id-Danimarka taxxi korporattivi

Id-Danimarka (UE, iżda barra mill-ewro - il-limiti huma fil-kroner) tintixtra l-profitt tal-kumpaniji b'rata ta' 22%. Il-VAT hija rata unika ta' 25% mingħajr rati mnaqqsa. It-taxxa fuq l-income personali hija progressiva ħafna (l-ogħla marġinali madwar 56%, inkluża kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol ta' 8%), u m'hemm l-ebda paga minima statutorja. Il-preżentazzjoni tgħaddi mill-Aġenzija tat-Taxxa (skat.dk); ir-rapporti annwali jmorru għand l-Awtorità Kummerċjali.

Munita DKK (kr)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena tal-income magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

22%
Taxxa fuq l-income korporattiv
Rata fissa
25%
VAT
Rata unika, l-ebda rata mnaqqsa
up to ~56%
Taxxa fuq l-income
Inkluża l-kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol ta' 8%
27% / 42%
Taxxa fuq dividendi/ishma
Residenti; WHT ta' 27% għal dawk mhux residenti
8%
Kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol
Fuq is-salarju gross (AM-bidrag)
27%
WHT fuq dividendi (mhux residenti)
0% ġenitur-sussidjarja tal-UE

Formoli u reġistrazzjoni ta' kumpaniji

Kumpanija tirreġistra mal-Awtorità Kummerċjali permezz ta' virk.dk u tidħol fir-reġistru CVR; is-sidien benefiċjarji jiġu ppreżentati fl-istess ħin.

Formoli legali ewlenin	ApS (privata limitata), A/S (pubblika limitata), enkeltmandsvirksomhed (persuna waħda topera n-negozju)^[3][9]L-ApS hija l-għażla default għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu	ApS: DKK 20,000; A/S: DKK 400,000^[3][9]Il-minimu tal-ApS tnaqqas bin-nofs minn DKK 40,000 fl-2025.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min iħaddem ġdid	Erhvervsstyrelsen / CVR (inkorporazzjoni, SID) → Skattestyrelsen (taxxa, VAT, pagi)^[9][5]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Kontabilità diġitali	Reġistri miżmuma f'sistema diġitali rreġistrata^[4]Il-liġi tal-kontabilità teħtieġ sistemi ta' kontabilità diġitali, li qed jiġu implimentati gradwalment għall-kumpaniji mill-2024 sal-2026.
Sidien benefiċjarji (reelle ejere)	Persuna li tikkontrolla aktar minn 25%, ippreżentata lill-Awtorità Kummerċjali^[9]
Preżentazzjoni tar-rapport annwali	Ippreżentat fi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena (4 għal dawk elenkati)^[9]
Żamma tad-dokumenti	5 snin^[4]

Taxxa fuq l-income korporattiv (selskabsskat)

Rata	22%^[1][5]Il-kumpaniji tas-settur finanzjarju jħallsu rata ogħla; l-attività taż-żejt u l-gass tiġi intaxxata separatament.
Dikjarazzjoni	Sal-1 ta' Settembru (kumpaniji tas-sena kalendarja)^[5]L-oplysningsskema għandha titressaq 6 xhur wara t-tmiem tas-sena.
Taxxa fuq akkont	Żewġ pagamenti: 20 ta' Marzu u 20 ta' Novembru^[5]Tista' ssir it-tielet pagament volontarju sal-1 ta' Frar tas-sena ta' wara.

Taxxi minn ras il-għajn u dividendi

Dividendi lil persuni mhux residenti	27% (22% għall-kumpaniji)^[7]Miżmuma b'rata ta' 27%; l-azzjonisti tal-portafoll korporattiv jistgħu jitolbu rifużjoni sa 22%, u r-residenti taħt trattat sa 15%. Eżenzjoni tal-UE għal parent-subsidiary sa 0% għal ishma ta' ≥10%.
Imgħax u royalties	Imgħax 0% (grupp ta' tassazzjoni baxxa 22%); royalties 22%^[7]Mnaqqsa bi trattati u d-Direttiva tal-UE dwar l-Imgħax u r-Royalties.
Dħul minn ishma tar-residenti	27% sa DKK 79,400, imbagħad 42%^[7]Il-limitu jirdoppja għal koppja miżżewġa (DKK 158,800).

VAT (moms)

Rata	25% (rata unika)^[2][6]Id-Danimarka m'għandhiex rati mnaqqsa tal-VAT; l-esportazzjonijiet u xi provvisti huma intaxxati b'rata żero.
Limitu tar-reġistrazzjoni	DKK 50,000 fi 12-il xahar^[6]
Dikjarazzjoni tal-VAT	Kull xahar, kull tliet xhur jew kull sitt xhur skont il-fatturat^[6]Kull xahar jekk jaqbeż DKK 50m (sal-25); dawk li jissottomettu kull tliet xhur u kull sitt xhur jħallsu sal-ewwel jum tat-tielet xahar wara l-perjodu.

