Dānija uznēmumu nodokļi

Dānija (ES, bet ārpus eirozonas – sliekšņi ir kronās) apliek uzņēmumu peļņu ar 22% nodokli. PVN ir viena 25% likme bez samazinātajām likmēm. Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir strauji progresīvs (augstākais diferenciālais likmes līmenis ap 56%, ieskaitot 8% darba tirgus iemaksu), un nav likumā noteiktās minimālās algas. Deklarēšana notiek caur Nodokļu aģentūru (skat.dk); gada pārskati tiek iesniegti Biznesa pārvaldē.

Valūta DKK (kr)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izvēlētais ienākumu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

22%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
Fiksēta likme
25%
PVN
Viena likme, nav samazināto likmju
up to ~56%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Isk. 8% darba tirgus iemaksa
27% / 42%
Dividenžu/akciju nodoklis
Rezidenti; 27% ieturējuma nodoklis nerezidentiem
8%
Darba tirgus iemaksa
No bruto algas (AM-bidrag)
27%
Dividenžu ieturējuma nodoklis (nerezidentiem)
0% ES mātes un meitasuzņēmumu direktīva

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmums reģistrējas Biznesa pārvaldē, izmantojot vietni virk.dk, un tiek reģistrēts CVR reģistrā; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti vienlaikus.

Galvenās juridiskās formas	ApS (sabiedrība ar ierobežotu atbildību), A/S (akciju sabiedrība), enkeltmandsvirksomhed (pašnodarbināta persona)^[3][9]ApS ir noklusējuma izvēle lielākajai daļai uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	ApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK^[3][9]ApS minimums 2025. gadā tika samazināts uz pusi no 40 000 DKK.
Darba devējam piemērojamie reģistri	Erhvervsstyrelsen / CVR (reģistrācija, patiesie labuma guvēji) -> Skattestyrelsen (nodokļi, PVN, darba samaksa)^[9][5]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

Digitālā grāmatvedība	Reģistri tiek kārtoti reģistrētā digitālā sistēmā^[4]Grāmatvedības likums nosaka prasību pēc digitālām grāmatvedības sistēmām, ieviešot tās uzņēmumiem no 2024. līdz 2026. gadam.
Patiesie labuma guvēji (reelle ejere)	Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%, reģistrēta Biznesa pārvaldē^[9]
Gada pārskata iesniegšana	Iesniedz 6 mēnešu laikā pēc gada beigām (4 mēneši kotētiem uzņēmumiem)^[9]
Dokumentu glabāšana	5 gadi^[4]

Uzņēmumu ienākuma nodoklis (selskabsskat)

Likme	22%^[1][5]Finanšu nozares uzņēmumi maksā augstāku likmi; naftas un gāzes darbība tiek aplikta ar nodokli atsevišķi.
Deklarācija	Līdz 1. septembrim (uzņēmumiem ar kalendārā gada pārskata periodu)^[5]Oplysningsskema ir jāiesniedz 6 mēnešus pēc gada beigām.
Avansa nodoklis	Divi maksājumi: 20. martā un 20. novembrī^[5]Brīvprātīgu trešo maksājumu var veikt līdz nākamā gada 1. februārim.

Ieturējuma nodokļi un dividendes

Dividendes nerezidentiem	27% (uzņēmumiem 22%)^[7]Tiek ieturēti 27%; korporatīvie portfeļa akcionāri var atgūt līdz 22%, nodokļu konvencijas dalībvalstu rezidenti līdz 15%. ES mātes un meitasuzņēmumu direktīvas atbrīvojums līdz 0% ≥10% līdzdalībai.
Procenti un autoratlīdzība	Procenti 0% (22% zemu nodokļu grupai); autoratlīdzība 22%^[7]Samazināts saskaņā ar līgumiem un ES Procentu un autoratlīdzības direktīvu.
Rezidentu ienākums no kapitāla	27% līdz DKK 79 400, pēc tam 42%^[7]Laulāto pārim šis slieksnis dubultojas (DKK 158 800).

PVN (moms)

Likme	25% (viena likme)^[2][6]Dānijā nav samazināto PVN likmju; eksportam un atsevišķām piegādēm piemēro 0% likmi.
Reģistrācijas slieksnis	DKK 50 000 12 mēnešu laikā^[6]
PVN deklarācija	Katru mēnesi, reizi ceturksnī vai reizi pusgadā atkarībā no apgrozījuma^[6]Katru mēnesi, ja apgrozījums pārsniedz DKK 50 milj. (līdz 25. datumam); ceturkšņa un pusgada maksātāji norēķinās līdz periodam sekojošā trešā mēneša pirmajam datumam.

