Danmark selskapsskatter
Danmark (EU, men utenfor euroen - grensene er i kroner) skattlegger selskapsoverskudd med 22 %. Mva. er en enhetlig sats på 25 % uten reduserte satser. Personinntekten er sterkt progressiv (toppskatt på rundt 56 %, inkludert et arbeidsmarkedsbidrag på 8 %), og det finnes ingen lovbestemt minstelønn. Rapportering går gjennom Skattestyrelsen (skat.dk); årsrapporter går til Erhvervsstyrelsen.
Valuta DKK (kr)Skatteår Kalenderår (eller valgt inntektsår)EU medlemslandSist gjennomgått 2026-07-12
- 22%SelskapsskattFlat sats
- 25%MerverdiavgiftEnkeltsats, ingen reduserte satser
- up to ~56%InntektsskattInkl. 8 % arbeidsmarkedsbidrag
- 27% / 42%Utbytte- / aksjebeskatningBosatte; 27 % kildeskatt for ikke-bosatte
- 8%ArbeidsmarkedsbidragAv bruttolønn (AM-bidrag)
- 27%Kildeskatt på utbytte (ikke-bosatt)0 % EU-mor-datter
Selskapsformer og registrering
Et selskap registreres hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk og registreres i CVR-registeret; reelle rettighetshavere meldes inn samtidig.
| Hovedselskapsformer | ApS (anpartsselskab), A/S (aktieselskab), enkeltmandsvirksomhed[3][9]ApS er standardvalget for de fleste virksomheter. |
|---|---|
| Minste aksjekapital | ApS: DKK 20 000; A/S: DKK 400 000[3][9]Minimumskravet for ApS ble halvert fra DKK 40 000 i 2025. |
| Registreringer en ny arbeidsgiver må forholde seg til | Erhvervsstyrelsen / CVR (stiftelse, reelle rettighetshavere) → Skattestyrelsen (skatt, mva., lønn)[9][5] |
Andre lovpålagte krav
Forpliktelser utover levering av skattemelding som ethvert operativt selskap må oppfylle.
| Digital bokføring | Regnskap ført i et registrert digitalt system[4]Bokføringsloven krever digitale regnskapssystemer, som innfases trinnvis for selskaper fra 2024–2026. |
|---|---|
| Reelle rettighetshavere (reelle ejere) | En person som kontrollerer mer enn 25 %, registrert hos Erhvervsstyrelsen[9] |
| Innsending av årsrapport | Leveres innen 6 måneder etter regnskapsårets slutt (4 for børsnoterte)[9] |
| Dokumentoppbevaring | 5 år[4] |
Selskapsskatt (selskabsskat)
| Sats | 22 %[1][5]Selskaper i finanssektoren betaler en høyere sats; olje- og gassvirksomhet skattlegges separat. |
|---|---|
| Skattemelding | Innen 1. september (kalenderårsselskaper)[5]Oplysningsskemaet skal leveres 6 måneder etter regnskapsårets slutt. |
| Acontoskatt | To avdrag: 20. mars og 20. november[5]En frivillig tredje betaling kan foretas innen 1. februar det påfølgende året. |
Kildeskatter og utbytte
| Utbytte til utenlandsk hjemmehørende | 27 % (22 % for selskaper)[7]Trukket med 27 %; selskapsaksjonærer i portefølje kan kreve tilbake til 22 %, skatteavtaleparter til 15 %. EUs mor-datter-direktiv fritar opp til 0 % for eierandeler på ≥10 %. |
|---|---|
| Renter og lisenspenger | Renter 0 % (22 % i lavskattegruppe); lisenspenger 22 %[7]Redusert gjennom skatteavtaler og EUs rente- og lisensdirektiv. |
| Aksjeinntekt for bosatte | 27 % opp til DKK 79 400, deretter 42 %[7]Beløpsgrensen dobles for ektepar (DKK 158 800). |
Merverdiavgift (moms)
| Sats | 25 % (én sats)[2][6]Danmark har ingen reduserte satser for mva; eksport og enkelte varer og tjenester er nullsatset. |
|---|---|
| Registreringsgrense | DKK 50 000 over 12 måneder[6] |
| Skattemelding for mva | Månedlig, kvartalsvis eller halvårlig basert på omsetning[6]Månedlig ved over 50 millioner DKK (innen den 25.); kvartals- og halvårsvise innsendere betaler innen den første dagen i den tredje måneden etter perioden. |
Lønn: inntektsskatt og avgifter
Et arbeidsmarkedsbidrag på 8 % trekkes fra først, etterfulgt av en progressiv inntektsskatt som kombinerer statlig og kommunalt nivå. Arbeidsgivere rapporterer lønn månedlig gjennom eIndkomst.
