Дания корпоративные налоги

Дания (член ЕС, но не входит в зону евро - пороги установлены в кронах) облагает прибыль компаний налогом по ставке 22%. НДС имеет единую ставку 25% без пониженных ставок. Подоходный налог с физических лиц имеет круто прогрессивную шкалу (предельная ставка около 56%, включая взнос на рынке труда в размере 8%), а установленная законом минимальная заработная плата отсутствует. Отчетность подается через Налоговое агентство (skat.dk); годовые отчеты направляются в Бизнес-агентство.

Валюта DKK (kr)Налоговый год Календарный год (или выбранный финансовый год)ЕС государство-членДата последней проверки 2026-07-12

22%
Налог на прибыль организаций
Фиксированная ставка
25%
НДС
Единая ставка, без пониженных ставок
up to ~56%
Подоходный налог
Вкл. 8% взнос на рынке труда
27% / 42%
Налог на дивиденды / акции
Резиденты; 27% налог у источника для нерезидентов
8%
Взнос на рынке труда
С валовой заработной платы (AM-bidrag)
27%
Налог у источника с дивидендов (нерезидент)
0% в соответствии с директивой о материнских и дочерних компаниях ЕС

Организационно-правовые формы компаний и регистрация

Компания регистрируется в Бизнес-агентстве через virk.dk и вносится в реестр CVR; одновременно подаются сведения о бенефициарных владельцах.

Основные организационно-правовые формы	ApS (общество с ограниченной ответственностью), A/S (публичная компания с ограниченной ответственностью), enkeltmandsvirksomhed (индивидуальный предприниматель)^[3][9]ApS является стандартным выбором для большинства предприятий.
Минимальный размер уставного капитала	ApS: 20 000 датских крон; A/S: 400 000 датских крон^[3][9]Минимальный размер капитала ApS был снижен вдвое с 40 000 датских крон в 2025 году.
Регистрация нового работодателя	Erhvervsstyrelsen / CVR (регистрация, бенефициарные владельцы) -> Skattestyrelsen (налоги, НДС, заработная плата)^[9][5]

Прочие установленные законом требования

Обязательства помимо подачи налоговой декларации, которые должна выполнять каждая действующая компания.

Электронный бухгалтерский учет	Записи ведутся в зарегистрированной цифровой системе^[4]Закон о бухгалтерском учете требует использования цифровых бухгалтерских систем с поэтапным внедрением для компаний в период 2024–2026 годов.
Бенефициарные владельцы (reelle ejere)	Лицо, контролирующее более 25%, данные подаются в Бизнес-агентство^[9]
Подача годового отчета	Подается в течение 6 месяцев после окончания года (4 месяца для компаний, котирующихся на бирже)^[9]
Хранение документов	5 лет^[4]

Налог на прибыль организаций (selskabsskat)

Ставка	22%^[1][5]Компании финансового сектора платят по более высокой ставке; деятельность в сфере нефти и газа облагается налогом отдельно.
Декларация	До 1 сентября (компании с календарным финансовым годом)^[5]Декларация oplysningsskema должна быть подана через 6 месяцев после окончания года.
Авансовый налог	Два платежа: 20 марта и 20 ноября^[5]Добровольный третий платеж может быть внесен до 1 февраля следующего года.

Налоги у источника и дивиденды

Дивиденды нерезидентам	27% (22% для компаний)^[7]Удерживается по ставке 27%; корпоративные акционеры портфельных инвестиций могут вернуть до 22%, резиденты стран, с которыми заключено СИД, - до 15%. Освобождение для материнских и дочерних компаний по правилам ЕС до 0% при владении от 10%.
Проценты и роялти	Проценты 0% (22% для группы с низким налогообложением); роялти 22%^[7]Снижаются на основании международных договоров и Директивы ЕС о процентах и роялти.
Доход резидентов от долевого участия	27% с суммы до 79 400 датских крон, далее 42%^[7]Лимит удваивается для супружеской пары (158 800 датских крон).

НДС (moms)

Ставка	25% (единая ставка)^[2][6]В Дании нет пониженных ставок НДС; экспорт и некоторые поставки облагаются по ставке 0%.
Регистрационный порог	50 000 датских крон за 12 месяцев^[6]
Декларация по НДС	Ежемесячно, ежеквартально или раз в полгода в зависимости от оборота^[6]Ежемесячно при обороте свыше 50 млн датских крон (до 25-го числа); плательщики, отчитывающиеся ежеквартально и раз в полгода, платят до первого дня третьего месяца после отчетного периода.

Зарплата: подоходный налог и взносы

Сначала удерживается взнос на рынок труда в размере 8%, затем применяется прогрессивный подоходный налог, объединяющий государственную и муниципальную части. Работодатели отчитываются о зарплатах ежемесячно через систему eIndkomst.

