Danemark impôts des sociétés

Le Danemark (membre de l'UE mais hors zone euro - les seuils sont exprimés en couronnes) taxe les bénéfices des sociétés au taux de 22 %. La TVA est fixée à un taux unique de 25 %, sans taux réduit. L'impôt sur le revenu des personnes physiques est fortement progressif (taux marginal supérieur d'environ 56 %, incluant une contribution au marché du travail de 8 %) et il n'existe pas de salaire minimum légal. Les déclarations sont gérées par l'administration fiscale (skat.dk) et les rapports annuels sont transmis à l'autorité commerciale.

Devise DKK (kr)Exercice fiscal Année civile (ou exercice fiscal choisi)UE État membreDernière révision 2026-07-12

22%
Impôt sur les sociétés
Taux forfaitaire
25%
TVA
Taux unique, pas de taux réduit
up to ~56%
Impôt sur le revenu
Y compris la contribution au marché du travail de 8 %
27% / 42%
Impôt sur les dividendes et actions
Résidents; 27 % de retenue à la source pour les non-résidents
8%
Contribution au marché du travail
Sur le salaire brut (AM-bidrag)
27%
Retenue à la source sur les dividendes (non-résidents)
0 % au titre de la directive mère-fille de l'UE

Formes juridiques et immatriculation

Une entreprise s'immatricule auprès de l'autorité commerciale via virk.dk et est enregistrée au registre CVR; les bénéficiaires effectifs sont déclarés en même temps.

Principales formes juridiques	ApS (société à responsabilité limitée), A/S (société anonyme), enkeltmandsvirksomhed (entreprise individuelle)^[3][9]L'ApS est la forme privilégiée pour la plupart des entreprises.
Capital social minimum	ApS : 20 000 DKK; A/S : 400 000 DKK^[3][9]Le capital minimum de l'ApS a été réduit de moitié, passant de 40 000 DKK en 2025.
Enregistre un nouvel employeur	Erhvervsstyrelsen / CVR (constitution, bénéficiaires effectifs) → Skattestyrelsen (impôt, TVA, paie)^[9][5]

Autres obligations légales

Obligations autres que le dépôt d'une déclaration de revenus que toute entreprise en activité doit respecter.

Comptabilité numérique	Registres tenus dans un système numérique agréé^[4]La loi comptable impose l'utilisation de systèmes de comptabilité numérique, introduits progressivement pour les entreprises entre 2024 et 2026.
Bénéficiaires effectifs (reelle ejere)	Personne détenant plus de 25 % du capital, déclarée auprès de l'autorité commerciale^[9]
Dépôt du rapport annuel	Déposé dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice (4 mois pour les sociétés cotées)^[9]
Conservation des documents	5 ans^[4]

Impôt sur les sociétés (selskabsskat)

Taux	22 %^[1][5]Les sociétés du secteur financier sont soumises à un taux plus élevé; les activités pétrolières et gazières font l'objet d'une imposition distincte.
Déclaration	Au 1er septembre (pour les exercices coïncidant avec l'année civile)^[5]L'oplysningsskema doit être déposé 6 mois après la clôture de l'exercice.
Acompte d'impôt	Deux versements: le 20 mars et le 20 novembre^[5]Un troisième paiement facultatif peut être effectué au plus tard le 1er février de l'année suivante.

Retenues à la source et dividendes

Dividendes versés à des non-résidents	27 % (22 % pour les sociétés)^[7]Retenue de 27 %; les actionnaires détenant une participation de portefeuille peuvent obtenir un remboursement jusqu'à 22 %, et les résidents de pays conventionnés jusqu'à 15 %. Exonération de la directive mère-fille de l'UE à 0 % pour une participation de ≥ 10 %.
Intérêts et redevances	Intérêts 0 % (22 % pour le groupe à faible imposition); redevances 22 %^[7]Réduits par les conventions fiscales et la directive européenne sur les intérêts et redevances.
Revenus mobiliers des résidents	27 % jusqu'à 79 400 DKK, puis 42 %^[7]Le seuil est doublé pour un couple marié (158 800 DKK).

TVA (moms)

Taux	25 % (taux unique)^[2][6]Le Danemark ne pratique pas de taux de TVA réduit; les exportations et certaines livraisons sont taxées à 0 %.
Seuil d'immatriculation	50 000 DKK sur 12 mois^[6]
Déclaration de TVA	Mensuelle, trimestrielle ou semestrielle en fonction du chiffre d'affaires^[6]Mensuelle au-delà de 50 millions de DKK (au 25); les déclarants trimestriels et semestriels paient au plus tard le premier jour du troisième mois suivant la période.

Paie: impôt sur le revenu et cotisations

Une cotisation au marché du travail de 8 % est prélevée en premier, suivie d'un impôt sur le revenu progressif combinant les volets étatique et municipal. Les employeurs déclarent les salaires chaque mois via l'eIndkomst.

