डेनमार्क कॉर्पोरेट कर
डेनमार्क (ईयू में, लेकिन यूरो से बाहर - सीमाएं क्रोन में हैं) कंपनी के लाभ पर 22% कर लगाता है। वैट बिना किसी घटी हुई दर के एक एकल 25% दर है। व्यक्तिगत आयकर काफी प्रगतिशील है (शीर्ष सीमांत लगभग 56% है, जिसमें 8% श्रम-बाजार योगदान शामिल है), और कोई वैधानिक न्यूनतम वेतन नहीं है। फाइलिंग कर एजेंसी (skat.dk) के माध्यम से होती है; वार्षिक रिपोर्ट बिजनेस अथॉरिटी के पास जाती है।
मुद्रा DKK (kr)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना गया आय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12
- 22%कॉर्पोरेट आयकरफ्लैट दर
- 25%वैटएकल दर, कोई घटी हुई दरें नहीं
- up to ~56%आयकर8% श्रम-बाजार योगदान सहित
- 27% / 42%लाभांश/शेयर करनिवासी; 27% टीडीएस गैर-निवासी
- 8%श्रम-बाजार योगदानसकल वेतन पर (AM-bidrag)
- 27%लाभांश टीडीएस (गैर-निवासी)0% ईयू पेरेंट-सब्सिडियरी
कंपनी के रूप और पंजीकरण
एक कंपनी virk.dk के माध्यम से बिजनेस अथॉरिटी के पास पंजीकरण करती है और CVR रजिस्टर में प्रवेश करती है; लाभकारी स्वामियों को उसी समय दाखिल किया जाता है।
| मुख्य कानूनी रूप | ApS (निजी सीमित), A/S (सार्वजनिक सीमित), enkeltmandsvirksomhed (एकल व्यापारी)[3][9]अधिकांश व्यवसायों के लिए ApS डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी | ApS: 20,000 DKK; A/S: 400,000 DKK[3][9]ApS का न्यूनतम मूल्य 2025 में 40,000 DKK से आधा कर दिया गया था। |
| एक नए नियोक्ता की ज़रूरतें पूरी करने वाले रजिस्टर | Erhvervsstyrelsen / CVR (स्थापना, यूबीओ) → Skattestyrelsen (कर, वैट, पेरोल)[9][5] |
अन्य वैधानिक आवश्यकताएं
कर रिटर्न दाखिल करने के अलावा हर चालू कंपनी को पूरी करनी जाने वाली जिम्मेदारियां।
| डिजिटल बहीखाता | पंजीकृत डिजिटल प्रणाली में रखे गए रिकॉर्ड[4]बहीखाता कानून के तहत डिजिटल लेखा प्रणालियों की आवश्यकता होती है, जो 2024-2026 से कंपनियों के लिए चरणबद्ध तरीके से लागू हो रही हैं। |
|---|---|
| लाभकारी स्वामी (reelle ejere) | 25% से अधिक नियंत्रित करने वाला व्यक्ति, बिजनेस अथॉरिटी के पास दाखिल[9] |
| वार्षिक रिपोर्ट दाखिल करना | वर्ष समाप्त होने के 6 महीने के भीतर दाखिल (सूचीबद्ध के लिए 4)[9] |
| दस्तावेज़ संरक्षण | 5 वर्ष[4] |
कॉर्पोरेट आयकर (selskabsskat)
| दर | 22%[1][5]वित्तीय क्षेत्र की कंपनियां उच्च दर का भुगतान करती हैं; तेल और गैस गतिविधि पर अलग से कर लगाया जाता है। |
|---|---|
| रिटर्न | 1 सितंबर तक (कैलेंडर वर्ष वाली कंपनियां)[5]ओप्लिसनिंग्सस्केमा (oplysningsskema) वर्ष के अंत के 6 महीने बाद देय है। |
| चालू खाते पर कर (On-account tax) | दो किश्तें: 20 मार्च और 20 नवंबर[5]अगले साल 1 फरवरी तक एक स्वैच्छिक तीसरा भुगतान किया जा सकता है। |
स्रोत पर कर (WTD) और लाभांश
| गैर-निवासियों को लाभांश | 27% (कंपनियों के लिए 22%)[7]27% पर स्रोत पर कटौती की जाती है; कॉर्पोरेट पोर्टफोलियो शेयरधारक 22% तक और संधि के तहत निवासी 15% तक रिफंड का दावा कर सकते हैं। ≥10% हिस्सेदारी के लिए ईयू पैरेंट-सब्सिडियरी छूट 0% तक है। |
|---|---|
| ब्याज और रॉयल्टी | ब्याज 0% (कम कर वाला समूह 22%); रॉयल्टी 22%[7]संधियों और ईयू ब्याज एवं रॉयल्टी निर्देश द्वारा कम किया गया। |
| निवासियों की शेयर आय | DKK 79,400 तक 27%, उसके बाद 42%[7]विवाहित जोड़े के लिए यह सीमा दोगुनी (DKK 158,800) हो जाती है। |
वैट (moms)
| दर | 25% (एकल दर)[2][6]डेनमार्क में कोई कम वैट दरें नहीं हैं; निर्यात और कुछ आपूर्तियों पर शून्य दर लागू होती है। |
|---|---|
| पंजीकरण सीमा | 12 महीनों में DKK 50,000[6] |
