Дания корпоративни данъци

Дания (ЕС, но извън еврозоната - праговете са в крони) облага печалбата на компаниите с 22%. ДДС е с една единствена ставка от 25% без намалени ставки. Данъкът върху доходите на физическите лица е стръмно прогресивен (най-висока пределна ставка около 56%, включително 8% вноска за пазара на труда) и няма законова минимална работна заплата. Подаването се извършва през Данъчната агенция (skat.dk); годишните отчети се подават към Бизнес агенцията.

Валута DKK (kr)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

22%
Корпоративен данък
Фиксирана ставка
25%
ДДС
Единна ставка, без намалени ставки
up to ~56%
Данък върху доходите
Вкл. 8% вноска за пазара на труда
27% / 42%
Данък върху дивиденти/акции
Местни лица; 27% данък при източника за чуждестранни лица
8%
Вноска за пазара на труда
Върху брутната заплата (AM-bidrag)
27%
Данък при източника върху дивиденти (чуждестранни лица)
0% по Директивата за дружествата майки и дъщерните дружества

Правни форми и регистрация на компании

Компанията се регистрира в Бизнес агенцията чрез virk.dk и се вписва в CVR регистъра; действителните собственици се декларират едновременно с това.

Основни правни форми	ApS (дружество с ограничена отговорност), A/S (акционерно дружество), enkeltmandsvirksomhed (едноличен търговец)^[3][9]ApS е предпочитаният избор за повечето бизнеси.
Минимален капитал	ApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK^[3][9]Минималният праг за ApS беше намален наполовина от 40 000 DKK през 2025 г.
Регистри, които нов работодател следва да посетí	Erhvervsstyrelsen / CVR (учредяване, действителни собственици) → Skattestyrelsen (данъци, ДДС, заплати)^[9][5]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

Дигитално счетоводство	Отчетите се водят в регистрирана дигитална система^[4]Законът за счетоводството изисква дигитални счетоводни системи с поетапно въвеждане за компаниите от 2024 до 2026 г.
Действителни собственици (reelle ejere)	Лице с контрол над 25%, декларирано в Бизнес агенцията^[9]
Подаване на годишен отчет	Подава се в рамките на 6 месеца след края на финансовата година (4 за публични дружества)^[9]
Съхранение на документи	5 години^[4]

Корпоративен данък (selskabsskat)

Данъчна ставка	22%^[1][5]Компанията от финансовия сектор плаща по-висока ставка; дейностите с нефт и газ се облагат отделно.
Годишна декларация	До 1 септември (компании с финансова година, съвпадаща с календарната)^[5]Декларацията oplysningsskema се подава 6 месеца след края на финансовата година.
Авансов данък	Две вноски: 20 март и 20 ноември^[5]Доброволно трето плащане може да бъде направено до 1 февруари следващата година.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти към чуждестранни лица	27% (22% за компании)^[7]Удържа се в размер на 27%: акционерите от портфейла на корпорации могат да възстановят до 22%, а лицата с местно данъчно задължение по спогодби – до 15%. Освобождаване за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС до 0% за участие от ≥10%.
Лихви и роялти	Лихви 0% (група с ниско данъчно облагане); роялти 22%^[7]Намалени съгласно спогодби и Директивата на ЕС за лихвите и роялтите.
Доходи от акции на местни лица	27% до 79 400 DKK, след което 42%^[7]Прагът се удвоява за семейна двойка (158 800 DKK).

ДДС (moms)

Ставка	25% (една ставка)^[2][6]Дания няма намалени ставки на ДДС; износът и някои доставки са със ставка 0%.
Праг за регистрация	50 000 DKK за 12 месеца^[6]
ДДС декларация	Месечно, тримесечно или шестмесечно в зависимост от оборота^[6]Месечно при оборот над 50 млн. DKK (до 25-о число); подаващите тримесечни и шестмесечни декларации плащат до първия ден на третия месец след съответния период.

