Danmark bolagsskatter

Danmark (EU, men utanför euron – tröskelvärdena anges i danska kronor) beskattar företagsvinster med 22 procent. Momsen har en enskild skattesats på 25 procent utan reducerade skattesatser. Den statliga inkomstskatten är brant progressiv (marginalskatten i toppskiktet ligger runt 56 procent, inklusive 8 procent i arbetsmarknadsbidrag) och det finns ingen lagstadgad minimilön. Inlämning sker via Skattestyrelsen (skat.dk); årsredovisningar skickas till Erhvervsstyrelsen.

Valuta DKK (kr)Beskattningsår Kalenderår (eller valt beskattningsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

22%
Bolagsskatt
Fast skattesats
25%
Moms
Enskild skattesats, inga reducerade skattesatser
up to ~56%
Inkomstskatt
Inkl. 8 % i arbetsmarknadsbidrag
27% / 42%
Utdelnings-/aktieskatt
Residenta; 27 % källskatt för icke-residenta
8%
Arbetsmarknadsbidrag
På bruttolön (AM-bidrag)
27%
Källskatt på utdelning (icke-resident)
0 % enligt EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv

Företagsformer och registrering

Ett företag registreras hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk och förs in i CVR-registret; uppgifter om verklig huvudman lämnas in samtidigt.

Huvudsakliga företagsformer	ApS (anpartsselskab), A/S (aktieselskab), enkeltmandsvirksomhed (enskild firma)^[3][9]ApS är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital	ApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK^[3][9]Minimibeloppet för ApS halverades från 40 000 DKK år 2025.
Registreringsskyldigheter för nya arbetsgivare	Erhvervsstyrelsen / CVR (bildande, verklig huvudman) → Skattestyrelsen (skatt, moms, lön)^[9][5]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver inlämning av skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.

Digital bokföring	Register som förs i ett registrerat digitalt system^[4]Bokföringslagen kräver digitala redovisningssystem, vilket fasas in för företag under perioden 2024–2026.
Verkliga huvudmän (reelle ejere)	En person som kontrollerar mer än 25 procent, anmäls till Erhvervsstyrelsen^[9]
Inlämning av årsredovisning	Ska lämnas in inom 6 månader från räkenskapsårets utgång (4 för noterade bolag)^[9]
Dokumentbevaring	5 år^[4]

Bolagsskatt (selskabsskat)

Skattesats	22 %^[1][5]Företag inom finanssektorn betalar en högre skattesats; olje- och gasverksamhet beskattas separat.
Inkomstdeklaration	Senast 1 september (kalenderårssvenska företag)^[5]Oplysningsskema ska lämnas in 6 månader efter räkenskapsårets utgång.
Fyller-i-skatt	Två delbetalningar: 20 mars och 20 november^[5]En frivillig tredje betalning kan göras senast 1 februari året efter.

Källskatt och utdelningar

Utdelningar till utomlands bosatta	27 % (22 % för företag)^[7]Källbeskattas med 27 %; företag som äger andelar i portföljbolag kan begära återbäring till 22 %, och personer med hemvist i ett skatteavtalsland till 15 %. EU:s moder- och dotterbolagsdirektiv ger 0 % skatt vid ett innehav om minst 10 %.
Ränta och royalties	Ränta 0 % (22 % för lågskattegrupper); royalties 22 %^[7]Reducerat genom skatteavtal och EU:s ränta- och royaltydirektiv.
Aktieinkomst för personer med hemvist	27 % upp till 79 400 DKK, därefter 42 %^[7]Gränsen fördubblas för gifta par (158 800 DKK).

Moms

Skattesats	25 % (enkel skattesats)^[2][6]Danmark har inga reducerade momssatser; export och vissa varor/tjänster är undantagna med avdragsrätt (nollbeskattade).
Registreringsgräns	50 000 DKK under 12 månader^[6]
Momsdeklaration	Månadsvis, kvartalsvis eller halvårsvis baserat på omsättning^[6]Månadsvis vid en omsättning över 50 miljoner DKK (senast den 25:e); kvartals- och halvårsvisa inlämnare betalar senast första dagen i den tredje månaden efter periodens utgång.

