Danska porezi tvrtki

Danska (EU, ali izvan eurozone - pragovi su u krunama) oporezuje dobit društava po stopi od 22 %. PDV ima jedinstvenu stopu od 25 % bez sniženih stopa. Porez na dohodak fizičkih osoba izrazito je progresivan (najviša granična stopa je oko 56 %, uključujući doprinos tržištu rada od 8 %) i ne postoji zakonska minimalna plaća. Predaja ide preko Porezne agencije (skat.dk); godišnji izvještaji šalju se Poslovnoj agenciji.

Valuta DKK (kr)Porezna godina Kalendarska godina (ili odabrana poslovna godina)EU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

22%
Porez na dobit pravnih osoba
Paušalna stopa
25%
PDV
Jedinstvena stopa, nema sniženih stopa
up to ~56%
Porez na dohodak
Uključujući doprinos tržištu rada od 8%
27% / 42%
Porez na dividende / udjele
Rezidenti; 27 % poreza po odbitku za nerezidente
8%
Doprinos za tržište rada
Na bruto plaću (AM-bidrag)
27%
Porez po odbitku na dividende (nerezidenti)
0 % za matična društva i društva kćeri u EU-u

Oblici društava i registracija

Društvo se registrira pri Poslovnoj agenciji putem virk.dk i upisuje se u CVR registar; stvarni vlasnici se prijavljuju istovremeno.

Glavni pravni oblici	ApS (društvo s ograničenom odgovornošću), A/S (dioničko društvo), enkeltmandsvirksomhed (obrtnik pojedinac)^[3][9]ApS je uobičajeni izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]Minimalni iznos za ApS prepolovljen je s 40.000 DKK u 2025. godini.
Registracije koje obavlja novi poslodavac	Erhvervsstyrelsen / CVR (osnivanje, stvarni vlasnici) -> Skattestyrelsen (porez, PDV, plaće)^[9][5]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan predaje porezne prijave koje svako aktivno društvo mora ispuniti.

Digitalno knjigovodstvo	Evidencije se vode u registriranom digitalnom sustavu^[4]Zakon o knjigovodstvu nalaže digitalne računovodstvene sustave, čija se primjena uvodi postepeno za društva od 2024. do 2026. godine.
Stvarni vlasnici (reelle ejere)	Osoba koja kontrolira više od 25 %, prijavljuje se Poslovnoj agenciji^[9]
Predaja godišnjeg izvještaja	Predaje se u roku od 6 mjeseci od kraja godine (4 mjeseca za uvrštena društva)^[9]
Čuvanje dokumenata	5 godina^[4]

Porez na dobit pravnih osoba (selskabsskat)

Stopa	22 %^[1][5]Tvrtke iz financijskog sektora plaćaju višu stopu; aktivnosti vezane uz naftu i plin oporezuju se zasebno.
Prijava	Do 1. rujna (tvrtke s kalendarskom godinom)^[5]Oplysningsskema se predaje 6 mjeseci nakon kraja godine.
Porez po odbitku	Dvije rate: 20. ožujka i 20. studenoga^[5]Dobrovoljna treća uplata može se izvršiti do 1. veljače sljedeće godine.

Porezi po odbitku i dividende

Dividende nerezidentima	27% (22% za društva)^[7]Odbija se po stopi od 27%; korporativni portfeljni dioničari mogu zatražiti povrat na 22%, a rezidenti u zemljama s ugovorom na 15%. Izuzeće matičnih i ovisnih društava EU-a na 0% za udio ≥10%.
Kamatne stope i naknade	Kamate 0% (22% za grupu s niskim porezom); naknade 22%^[7]Umanjeno ugovorima i EU Direktivom o kamatama i licencama.
Prihodi od dionica rezidenata	27% do 79.400 DKK, zatim 42%^[7]Prag se udvostručuje za bračni par (158.800 DKK).

PDV (moms)

Stopa	25% (jedinstvena stopa)^[2][6]Danska nema snižene stope PDV-a; izvoz i neke isporuke oporezuju se po stopi od 0%.
Prag za registraciju	50.000 DKK u 12 mjeseci^[6]
Porezna prijava za PDV	Mjesečno, tromjesečno ili polugodišnje prema prometu^[6]Mjesečno iznad 50 milijuna DKK (do 25. u mjesecu); obveznici tromjesečnog i polugodišnjeg izvještavanja plaćaju do prvog dana trećeg mjeseca nakon razdoblja.