Pagi: taxxa tad-dħul u kontribuzzjonijiet

Kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol ta' 8% titnaqqas l-ewwel, segwita minn taxxa tad-dħul progressiva li tgħaqqad il-partijiet statali u muniċipali. Min anki jħaddem jirrapporta l-pagi kull xahar permezz tal-eIndkomst.

Kontribuzzjoni tas-suq tax-xogħol (AM-bidrag)	8% tal-gross^[8]
Taxxa tad-dħul	Muniċipali ~25% + meded statali^[8]2026: mededa t'isfel 12.01%, mededa tan-nofs 7.5% 'l fuq minn DKK 641,200, mededa ta' fuq 7.5% 'l fuq minn DKK 777,900, u 5% addizzjonali 'l fuq minn DKK 2,592,700; limitu jillimita t-total għal 52.07% (madwar 56% inkluż l-AM-bidrag). It-taxxa super-għolja tressaq ir-rata marginali massima għal madwar 60.5% għal dawk li jaqilgħu l-aktar.
Paga minima	M'hemmx paga minima statali^[8]Il-limiti minimi tal-pagi huma stabbiliti bi ftehimiet kollettivi.
Rappurtar	eIndkomst kull xahar^[8]Min iħaddem kbir jirrapporta sal-10 jum tax-xahar ta' wara; min iħaddem żgħir sal-aħħar jum bankarju.

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Taxxi fuq l-art u l-proprjetà	Taxxa tal-art u ħlas ta' kopertura fuq proprjetà kummerċjali^[5]Imposta fuq il-valur tal-art; xi muniċipji jżidu ħlas ta' kopertura (dækningsafgift).
Taxxa fuq il-pagi (lønsumsafgift)	~4.12% għal setturi eżentati mill-VAT^[5]Applikabbli għall-finanzi, kura tas-saħħa, edukazzjoni u attivitajiet oħra eżentati mill-VAT; is-settur finanzjarju jħallas rata ogħla.

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Att dwar id-Dikjarazzjonijiet Finanzjarji Daniżi jew l-IFRS^[9]L-IFRS jintuża għall-kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati.
Rapport annwali	Fi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena (4 għal dawk elenkati)^[9]
Eżenzjoni mill-verifika	Li ma jaqbżux 2 minn dawn: bilanċ DKK 4m, fatturat DKK 8m, 12-il impjegat^[9]Valutat fuq sentejn konsekuttivi; kumpaniji akbar iridu jiġu vverifikati.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Oplysningsskema`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq il-kumpaniji^[5]	Kumpaniji	annwali	1 ta' Settembru (sena kalendarja)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Taxxa korporattiva fuq akkont^[5]	Kumpaniji	kull avveniment	20 ta' Marzu u 20 ta' Novembru	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Dikjarazzjoni tal-VAT^[6]	Persuni reġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	Kull xahar sal-25; inkella l-1 tat-3 xahar wara l-perjodu	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Pagi (taxxa tad-dħul u AM-bidrag)^[8]	Min iħaddem kollu	ta' kull xahar	L-10 tax-xahar ta' wara (min iħaddem kbir)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq id-dividendi^[7]	Kumpaniji li jqassmu dividendi	kull avveniment	L-10 tax-xahar wara l-approvazzjoni	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Rapport annwali^[9]	Kumpaniji	annwali	Fi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

MomsKull xahar sal-25; inkella l-1 tat-3 xahar wara l-perjodu
eIndkomstL-10 tax-xahar ta' wara (min iħaddem kbir)

annwali

Oplysningsskema1 ta' Settembru (sena kalendarja)
ÅrsrapportFi żmien 6 xhur mit-tmiem tas-sena

kull avveniment

Acontoskat20 ta' Marzu u 20 ta' Novembru
Dividend taxL-10 tax-xahar wara l-approvazzjoni

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att dwar it-Taxxa Korporattiva (Selskabsskatteloven)Retsinformation · liġi
Att dwar il-VAT (Momsloven)Retsinformation · liġi
Att dwar il-Kumpaniji (Selskabsloven)Retsinformation · liġi
Att dwar iż-Żamma tal-Kotba (Bogføringsloven)Retsinformation · liġi
Taxxa korporattiva - gwidaSkattestyrelsen · awtorità
VAT - skadenzi u reġistrazzjoniSkattestyrelsen · awtorità
Dividendi u taxxa minn ras il-għajnSkattestyrelsen · awtorità
Rati tat-taxxa tad-dħul u pagiSkattestyrelsen · awtorità
Reġistrazzjoni tal-kumpaniji, rapporti annwali u UBOErhvervsstyrelsen · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.