| Arbeidsmarkedsbidrag (AM-bidrag) | 8 % av bruttobeløpet[8] |
|---|---|
| Inntektsskatt | Kommunal ca. 25 % + statlige trinn[8]2026: trinn 1 er 12,01 %, trinn 2 (mellomtrinn) er 7,5 % over DKK 641 200, trinn 3 (toppskatt) er 7,5 % over DKK 777 900, og en tilleggsskatt på 5 % over DKK 2 592 700; et tak begrenser totalen til 52,07 % (ca. 56 % inklusive AM-bidrag). Topp-topp-skatten løfter den maksimale marginalsatsen til ca. 60,5 % for de høyeste inntektene. |
| Minstelønn | Ingen lovbestemt minstelønn[8]Lønnsgulv fastsettes gjennom tariffavtaler. |
| Rapportering | eIndkomst månedlig[8]Store arbeidsgivere rapporterer innen den 10. i måneden etter; små arbeidsgivere innen siste virkedag i banken. |
Andre avgifter for selskaper
| Eiendomsskatter | Grunnskatt og dekningsavgift på næringseiendom[5]Påliknes på grunnverdi; enkelte kommuner legger til en dekningsavgift. |
|---|---|
| Lønsumsafgift (lønsumsafgift) | Ca. 4,12 % for mva-frie sektorer[5]Gjelder finans, helsetjenester, utdanning og andre mva-frie aktiviteter; finanssektoren betaler en høyere sats. |
Regnskap og årsregnskap
| Regnskapsstandarder | Årsregnskapsloven eller IFRS[9]IFRS brukes i konsernregnskap for børsnoterte selskaper. |
|---|---|
| Årsrapport | Innen 6 måneder etter årets slutt (4 måneder for børsnoterte)[9] |
| Revisjonsfritak | Ikke overskride 2 av følgende: balanse på 4 millioner DKK, omsetning på 8 millioner DKK, 12 ansatte[9]Vurderes over to påfølgende år; større selskaper må revideres. |
Skjemaer og innleveringer
Hver gjentakende skattemelding og rapport et typisk selskap forholder seg til, hva som utløser den, og hvor den sendes. Registreringstidspunkt og engangsinnleveringer er merket med "per hendelse".
| Skjema | Hva det er | Hvem som leverer | Frekvens | Frist | Sendes til |
|---|---|---|---|---|---|
Oplysningsskema | Skattemelding for selskapsskatt[5] | Selskaper | årlig | 1. september (kalenderår) | SkattestyrelsenTastSelv Erhverv |
Acontoskat | Acontoskatt for selskaper[5] | Selskaper | per hendelse | 20. mars og 20. november | SkattestyrelsenSkattekonto |
Moms | Skattemelding for mva[6] | Mva-registrerte personer | månedlig | Månedlig innen den 25.; ellers den 1. i den 3. måneden etter perioden | SkattestyrelsenTastSelv Erhverv |
eIndkomst | Lønn (inntektsskatt og AM-bidrag)[8] | Alle arbeidsgivere | månedlig | Den 10. i måneden etter (store arbeidsgivere) | SkattestyrelseneIndkomst |
Dividend tax | Skattemelding for utbytte[7] | Selskaper som betaler utbytte | per hendelse | Den 10. i måneden etter godkjenning | SkattestyrelsenTastSelv |
Årsrapport | Årsrapport[9] | Selskaper | årlig | Innen 6 måneder etter årets slutt | ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis |
Fødsels- og etterlevelseskalender
De samme innleveringene gruppert etter rytme – hva som gjentar seg når.
månedlig
MomsMånedlig innen den 25.; ellers den 1. i den 3. måneden etter periodeneIndkomstDen 10. i måneden etter (store arbeidsgivere)
årlig
Oplysningsskema1. september (kalenderår)ÅrsrapportInnen 6 måneder etter årets slutt
per hendelse
Acontoskat20. mars og 20. novemberDividend taxDen 10. i måneden etter godkjenning
Kilder
Nummererte referanser sitert gjennom denne profilen. Lover lenker til konsoliderte tekster i det offisielle registeret.