofnun, raunverulegir eigendur) → Skattestyrelsen (skattar, virðisaukaskattur, laun)^[9][5]

Aðrar lagakröfur

Skyldur umfram skattframtalskil sem öll starfandi fyrirtæki verða að uppfylla.

Stafrænt bókhald	Færslur geymdar í skráðu stafrænu kerfi^[4]Bókhaldslögin krefjast stafrænna bókhaldskerfa, sem koma til framkvæmda fyrir fyrirtæki á tímabilinu 2024–2026.
Raunverulegir eigendur (reelle ejere)	Einstaklingur með yfir 25% yfirráð, skráð hjá atvinnuvegaráðuneytinu^[9]
Skil á ársreikningum	Skilað innan 6 mánaða frá lokum reikningsárs (4 fyrir skráð félög)^[9]
Varðveisla skjala	5 ár^[4]

Tekjuskattur lögaðila (selskabsskat)

Skatthlutfall	22%^[1][5]Fyrirtæki í fjármálageiranum greiða hærra hlutfall; starfsemi á sviði olíu og gass er skattlögð sérstaklega.
Framtal	Fyrir 1. september (félög með almanaksár)^[5]Skattframtíðin er á gjalddaga 6 mánuðum eftir lok reikningsárs.
Staðgreiðsla skatta	Tveir gjalldagar: 20. mars og 20. nóvember.^[5]Hægt er að greiða valfrjálsa þriðju greiðslu fyrir 1. febrúar á næsta ári.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður til aðila sem eru ekki skattalega heimilismenn	27% (22% fyrir félög)^[7]Staðgreitt á 27%; hluthagar sem eiga eignarhluti í félaginu geta sótt endurgreiðslu niður í 22%, og aðilar í tvísköttunarsamningsríkjum niður í 15%. Undanþága ESB um móður- og dótturfélög nær niður í 0% fyrir eignarhlut sem er ≥10%.
Vextir og þóknanir	Vextir 0% (22% fyrir lágskatthópa); þóknanir 22%^[7]Lækkað samkvæmt tvísköttunarsamningum og tilskipun ESB um vexti og þóknanir.
Tekjur af hlutabréfum heimamanna	27% upp að 79.400 DKK, síðan 42%^[7]Fríið yfirfærist tvöfalt fyrir hjón (158.800 DKK).

Virðisaukaskattur (vsk)

Almennt þrep	25% (einungis eitt þrep)^[2][6]Danmörk er ekki með lækkuð vsk-þrep; útflutningur og ákveðin afhending er undanskilin vsk með 0%.
Vsk-skráningarmörk	50.000 DKK á 12 mánuðum^[6]
Virðisaukaskattsskýrsla	Mánaðarlega, ársfjórðungslega eða hálfsárslega eftir veltu^[6]Mánaðarlega yfir 50 milljónir DKK (fyrir 25. dag); skilarar á ársfjórðungs- og hálfsársgjalddögum greiða fyrir fyrsta dag þriðja mánaðar eftir tímabilið.

Laun: tekjuskattur og gjöld

8% vinnumarkaðsgjald er tekið fyrst af, síðan stiggresstur tekjuskattur sem sameinar ríkis- og sveitarfélagahluta. Vinnuveitendur tilkynna laun mánaðarlega í gegnum eIndkomst.

Vinnumarkaðsgjald (AM-bidrag)	8% af bruttolaunum^[8]
Tekjuskattur	Sveitarfélagaskattur ~25% + ríkisskattaþrep^[8]2026: neðsta skattþrep 12,01%, miðþrep 7,5% yfir 641.200 DKK, efsta skattþrep 7,5% yfir 777.900 DKK og viðbótarskattaþrep upp á 5% yfir 2.592.700 DKK; þak takmarkar heildarhlutfallið við 52,07% (um 56% að meðtöldu vinnumarkaðsgjaldi). Hæsti skatturinn hækkar hámark jaðarskattshlutfallsins í um 60,5% fyrir tekjuhæstu einstaklingana.
Lágmarkslaun	Engin lágmarkslaun lögum samkvæmt^[8]Kjarasamningar ákvarða lágmarkslaun.
Skil	eIndkomst mánaðarlega^[8]Stórir vinnuveitendur skila fyrir 10. dag næsta mánaðar; litlir vinnuveitendur fyrir síðasta bankadag.

Önnur opinber gjöld fyrirtækja

Fasteignagjöld	Landa- og fasteignaskattur og álagning á atvinnuhúsnæði^[5]Lagt á verðmæti lands; sum sveitarfélög bæta við álagningu (dækningsafgift).
Launaskattur (lønsumsafgift)	~4.12% fyrir starfsemi sem er undanskilin vsk^[5]Á við um fjármála-, heilbrigðis-, mennta- og aðra starfsemi sem er undanskilin vsk; fjármálageirinn greiðir hærra hlutfall.

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Danska ársreikningalöggjöfin eða alþjóðlegir reikningsskilastaðlar (IFRS)^[9]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna.
Ársreikningur	Innan 6 mánaða frá lokum reikningsárs (4 mánuðir fyrir skráð félög)^[9]
Endurskoðunarskylda undanþegin	Ekki yfir 2 af eftirfarandi: efnahagsreikningur 4 milljónir DKK, velta 8 milljónir DKK, 12 starfsmenn^[9]Metst yfir tvö samfelld ár; stærri fyrirtæki verða að fara í endurskoðun.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`Oplysningsskema`	Skattframtal félaga^[5]	Félög	árlega	1. september (almanaksár)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Staðgreiðsla tekjuskatts félaga^[5]	Félög	per atburður	20. mars og 20. nóvember	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Virðisaukaskattsskýrsla^[6]	Vsk-skráðir aðilar	mánaðarlega	Mánaðarlega fyrir 25. dag; að öðrum kosti 1. dag þriðja mánaðar eftir tímabil	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Laun (tekjuskattur og vinnumarkaðsgjald)^[8]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	10. dagur næsta mánaðar (stórir vinnuveitendur)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Arðsskattframtal^[7]	Félög sem greiða út arð	per atburður	10. dagur mánaðarins eftir samþykkt	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Ársreikningur^[9]	Félög	árlega	Innan 6 mánaða frá lokum reikningsárs	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

MomsMánaðarlega fyrir 25. dag; að öðrum kosti 1. dag þriðja mánaðar eftir tímabil
eIndkomst10. dagur næsta mánaðar (stórir vinnuveitendur)

árlega

Oplysningsskema1. september (almanaksár)
ÅrsrapportInnan 6 mánaða frá lokum reikningsárs

per atburður

Acontoskat20. mars og 20. nóvember
Dividend tax10. dagur mánaðarins eftir samþykkt

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt félaga (Selskabsskatteloven)Retsinformation · lög
Lög um virðisaukaskatt (Momsloven)Retsinformation · lög
Hlutafélagalögin (Selskabsloven)Retsinformation · lög
Bókhaldslögin (Bogføringsloven)Retsinformation · lög
Tekjuskattur félaga - leiðbeiningarSkattestyrelsen · yfirvald
Virðisaukaskattur - frestir og skráningSkattestyrelsen · yfirvald
Arður og staðgreiðsla skattaSkattestyrelsen · yfirvald
Tekjuskattshlutföll og launSkattestyrelsen · yfirvald
Félagaskráning, ársreikningar og raunverulegir eigendurErhvervsstyrelsen · skrá

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.