Взнос на рынок труда (AM-bidrag)	8% с валовой суммы^[8]
Подоходный налог	Муниципальный ~25% + государственные шкалы^[8]2026 год: нижняя шкала 12,01%, средняя шкала 7,5% с суммы свыше 641 200 датских крон, верхняя шкала 7,5% с суммы свыше 777 900 датских крон, а также дополнительно 5% с суммы свыше 2 592 700 датских крон; общий предел ограничивает общую ставку на уровне 52,07% (около 56% с учетом AM-bidrag). Дополнительный налог для сверхдоходов поднимает максимальную предельную ставку примерно до 60,5% для лиц с самыми высокими доходами.
Минимальная заработная плата	Законодательно не установлена^[8]Уровни оплаты труда устанавливаются коллективными договорами.
Отчетность	eIndkomst ежемесячно^[8]Крупные работодатели отчитываются до 10-го числа следующего месяца; малые работодатели - до последнего банковского дня.

Другие налоги, уплачиваемые компаниями

Земельный налог и налог на недвижимость	Земельный налог и сбор на покрытие расходов на коммерческую недвижимость^[5]Взимается со стоимости земли; некоторые муниципалитеты добавляют сбор на покрытие расходов (dækningsafgift).
Налог на фонд оплаты труда (lønsumsafgift)	~4,12% для секторов, освобожденных от НДС^[5]Применяется в финансовом секторе, здравоохранении, образовании и других видах деятельности, освобожденных от НДС; финансовый сектор платит по более высокой ставке.

Бухгалтерский учет и финансовая отчетность

Стандарты бухгалтерского учета	Закон Дании о финансовых отчетах или МСФО^[9]МСФО используется для консолидированной отчетности групп, чьи акции котируются на бирже.
Годовой отчет	В течение 6 месяцев после окончания года (4 месяца для компаний, котирующихся на бирже)^[9]
Освобождение от аудита	Не более 2 критериев: баланс 4 млн датских крон, оборот 8 млн датских крон, 12 сотрудников^[9]Оценивается по итогам двух лет подряд; крупные компании подлежат обязательному аудиту.

Формы и отчетность

Каждая повторяющаяся декларация и отчет, с которыми сталкивается типичная компания, причины их подачи и инстанции. Регистрационные и разовые отчеты отмечены как «по факту совершения».

Форма	Что это такое	Кто сдает	Периодичность	Срок	Куда подается
`Oplysningsskema`	Декларация по корпоративному подоходному налогу^[5]	Компании	ежегодно	1 сентября (календарный год)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Авансовый корпоративный налог^[5]	Компании	по факту совершения	20 марта и 20 ноября	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Декларация по НДС^[6]	Лица, зарегистрированные в качестве плательщиков НДС	ежемесячно	Ежемесячно до 25-го числа; в остальных случаях - до 1-го числа третьего месяца после периода	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Зарплата (подоходный налог и AM-bidrag)^[8]	Все работодатели	ежемесячно	10-е число следующего месяца (крупные работодатели)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Декларация по налогу на дивиденды^[7]	Компании, выплачивающие дивиденды	по факту совершения	10-е число месяца, следующего за утверждением	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Годовой отчет^[9]	Компании	ежегодно	В течение 6 месяцев после окончания года	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Календарь отчетности

Те же формы отчетности, сгруппированные по периодичности - что и когда повторяется.

ежемесячно

MomsЕжемесячно до 25-го числа; в остальных случаях - до 1-го числа третьего месяца после периода
eIndkomst10-е число следующего месяца (крупные работодатели)

ежегодно

Oplysningsskema1 сентября (календарный год)
ÅrsrapportВ течение 6 месяцев после окончания года

по факту совершения

Acontoskat20 марта и 20 ноября
Dividend tax10-е число месяца, следующего за утверждением

Источники

Нумерованные ссылки, упомянутые в данном профиле. Ссылки на законы ведут к консолидированным текстам в официальном реестре.

Закон о корпоративном налоге (Selskabsskatteloven)Retsinformation · закон
Закон об НДС (Momsloven)Retsinformation · закон
Закон о компаниях (Selskabsloven)Retsinformation · закон
Закон о бухгалтерском учете (Bogføringsloven)Retsinformation · закон
Корпоративный налог - руководствоSkattestyrelsen · ведомство
НДС - сроки и регистрацияSkattestyrelsen · ведомство
Дивиденды и налог у источникаSkattestyrelsen · ведомство
Ставки подоходного налога и заработная платаSkattestyrelsen · ведомство
Регистрация компаний, годовые отчеты и бенефициарные владельцы (UBO)Erhvervsstyrelsen · реестр

Этот материал носит справочный характер и не является налоговой или юридической консультацией. Ставки и сроки меняются — перед принятием решений всегда проверяйте информацию по ссылкам на законы и официальные источники либо обращайтесь к лицензированному консультанту.