Nordlet

Dánia vállalati adók

Dánia (az EU tagja, de nem tagja az eurózónának, a határértékek koronában van megadva) a vállalati nyereséget 22%-kal adóztatja. Az áfa kulcsa egységesen 25%, nincsenek kedvezményes kulcsok. A személyi jövedelemadó meredeken sávos (a legmagasabb kulcs a 8%-os munkaerőpiaci hozzájárulással együtt körülbelül 56%), és nincs törvényi minimálbér. Az ügyintézés az Adóügynökségen (skat.dk) keresztül történik; az éves beszámolókat a Cégügyi Hatósághoz kell benyújtani.

Pnzemnem DKK (kr)Adóév Naptári év (vagy választott üzleti év)EU tagállamUtoljára ellenőrizve 2026-07-12

Cégformák és cégbejegyzés

A vállalat a virk.dk oldalon keresztül regisztrál a Cégügyi Hatóságnál, és bekerül a CVR-nyilvántartásba; a tényleges tulajdonosokat ezzel egyidejűleg kell bejelenteni.

Főbb jogi formákApS (zártkörűen működő részvénytársaság), A/S (nyilvánosan működő részvénytársaság), enkeltmandsvirksomhed (egyéni vállalkozó)[3][9]Az ApS a legtöbb vállalkozás számára az alapértelmezett választás.
Minimális alaptőkeApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK[3][9]Az ApS minimum tőkéjét 2025-ben a korábbi 40 000 DKK-ról a felére csökkentették.
Új munkáltató által teljesítendő regisztrációkErhvervsstyrelsen / CVR (alapítás, tényleges tulajdonosok) → Skattestyrelsen (adó, áfa, bérszámfejtés)[9][5]

Egyéb törvényi előírások

A bevallás benyújtásán túlmutató kötelezettségek, amelyeknek minden működő vállalatnak eleget kell tennie.

Digitális könyvvitelRegisztrált digitális rendszerben vezetett nyilvántartások[4]A számviteli törvény digitális számviteli rendszereket ír elő, amelyek bevezetése a vállalatok számára 2024 és 2026 között fokozatosan történik.
Tényleges tulajdonosok (reelle ejere)25%-nál nagyobb befolyással rendelkező személy, bejelentve a Cégügyi Hatóságnál[9]
Éves beszámoló benyújtásaAz üzleti év végét követő 6 hónapon belül benyújtva (tőzsdén jegyzett cégek esetén 4 hónap)[9]
Dokumentumok megőrzése5 év[4]

Társasági adó (selskabsskat)

Kulcs22%[1][5]A pénzügyi szektor vállalatai magasabb kulcs szerint adóznak; az olaj- és gázipari tevékenység adózása külön történik.
BevallásSzeptember 1-ig (naptári éves cégeknél)[5]Az oplysningsskema benyújtási határideje a pénzügyi év végét követő 6 hónap.
ElőlegadóKét részlet: március 20. és november 20.[5]Önkéntes harmadik részlet a következő év február 1-jéig fizethető be.

Forrásadók és osztalékok

Nem rezidenseknek fizetett osztalék27% (vállalatok esetében 22%)[7]Forrásadó mértéke 27%, a vállalati portfólió-tulajdonosok 22%-ra, a kettős adóztatást elkerülő egyezmény szerinti rezidensek 15%-ra igényelhetik vissza. Az uniós anya-leányvállalat irányelv szerinti adómentesség 0% a legalább 10%-os részesedés esetén.
Kamatok és jogdíjakKamat 0% (alacsony adózású csoport esetén 22%); jogdíj 22%[7]Egyezmények és az uniós kamat- és jogdídirányelv által csökkentve.
Magánszemélyek tőkejövedelme27% 79 400 DKK-ig, e felett 42%[7]Házaspárok esetében a küszöbérték duplájára nő (158 800 DKK).

Áfa (moms)

Kulcs25% (egyedi kulcs)[2][6]Dániában nincsenek kedvezményes áfakulcsok; az exportra és egyes termékértékesítésekre/szolgáltatásokra 0%-os kulcs vonatkozik.
Regisztrációs küszöbérték50 000 DKK 12 hónapon belül[6]
Áfa-bevallásHavi, negyedéves vagy féléves az árbevétel alapján[6]Havi gyakoriság 50 millió DKK felett (25-éig); a negyedéves és féléves bevallók az időszakot követő harmadik hónap első napjáig fizetnek.

Bérszámfejtés: személyi jövedelemadó és járulékok

Először egy 8%-os munkaerőpiaci hozzájárulás kerül levonásra, majd az állami és önkormányzati részeket kombináló progresszív személyi jövedelemadó. A munkáltatók havonta jelzik a béreket az eIndkomst rendszeren keresztül.

