Tanska yhteisöverot

Tanska (EU:ssa, mutta euroalueen ulkopuolella – rajat ovat kruunuina) verottaa yrityksen voittoa 22 prosentin verokannalla. Arvonlisävero on yksi 25 prosentin verokanta ilman alennettuja verokantoja. Henkilökohtainen tulovero on jyrkästi progressiivinen (ylin marginaalivero noin 56 %, sisältäen 8 prosentin työmarkkinamaksun), eikä lakisääteistä vähimmäispalkkaa ole. Ilmoittaminen tapahtuu Verohallinnon (skat.dk) kautta; tilinpäätökset menevät elinkeinohallinnolle.

Valuutta DKK (kr)Verovuosi Kalenterivuosi (tai valittu verovuosi)EU jäsenvaltioViimeksi tarkistettu 2026-07-12

22%
Yhteisövero
Tasaprosentti
25%
Arvonlisävero
Yksi verokanta, ei alennettuja verokantoja
up to ~56%
Tulovero
Sis. 8 % työmarkkinamaksun
27% / 42%
Osinko-/osakevero
Kotimaiset; 27 % lähdevero ulkomaisille
8%
Työmarkkinamaksu
Bruttopalkasta (AM-bidrag)
27%
Osinkojen lähdevero (ulkomainen)
0 % EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukaan

Yritysmuodot ja rekisteröinti

Yritys rekisteröidään elinkeinohallintoon virk.dk-palvelun kautta ja se merkitään CVR-rekisteriin; tosiasialliset omistajat ilmoitetaan samanaikaisesti.

Keskeiset yritysmuodot	ApS (yksityinen osakeyhtiö), A/S (julkinen osakeyhtiö), enkeltmandsvirksomhed (yksityinen elinkeinonharjoittaja)^[3][9]ApS on oletusvalinta useimmille yrityksille.
Vähimmäisosakepääoma	ApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK^[3][9]ApS:n vähimmäismäärä puolitettiin 40 000 DKK:sta vuonna 2025.
Uudet työnantajat kohtaamat rekisterit	Erhvervsstyrelsen / CVR (perustaminen, tosiasialliset omistajat) -> Skattestyrelsen (vero, arvonlisävero, palkat)^[9][5]

Muut lakisääteiset vaatimukset

Muutkin kuin veroilmoituksen jättämiseen liittyvät velvoitteet, jotka jokaisen toimivan yrityksen on täytettävä.

Sähköinen kirjanpito	Kirjanpito pidetään rekisteröidyssä sähköisessä järjestelmässä^[4]Kirjanpitolaki edellyttää sähköisiä kirjanpitojärjestelmiä, ja se otetaan käyttöön vaiheittain yrityksissä vuosina 2024–2026.
Tosiasialliset omistajat (reelle ejere)	Yli 25 prosenttia hallitseva henkilö, ilmoitettu elinkeinohallinnolle^[9]
Tilinpäätöksen ilmoittaminen	Ilmoitettava 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (4 listatuille)^[9]
Asiakirjojen säilytys	5 vuotta^[4]

Yhteisövero (selskabsskat)

Verokanta	22 %^[1][5]Rahoitusalan yritykset maksavat korkeampaa verokantaa; öljy- ja kaasutoimintaa verotetaan erikseen.
Veroilmoitus	Syyskuuhun 1. päivään mennessä (kalenterivuotta noudattavat yritykset)^[5]Veroilmoitus (oplysningsskema) on annettava 6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
Ennakkomaksu	Kaksi erää: 20. maaliskuuta ja 20. marraskuuta^[5]Vapaaehtoinen kolmas maksu voidaan suorittaa seuraavan vuoden helmikuun 1. päivään mennessä.

Lähdeverot ja osingot

Osingot yleisesti velvoittamattomille	27 % (yrityksille 22 %)^[7]Lähdevero 27 %; yrityskonsernin osakkeenomistajat voivat palauttaa sen 22 %:iin, verosopimusvaltion asukkaat 15 %:iin. EU:n emoyhtiö-tytäryhtiödirektiivin mukainen poikkeus 0 %:iin vähintään 10 %:n omistusosuudella.
Korot ja rojaltit	Korot 0 % (matalan verotuksen ryhmä 22 %); rojaltit 22 %^[7]Alennettu verosopimusten ja EU:n korko- ja rojaltidirektiivin mukaisesti.
Asukkaiden osinkotulot	27 % 79 400 DKK asti, sen jälkeen 42 %^[7]Raja-arvo kaksinkertaistuu aviopareille (158 800 DKK).

Arvonlisävero (moms)

Verokanta	25 % (yhtenäinen verokanta)^[2][6]Tanskassa ei ole alennettuja arvonlisäverokantoja; viennillä ja tietyillä myynneillä on 0 %:n verokanta.
Rekisteröintiraja	50 000 DKK 12 kuukauden aikana^[6]
Arvonlisävero-ilmoitus	Kuukausittain, neljännesvuosittain tai puolivuosittain liikevaihdon mukaan^[6]Kuukausittain yli 50 milj. DKK:n liikevaihdolla (25. päivään mennessä); neljännesvuosi- ja puolivuosittain ilmoittavat maksavat kauden kolmannen kuukauden ensimmäiseen päivään mennessä.

Palkat: tulovero ja sosiaalimaksut

8 %:n työmarkkinamaksu peritään ensin, minkä jälkeen sovelletaan valtion ja kuntien osat yhdistävää progressiivista tuloveroa. Työnantajat ilmoittavat palkat kuukausittain eIndkomst-järjestelmän kautta.