Заплати: данък общ доход и осигуровки

Най-напред се удържа осигуровка за трудовия пазар в размер на 8%, след което се прилага прогресивен данък общ доход, съчетаващ държавна и общинска част. Работодателите декларират заплатите месечно чрез eIndkomst.

Осигуровка за трудовия пазар (AM-bidrag)	8% от брутната сума^[8]
Данък общ доход	Общински ~25% + държавни стъпки^[8]2026 г.: първа данъчна стъпка 12,01%, средна данъчна стъпка 7,5% над 641 200 DKK, най-висока данъчна стъпка 7,5% над 777 900 DKK и допълнителни 5% над 2 592 700 DKK; таван ограничава общия размер до 52,07% (около 56%, включително AM-bidrag). Извънредно високият данък повишава максималната пределна ставка до около 60,5% за лицата с най-високи доходи.
Минимална работна заплата	Няма законов минимум^[8]Праговете на заплащане се определят с колективни трудови договори.
Отчетност	eIndkomst месечно^[8]Големите работодатели докладват до 10-о число на следващия месец; малките работодатели – до последния работен ден.

Други данъци, дължими от компаниите

Данъци върху земята и имотите	Данък върху земята и такса за ползване на бизнес имоти^[5]Начислява се върху стойността на земята; някои общини добавят такса за ползване (dækningsafgift).
Данък върху фондовете за работна заплата (lønsumsafgift)	~4,12% за сектори, освободени от ДДС^[5]Прилага се за финанси, здравеопазване, образование и други дейности, освободени от ДДС; финансовият сектор плаща по-висока ставка.

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Датски закон за финансовите отчети или МСС^[9]МСС се използват за консолидираните отчети на листвани групи.
Годишен отчет	В рамките на 6 месеца след края на финансовата година (4 за листвани дружества)^[9]
Освобождаване от одитиране	При непокриване на най-малко 2 от следните критерии: балансово число 4 млн. DKK, оборот 8 млн. DKK, 12 служители^[9]Оценява се за две последователни години; по-големите компании подлежат на задължителен одит.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`Oplysningsskema`	Годишна данъчна декларация за корпоративен данък^[5]	Компании	годишно	1 септември (календарна година)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Авансов корпоративен данък^[5]	Компании	при събитие	20 март и 20 ноември	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	ДДС декларация^[6]	Регистрирани по ДДС лица	месечно	Месечно до 25-о число; в противен случай до 1-во число на 3-тия месец след периода	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Заплати (данък общ доход и AM-bidrag)^[8]	Всички работодатели	месечно	10-о число на следващия месец (големи работодатели)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Данъчна декларация за дивиденти^[7]	Компании, изплащащи дивиденти	при събитие	10-о число на месеца след одобрението	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Годишен отчет^[9]	Компании	годишно	В рамките на 6 месеца след края на финансовата година	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

MomsМесечно до 25-о число; в противен случай до 1-во число на 3-тия месец след периода
eIndkomst10-о число на следващия месец (големи работодатели)

годишно

Oplysningsskema1 септември (календарна година)
ÅrsrapportВ рамките на 6 месеца след края на финансовата година

при събитие

Acontoskat20 март и 20 ноември
Dividend tax10-о число на месеца след одобрението

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративния данък (Selskabsskatteloven)Retsinformation · закон
Закон за ДДС (Momsloven)Retsinformation · закон
Закон за търговските дружества (Selskabsloven)Retsinformation · закон
Закон за счетоводството (Bogføringsloven)Retsinformation · закон
Корпоративен данък – насокиSkattestyrelsen · институция
ДДС – крайна дата и регистрацияSkattestyrelsen · институция
Дивиденти и данък при източникаSkattestyrelsen · институция
Данъчни ставки върху доходите и работни заплатиSkattestyrelsen · институция
Регистрация на компании, годишни отчети и действителни собственициErhvervsstyrelsen · регистър

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.