Plaće: porez na dohodak i doprinosi

Prvo se odbija doprinos tržištu rada od 8%, a zatim progresivni porez na dohodak koji kombinira državni i općinski dio. Poslodavci mjesečno prijavljuju plaće putem sustava eIndkomst.

Doprinos tržištu rada (AM-bidrag)	8% od bruto iznosa^[8]
Porez na dohodak	Općinski ~25% + državni razredi^[8]2026: donji porezni razred 12,01%, srednji porezni razred 7,5% iznad 641.200 DKK, viši porezni razred 7,5% iznad 777.900 DKK te dodatnih 5% iznad 2.592.700 DKK; gornja granica ograničava ukupni iznos na 52,07% (oko 56% uključujući AM-bidrag). Najviši porezni razred podiže maksimalnu graničnu stopu na oko 60,5% za one s najvišim primanjima.
Minimalna plaća	Nema zakonom propisanog minimuma^[8]Donje granice plaća utvrđene su kolektivnim ugovorima.
Izvještavanje	eIndkomst mjesečno^[8]Veliki poslodavci izvještavaju do 10. u sljedećem mjesecu; mali poslodavci do posljednjeg bankovnog dana.

Ostali porezi koje plaćaju društva

Porezi na zemljište i nekretnine	Porez na zemljište i naknada za pokriće na poslovne nekretnine^[5]Naplaćuje se na tržišnu vrijednost zemljišta; neke općine dodaju naknadu za pokriće (dækningsafgift).
Porez na plaće (lønsumsafgift)	~4,12% za sektore oslobođene PDV-a^[5]Primjenjuje se na financije, zdravstvo, obrazovanje i druge djelatnosti oslobođene PDV-a; financijski sektor plaća višu stopu.

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	Danski Zakon o financijskim izvještajima ili IFRS^[9]Međunarodni standardi financijskog izvještavanja (IFRS) koriste se za konsolidirane račune izlistanih grupa.
Godišnje izvješće	Unutar 6 mjeseci od kraja godine (4 za izlistane)^[9]
Izuzeće od revizije	Ne premašuje 2 od sljedećega: bilanca 4 milijuna DKK, promet 8 milijuna DKK, 12 zaposlenika^[9]Procjenjuje se tijekom dvije uzastopne godine; veća društva moraju obaviti reviziju.

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Oplysningsskema`	Porezna prijava poreza na dobit^[5]	Društva	godišnje	1. rujna (kalendarska godina)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Akontacija poreza na dobit^[5]	Društva	po događaju	20. ožujka i 20. studenoga	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Porezna prijava za PDV^[6]	Osobe registrirane za PDV	mjesečno	Mjesečno do 25.; inače 1. u 3. mjesecu nakon razdoblja	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Plaće (porez na dohodak i AM-bidrag)^[8]	Svi poslodavci	mjesečno	10. u sljedećem mjesecu (veliki poslodavci)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Porezna prijava za dividende^[7]	Društva koja isplaćuju dividende	po događaju	10. u mjesecu nakon odobrenja	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Godišnje izvješće^[9]	Društva	godišnje	Unutar 6 mjeseci od kraja godine	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

MomsMjesečno do 25.; inače 1. u 3. mjesecu nakon razdoblja
eIndkomst10. u sljedećem mjesecu (veliki poslodavci)

godišnje

Oplysningsskema1. rujna (kalendarska godina)
ÅrsrapportUnutar 6 mjeseci od kraja godine

po događaju

Acontoskat20. ožujka i 20. studenoga
Dividend tax10. u mjesecu nakon odobrenja

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dobit (Selskabsskatteloven)Retsinformation · zakon
Zakon o PDV-u (Momsloven)Retsinformation · zakon
Zakon o trgovačkim društvima (Selskabsloven)Retsinformation · zakon
Zakon o knjigovodstvu (Bogføringsloven)Retsinformation · zakon
Porez na dobit - smjerniceSkattestyrelsen · nadležno tijelo
PDV - rokovi i registracijaSkattestyrelsen · nadležno tijelo
Dividende i porez po odbitkuSkattestyrelsen · nadležno tijelo
Stope poreza na dohodak i plaćeSkattestyrelsen · nadležno tijelo
Registracija društava, godišnja izvješća i stvarni vlasniciErhvervsstyrelsen · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.