Löneadministration: inkomstskatt och avgifter

Ett arbetsmarknadsbidrag på 8 % dras av först, följt av en progressiv inkomstskatt som kombinerar statlig och kommunal del. Arbetsgivare rapporterar löner månadsvis via eIndkomst.

Arbetsmarknadsbidrag (AM-bidrag)	8 % av bruttolönen^[8]
Inkomstskatt	Kommunal skatt ca 25 % + statliga skikt^[8]2026: bottenplatta 12,01 %, mellanskikt 7,5 % över 641 200 DKK, topskikt 7,5 % över 777 900 DKK samt ytterligare 5 % över 2 592 700 DKK; ett tak begränsar den totala skatten till 52,07 % (ca 56 % inklusive AM-bidrag). Den högsta topptillsatsskatten höjer den maximala marginalskatten till ca 60,5 % för de med högst inkomster.
Minimilön	Ingen lagstadgad minimilön^[8]Lönenivåer fastställs genom kollektivavtal.
Rapportering	eIndkomst månadsvis^[8]Större arbetsgivare rapporterar senast den 10:e i månad efter utgången månad; mindre arbetsgivare senast sista bankdagen.

Övriga skatter för företag

Fastighets- och grundskatter	Fastighetsskatt och täckningsavgift för kommersiella fastigheter^[5]Tas ut på markvärdet; vissa kommuner lägger till en täckningsavgift (dækningsafgift).
Lönebaserad skatt (lønsumsafgift)	ca 4,12 % för momsbefriade branscher^[5]Gäller finans-, hälso- och sjukvård, utbildning samt andra momsbefriade verksamheter; finanssektorn betalar en högre skattesats.

Redovisning och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Årsregnskabsloven eller IFRS^[9]IFRS används för koncernredovisning i noterade koncerner.
Årsredovisning	Inom 6 månader efter räkenskapsårets utgång (4 månader för noterade bolag)^[9]
Revisionsbefrielse	Högst 2 av följande: balansomslutning 4 miljoner DKK, nettoomsättning 8 miljoner DKK, 12 anställda^[9]Bedöms över två efterföljande räkenskapsår; större företag måste revideras.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`Oplysningsskema`	Inkomstdeklaration för bolagsskatt^[5]	Företag	årsvis	1 september (kalenderår)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Fyller-i-skatt för bolag^[5]	Företag	per händelse	20 mars och 20 november	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Momsdeklaration^[6]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Månadsvis senast den 25:e; annars den 1:a i den tredje månaden efter periodens utgång	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Löneadministration (inkomstskatt och AM-bidrag)^[8]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Den 10:e i månaden efter (större arbetsgivare)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Skattedeklaration för utdelning^[7]	Företag som betalar ut utdelning	per händelse	Den 10:e i månaden efter godkännande	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Årsredovisning^[9]	Företag	årsvis	Inom 6 månader efter räkenskapsårets utgång	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

MomsMånadsvis senast den 25:e; annars den 1:a i den tredje månaden efter periodens utgång
eIndkomstDen 10:e i månaden efter (större arbetsgivare)

årsvis

Oplysningsskema1 september (kalenderår)
ÅrsrapportInom 6 månader efter räkenskapsårets utgång

per händelse

Acontoskat20 mars och 20 november
Dividend taxDen 10:e i månaden efter godkännande

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

SelskabsskattelovenRetsinformation · lag
MomslovenRetsinformation · lag
SelskabslovenRetsinformation · lag
BogføringslovenRetsinformation · lag
Bolagsskatt - vägledningSkattestyrelsen · myndighet
Moms - tidsfrister och registreringSkattestyrelsen · myndighet
Utdelningar och källskattSkattestyrelsen · myndighet
Inkomstskattesatser och löneadministrationSkattestyrelsen · myndighet
Företagsregistrering, årsredovisningar och verklig huvudmanErhvervsstyrelsen · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.