| वैट रिटर्न | टर्ओवर के आधार पर मासिक, त्रैमासिक या छमाही[6]DKK 5m से अधिक होने पर मासिक (25 तारीख तक); त्रैमासिक और छमाही रिटर्न दाखिल करने वाले अवधि के बाद के तीसरे महीने के पहले दिन तक भुगतान करते हैं। |
पेरोल: आय कर और योगदान
पहले 8% श्रम बाजार योगदान काटा जाता है, फिर राज्य और नगरपालिका के हिस्सों को मिलाकर एक प्रगतिशील आयकर लगाया जाता है। नियोक्ता eIndkomst के माध्यम से मासिक रूप से मजदूरी की रिपोर्ट करते हैं।
| श्रम बाजार योगदान (AM-bidrag) | सकल राशि का 8%[8] |
|---|---|
| आयकर | नगरपालिका ~25% + राज्य के स्लैब[8]2026: निचला स्लैब 12.01%, DKK 641,200 से ऊपर का मध्यम स्लैब 7.5%, DKK 777,900 से ऊपर का शीर्ष स्लैब 7.5%, और DKK 2,592,700 से ऊपर अतिरिक्त 5%; एक सीमा कुल को 52.07% पर सीमित करती है (AM-bidrag सहित लगभग 56%)। शीर्ष-शीर्ष कर उच्चतम आय वालों के लिए अधिकतम सीमांत दर को लगभग 60.5% तक बढ़ा देता है। |
| न्यूनतम मजदूरी | कोई सांविधिक न्यूनतम नहीं[8]वेतन का निचला स्तर सामूहिक समझौतों द्वारा तय किया जाता है। |
| रिपोर्टिंग | eIndkomst मासिक[8]बड़े नियोक्ता अगले महीने की 10 तारीख तक रिपोर्ट करते हैं; छोटे नियोक्ता अंतिम बैंकिंग दिवस तक। |
अन्य कर जिनका भुगतान कंपनियों को करना पड़ता है
| भूमि और संपत्ति कर | व्यापारिक संपत्ति पर भूमि कर और कवरेज शुल्क[5]भूमि के मूल्य पर लगाया जाता है; कुछ नगरपालिकाएं कवरेज शुल्क (dækningsafgift) जोड़ती हैं। |
|---|---|
| पेरोल कर (lønsumsafgift) | वैट-मुक्त क्षेत्रों के लिए ~4.12%[5]वित्त, स्वास्थ्य सेवा, शिक्षा और अन्य वैट-मुक्त गतिविधियों पर लागू होता है; वित्तीय क्षेत्र उच्च दर का भुगतान करता है। |
लेखांकन और वित्तीय विवरण
| लेखांकन मानक | डेनिश वित्तीय विवरण अधिनियम या IFRS[9]सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए IFRS का उपयोग किया जाता है। |
|---|---|
| वार्षिक रिपोर्ट | वर्ष के अंत के 6 महीने के भीतर (सूचीबद्ध के लिए 4)[9] |
| ऑडिट छूट | इनमें से 2 से अधिक न हों: बैलेंस शीट DKK 4m, टर्ओवर DKK 8m, 12 कर्मचारी[9]लगातार दो वर्षों में मूल्यांकन किया जाता है; बड़ी कंपनियों का ऑडिट होना अनिवार्य है। |
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
Oplysningsskema | कॉर्पोरेट आयकर रिटर्न[5] | कंपनियां | वार्षिक | 1 सितंबर (कैलेंडर वर्ष) | SkattestyrelsenTastSelv Erhverv |
Acontoskat | चालू खाते पर कॉर्पोरेट कर[5] | कंपनियां | प्रति घटना | 20 मार्च और 20 नवंबर | SkattestyrelsenSkattekonto |
Moms | वैट रिटर्न[6] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | मासिक | 25 तारीख तक मासिक; अन्यथा अवधि के बाद के तीसरे महीने की 1 तारीख | SkattestyrelsenTastSelv Erhverv |
eIndkomst | पेरोल (आय कर और AM-bidrag)[8] | सभी नियोक्ता | मासिक | अगले महीने की 10 तारीख (बड़े नियोक्ता) | SkattestyrelseneIndkomst |
Dividend tax | लाभांश कर रिटर्न[7] | लाभांश भुगतान करने वाली कंपनियां | प्रति घटना | स्वीकृति के बाद के महीने की 10 तारीख | SkattestyrelsenTastSelv |
Årsrapport | वार्षिक रिपोर्ट[9] | कंपनियां | वार्षिक | वर्ष के अंत के 6 महीने के भीतर | ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
मासिक
Moms25 तारीख तक मासिक; अन्यथा अवधि के बाद के तीसरे महीने की 1 तारीखeIndkomstअगले महीने की 10 तारीख (बड़े नियोक्ता)
वार्षिक
Oplysningsskema1 सितंबर (कैलेंडर वर्ष)Årsrapportवर्ष के अंत के 6 महीने के भीतर
प्रति घटना
Acontoskat20 मार्च और 20 नवंबरDividend taxस्वीकृति के बाद के महीने की 10 तारीख
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।