Cotisation au marché du travail (AM-bidrag)	8 % du brut^[8]
Impôt sur le revenu	Municipal ~ 25 % + tranches étatiques^[8]2026: tranche inférieure à 12,01 %, tranche intermédiaire à 7,5 % au-dessus de 641 200 DKK, tranche supérieure à 7,5 % au-dessus de 777 900 DKK, et 5 % additionnels au-dessus de 2 592 700 DKK; un plafond limite le total à 52,07 % (environ 56 % incluant l'AM-bidrag). La surtaxe maximale porte le taux marginal maximal à environ 60,5 % pour les plus hauts revenus.
Salaire minimum	Pas de minimum légal^[8]Les planchers salariaux sont fixés par des conventions collectives.
Déclarations	eIndkomst mensuel^[8]Les grands employeurs déclarent au plus tard le 10 du mois suivant; les petits employeurs, le dernier jour ouvrable bancaire.

Autres impôts et taxes applicables aux sociétés

Impôts fonciers et immobiliers	Taxe foncière et taxe de couverture sur les biens immobiliers professionnels^[5]Perçue sur la valeur foncière; certaines municipalités ajoutent une taxe de couverture (dækningsafgift).
Taxe sur la masse salariale (lønsumsafgift)	~4,12 % pour les secteurs exonérés de TVA^[5]S'applique à la finance, à la santé, à l'éducation et à d'autres activités exonérées de TVA; le secteur financier est soumis à un taux plus élevé.

Comptabilité et états financiers

Normes comptables	Loi danoise sur les comptes annuels (Årsregnskabsloven) ou IFRS^[9]Les normes IFRS sont utilisées pour les comptes consolidés des groupes cotés en bourse.
Rapport annuel	Dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice (4 mois pour les sociétés cotées)^[9]
Dispense d'audit	Ne dépassant pas 2 des critères suivants: bilan de 4 millions de DKK, chiffre d'affaires de 8 millions de DKK, 12 salariés^[9]Apprécié sur deux exercices consécutifs; les sociétés plus importantes doivent faire l'objet d'un audit.

Formulaires et déclarations

Chaque déclaration et rapport récurrent qu'une entreprise typique gère, ce qui les déclenche et où ils vont. Les déclarations d'immatriculation et ponctuelles sont marquées "par événement".

Formulaire	Ce que c'est	Qui dépose	Fréquence	Échéance	Déposé auprès de
`Oplysningsskema`	Déclaration d'impôt sur les sociétés^[5]	Sociétés	annuel	1er septembre (année civile)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Acompte d'impôt sur les sociétés^[5]	Sociétés	par événement	20 mars et 20 novembre	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Déclaration de TVA^[6]	Personnes assujetties à la TVA	mensuel	Mensuelle au plus tard le 25; sinon, le 1er du 3e mois suivant la période	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Paie (impôt sur le revenu et AM-bidrag)^[8]	Tous les employeurs	mensuel	10 du mois suivant (grands employeurs)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Déclaration d'impôt sur les dividendes^[7]	Sociétés versant des dividendes	par événement	10 du mois suivant l'approbation	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Rapport annuel^[9]	Sociétés	annuel	Dans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Calendrier de conformité

Les mêmes déclarations regroupées par rythme - ce qui revient et quand.

mensuel

MomsMensuelle au plus tard le 25; sinon, le 1er du 3e mois suivant la période
eIndkomst10 du mois suivant (grands employeurs)

annuel

Oplysningsskema1er septembre (année civile)
ÅrsrapportDans les 6 mois suivant la clôture de l'exercice

par événement

Acontoskat20 mars et 20 novembre
Dividend tax10 du mois suivant l'approbation

Sources

Références numérotées citées dans ce profil. Les lois renvoient aux textes consolidés dans le registre officiel.

Loi sur l'impôt sur les sociétés (Selskabsskatteloven)Retsinformation · loi
Loi sur la TVA (Momsloven)Retsinformation · loi
Loi sur les sociétés (Selskabsloven)Retsinformation · loi
Loi sur la comptabilité (Bogføringsloven)Retsinformation · loi
Impôt sur les sociétés - conseilsSkattestyrelsen · autorité
TVA - échéances et immatriculationSkattestyrelsen · autorité
Dividendes et retenue à la sourceSkattestyrelsen · autorité
Taux d'impôt sur le revenu et paieSkattestyrelsen · autorité
Immatriculation des sociétés, rapports annuels et UBOErhvervsstyrelsen · registre

Ce guide fournit des informations générales et ne constitue pas un conseil fiscal ou juridique. Les taux et les délais sont susceptibles d'évoluer : vérifiez toujours les informations par rapport aux lois et sources officielles associées, ou consultez un conseiller agréé avant d'agir.