Darba samaksa: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un iemaksas

Vispirms tiek ieturēta darba tirgus iemaksa 8% apmērā, kam seko progresīvs ienākuma nodoklis, kurš apvieno valsts un pašvaldības daļu. Darba devēji par algām ziņo katru mēnesi, izmantojot eIndkomst.

Darba tirgus iemaksa (AM-bidrag)	8% no bruto summas^[8]
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis	Pašvaldības ~25% + valsts likmju grupas^[8]2026: zemākā likme 12,01%, vidējā likme 7,5% virs DKK 641 200, augstākā likme 7,5% virs DKK 777 900 un papildu 5% virs DKK 2 592 700; griesti nosaka kopējo maksimālo apmēru 52,07% (apmēram 56%, ieskaitot AM-bidrag). Papildu augstākā nodokļa likme lielākajiem pelnītājiem palielina maksimālo malģinālo likmi līdz aptuveni 60,5%.
Minimālā alga	Nav likumā noteiktā minimuma^[8]Atalgojuma grīdas nosaka koplīgumi.
Atskaite	eIndkomst katru mēnesi^[8]Lieli darba devēji ziņo līdz nākamā mēneša 10. datumam; mazie darba devēji līdz pēdējai bankas darba dienai.

Citi uzņēmumu nodokļi

Zemes un nekustamā īpašuma nodokļi	Zemes nodoklis un uzņēmuma īpašuma seguma nodeva^[5]Uzliek no zemes vērtības; dažas pašvaldības piemēro seguma nodevu (dækningsafgift).
Uzņēmumu ienākuma nodoklis no darba samaksas (lønsumsafgift)	~4,12% no ar PVN neapliekamajām nozarēm^[5]Attiecas uz finanšu, veselības aprūpes, izglītības un citām ar PVN neapliekamajām darbībām; finanšu sektors maksā augstāku likmi.

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Dānijas Grāmatvedības likums vai IFRS^[9]IFRS izmanto biržas sarakstā iekļauto grupu konsolidētajiem pārskatiem.
Gada pārskats	6 mēnešu laikā pēc gada beigām (4 mēneši biržas uzņēmumiem)^[9]
Atbrīvojums no revīzijas	Nepārsniedz 2 no rādītājiem: bilance DKK 4 milj., apgrozījums DKK 8 milj., 12 darbinieki^[9]Vērtē divus secīgus gadus; lielākiem uzņēmumiem ir jāveic audits.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`Oplysningsskema`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[5]	Uzņēmumi	katru gadu	1. septembris (kalendārais gads)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	UCN avanss^[5]	Uzņēmumi	reizi notikumā	20. marts un 20. novembris	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	PVN deklarācija^[6]	Ar PVN reģistrētas personas	mēnesī	Katru mēnesi līdz 25. datumam; citādi līdz periodam sekojošā trešā mēneša 1. datumam	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Darba samaksa (iedzīvotāju ienākuma nodoklis un AM-bidrag)^[8]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 10. datumā (lieli darba devēji)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Dividenžu nodokļa deklarācija^[7]	Uzņēmumi, kas izmaksā dividendes	reizi notikumā	Līdz mēneša, kas seko apstiprināšanai, 10. datumam	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Gada pārskats^[9]	Uzņēmumi	katru gadu	6 mēnešu laikā pēc gada beigām	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

MomsKatru mēnesi līdz 25. datumam; citādi līdz periodam sekojošā trešā mēneša 1. datumam
eIndkomstNākamā mēneša 10. datumā (lieli darba devēji)

katru gadu

Oplysningsskema1. septembris (kalendārais gads)
Årsrapport6 mēnešu laikā pēc gada beigām

reizi notikumā

Acontoskat20. marts un 20. novembris
Dividend taxLīdz mēneša, kas seko apstiprināšanai, 10. datumam

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (Selskabsskatteloven)Retsinformation · likums
PVN likums (Momsloven)Retsinformation · likums
Komerclikums (Selskabsloven)Retsinformation · likums
Grāmatvedības likums (Bogføringsloven)Retsinformation · likums
Uzņēmumu ienākuma nodoklis - norādījumiSkattestyrelsen · iestāde
PVN - termiņi un reģistrācijaSkattestyrelsen · iestāde
Dividendes un ieturējuma nodoklisSkattestyrelsen · iestāde
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likmes un darba samaksaSkattestyrelsen · iestāde
Uzņēmumu reģistrācija, gada pārskati un UBOErhvervsstyrelsen · reģistrs

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.