Työmarkkinamaksu (AM-bidrag)	8 % bruttomäärästä^[8]
Tulovero	Kunnallisvero noin 25 % + valtion portaat^[8]Vuonna 2026: alaraja 12,01 %, keskiarvo 7,5 % yli 641 200 DKK:n tulojen osalta, yläraja 7,5 % yli 777 900 DKK:n tulojen osalta sekä lisävero 5 % yli 2 592 700 DKK:n tulojen osalta; katto rajoittaa kokonaismäärän 52,07 %:iin (noin 56 % sis. AM-bidrag). Korkein marginaalivero nousee ylimmillään noin 60,5 %:iin suurituloisimmilla.
Vähimmäispalkka	Ei lakisääteistä vähimmäispalkkaa^[8]Palkkatasot määräytyvät työehtosopimusten mukaisesti.
Raportointi	eIndkomst kuukausittain^[8]Suuret työnantajat raportoivat seuraavan kuun 10. päivään mennessä; pienet työnantajat viimeisenä pankkipäivänä.

Muut yritysten maksamat verot

Maa- ja kiinteistöverot	Kiinteistövero ja liikekiinteistön kattavuusmaksu^[5]Kannetaan maan arvon perusteella; tietyt kunnat lisäävät kattavuusmaksun (dækningsafgift).
Palkkavero (lønsumsafgift)	Noin 4,12 % arvonlisäverottomille aloille^[5]Koskee rahoitus-, terveydenhuolto-, koulutus- ja muita arvonlisäverottomia toimintoja; rahoitusala maksaa korkeampaa verokantaa.

Kirjanpito ja tilinpäätökset

Kirjanpitosäännökset	Tanskan kirjanpitolaki tai IFRS^[9]IFRS-standardeja käytetään listattujen konsernien konsernitilinpäätöksissä.
Tilinpäätös	6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä (listatuilla 4 kuukautta)^[9]
Tilintarkastusvapautus	Enintään 2 seuraavista: tase 4 milj. DKK, liikevaihto 8 milj. DKK, 12 työntekijää^[9]Arvioidaan kahden peräkkäisen tilikauden ajan; suurempien yritysten on oltava tilintarkastuksen piirissä.

Lomakkeet ja ilmoitukset

Jokainen tyypillisen yrityksen käsittelemä toistuva ilmoitus ja raportti, mikä sen laukaisee ja minne se toimitetaan. Rekisteröintihetken ja kertaluonteiset ilmoitukset on merkitty “per tapahtuma”.

Lomake	Mikä se on	Kuka ilmoittaa	Toistuvuus	Määräaika	Toimitetaan viranomaiselle
`Oplysningsskema`	Yhteisöveroilmoitus^[5]	Yritykset	vuosittain	1. syyskuuta (kalenterivuosi)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Yhteisön ennakkovero^[5]	Yritykset	per tapahtuma	20. maaliskuuta ja 20. marraskuuta	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Arvonlisävero-ilmoitus^[6]	Arvonlisäverovelvolliset	kuukausittain	Kuukausittain 25. päivään mennessä; muuten kauden 3. kuukauden 1. päivään mennessä	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Palkat (tulovero ja AM-bidrag)^[8]	Kaikki työnantajat	kuukausittain	Seuraavan kuun 10. päivänä (suuret työnantajat)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Osinko-veroilmoitus^[7]	Osinkoa maksavat yritykset	per tapahtuma	Hyväksymistä seuraavan kuun 10. päivänä	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Tilinpäätös^[9]	Yritykset	vuosittain	6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Vaatimustenmukaisuuskalenteri

Samat ilmoitukset rytmin mukaan ryhmiteltyinä - mikä toistuu milloinkin.

kuukausittain

MomsKuukausittain 25. päivään mennessä; muuten kauden 3. kuukauden 1. päivään mennessä
eIndkomstSeuraavan kuun 10. päivänä (suuret työnantajat)

vuosittain

Oplysningsskema1. syyskuuta (kalenterivuosi)
Årsrapport6 kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä

per tapahtuma

Acontoskat20. maaliskuuta ja 20. marraskuuta
Dividend taxHyväksymistä seuraavan kuun 10. päivänä

Lähteet

Numeroidut viitteet, joihin on viitattu kauttaaltaan tässä profiilissa. Lait linkittävät virallisen rekisterin konsolidoituihin teksteihin.

Elinkeinoverolaki (Selskabsskatteloven)Retsinformation · laki
Arvonlisäverolaki (Momsloven)Retsinformation · laki
Osakeyhtiölaki (Selskabsloven)Retsinformation · laki
Kirjanpitolaki (Bogføringsloven)Retsinformation · laki
Yhteisövero - ohjeistusSkattestyrelsen · viranomainen
Arvonlisävero - määräajat ja rekisteröintiSkattestyrelsen · viranomainen
Osingot ja lähdeveroSkattestyrelsen · viranomainen
Tuloveroprosentit ja palkatSkattestyrelsen · viranomainen
Yrityksen rekisteröinti, tilinpäätökset ja tosiasialliset edunsaajat (UBO)Erhvervsstyrelsen · rekisteri

Tämä opas on yleistä tietoa, ei vero- tai lakineuvontaa. Verokannat ja määräajat muuttuvat - tarkista ne aina linkitetyistä laeista ja virallisista lähteistä tai kysy neuvoa lisensoidulta neuvonantajalta ennen toimintaan ryhtymistä.