Munkaerőpiaci hozzájárulás (AM-bidrag)A bruttó összeg 8%-a[8]
Személyi jövedelemadóÖnkormányzati ~25% + állami sávok[8]2026: alsó sáv 12,01%, középső sáv 7,5% 641 200 DKK felett, felső sáv 7,5% 777 900 DKK felett, továbbá további 5% 2 592 700 DKK felett; egy felső határ 52,07%-ban maximalizálja a teljes kulcsot (az AM-bidraggal együtt körülbelül 56%). A legfelső sávra vonatkozó adó a legmagasabb keresetűeknél mintegy 60,5%-ra emeli a maximális marginális kulcsot.
MinimálbérNincs törvényi minimálbér[8]A bérlimiteket kollektív szerződések határozzák meg.
AdatszolgáltatáseIndkomst havonta[8]A nagy foglalkoztatók a tárgyhónapot követő hónap 10. napjáig, a kis foglalkoztatók az utolsó banki napig jelentenek.

A cégeket terhelő egyéb adók

Föld- és ingatlanadókFöldadó és üzleti ingatlanok utáni lefedettségi díj[5]A földérték alapján kivetve; egyes önkormányzatok lefedettségi díjat (dækningsafgift) is felszámítanak.
Bérszámfejtési adó (lønsumsafgift)~4,12% az áfamentes szektorokban[5]A pénzügyi, az egészségügyi, az oktatási és más áfamentes tevékenységekre vonatkozik; a pénzügyi szektor magasabb kulcsot fizet.

Számvitel és pénzügyi kimutatások

Számviteli standardokDán számviteli törvény vagy IFRS[9]Az IFRS-t a tőzsdén jegyzett cégcsoportok összevont (konszolidált) beszámolóihoz használják.
Éves jelentésAz üzleti év végét követő 6 hónapon belül (tőzsdén jegyzett cégeknél 4 hónapon belül)[9]
Könyvvizsgálati mentesességAz alábbi három feltétel közül legfeljebb kettő teljesül: mérlegfőösszeg 4 millió DKK, nettó árbevétel 8 millió DKK, 12 foglalkoztatott[9]Két egymást követő év alapján kell vizsgálni; a nagyobb cégeknél kötelező a könyvvizsgálat.

Formanyomtatványok és bevallások

Minden olyan ismétlődő bevallás és jelentés, amellyel egy átlagos vállalat találkozik, beleértve azok kiváltó okát és benyújtási helyét. A regisztrációhoz kötött és az egyszeri beadványok „eseményenként” jelzéssel vannak ellátva.

FormanyomtatványMegnevezésBeküldőGyakoriságHatáridőBenyújtás helye
OplysningsskemaTársasági adóbevallás[5]VállalatokévesSzeptember 1. (naptári év)SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
AcontoskatTársasági adóelőleg[5]VállalatokeseményenkéntMárcius 20. és november 20.SkattestyrelsenSkattekonto
MomsÁfa-bevallás[6]ÁfaalanyokhaviHavonta a 25-éig; egyébként az időszakot követő 3. hónap 1. napjáigSkattestyrelsenTastSelv Erhverv
eIndkomstBérszámfejtés (személyi jövedelemadó és AM-bidrag)[8]Minden munkáltatóhaviA tárgyhónapot követő hónap 10. napja (nagy foglalkoztatók)SkattestyrelseneIndkomst
Dividend taxOsztalékadó-bevallás[7]Osztalékot fizető vállalatokeseményenkéntA jóváhagyást követő hónap 10. napjaSkattestyrelsenTastSelv
ÅrsrapportÉves jelentés[9]VállalatokévesA pénzügyi év végét követő 6 hónapon belülErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Megfelelőségi naptár

Ugyanezek a bevallások ritmus szerint csoportosítva – mi mikor ismétlődik.

havi
  • MomsHavonta a 25-éig; egyébként az időszakot követő 3. hónap 1. napjáig
  • eIndkomstA tárgyhónapot követő hónap 10. napja (nagy foglalkoztatók)
éves
  • OplysningsskemaSzeptember 1. (naptári év)
  • ÅrsrapportA pénzügyi év végét követő 6 hónapon belül
eseményenként
  • AcontoskatMárcius 20. és november 20.
  • Dividend taxA jóváhagyást követő hónap 10. napja

Források

A profilban szereplő számozott hivatkozások. A jogszabályok a hivatalos közlönyben található egységes szerkezetű szövegekre mutatnak.

  1. Társasági adóról szóló törvény (Selskabsskatteloven)Retsinformation · jogszabály
  2. Áfatörvény (Momsloven)Retsinformation · jogszabály
  3. Gazdasági társaságokról szóló törvény (Selskabsloven)Retsinformation · jogszabály
  4. Könyvviteli törvény (Bogføringsloven)Retsinformation · jogszabály
  5. Társasági adó - útmutatóSkattestyrelsen · hatóság
  6. Áfa - határidők és regisztrációSkattestyrelsen · hatóság
  7. Osztalékok és forrásadóSkattestyrelsen · hatóság
  8. Szja-kulcsok és bérszámfejtésSkattestyrelsen · hatóság
  9. Cégbejegyzés, éves jelentések és TNY (UBO)Erhvervsstyrelsen · nyilvántartás

Ez az útmutató általános tájékoztatás jellegű, nem minősül adó- vagy jogi tanácsadásnak. Az adókulcsok és határidők változhatnak; mielőtt bármilyen lépést tenne, mindig ellenőrizze azokat a hivatkozott jogszabályok és hivatalos források alapján, vagy konzultáljon képesített tanácsadóval.