Nordlet

Данія корпоративні податки

Данія (член ЄС, але поза єврозоною – пороги встановлено в кронах) оподатковує прибуток компаній за ставкою 22%. ПДВ має єдину ставку 25% без знижених ставок. Прибутковий податок з громадян є високопрогресивним (верхня гранична ставка становить близько 56%, включаючи 8% внесок на ринок праці), а законодавчо встановленої мінімальної заробітної плати немає. Звітність подається через Податкове агентство (skat.dk); річні звіти надсилаються до Бізнес-агентства.

Валюта DKK (kr)Податковий рік Календарний рік (або обраний фінансовий рік)ЄС держава-членОстанній перегляд 2026-07-12

Організаційно-правові форми компаній та реєстрація

Компанія реєструється в Бізнес-агентстві через virk.dk і вноситься до реєстру CVR; кінцеві бенефіціарні власники декларуються одночасно.

Основні організаційно-правові формиApS (приватне товариство з обмеженою відповідальністю), A/S (публічне товариство з обмеженою відповідальністю), enkeltmandsvirksomhed (індивідуальний підприємець)[3][9]ApS є типовим вибором для більшості підприємств.
Мінімальний розмір статутного капіталуApS: 20 000 данських крон; A/S: 400 000 данських крон[3][9]Мінімальний розмір капіталу для ApS було знижено вдвічі з 40 000 данських крон у 2025 році.
Реєстрація нового роботодавцяErhvervsstyrelsen / CVR (реєстрація, кінцеві бенефіціарні власники) -> Skattestyrelsen (податки, ПДВ, заробітна плата)[9][5]

Інші законодавчі вимоги

Обов'язки поза поданням податкової декларації, які має виконувати кожна діюча компанія.

Цифровий бухгалтерський облікОблік ведеться в зареєстрованій цифровій системі[4]Закон про бухгалтерський облік вимагає використання цифрових систем обліку, запроваджуючи їх поетапно для компаній у 2024–2026 роках.
Кінцеві бенефіціарні власники (reelle ejere)Особа, яка контролює понад 25%, дані подаються до Бізнес-агентства[9]
Подання річного звітуПодається протягом 6 місяців після закінчення року (4 місяці для компаній, що котируються на біржі)[9]
Зберігання документів5 років[4]

Податок на прибуток підприємств (selskabsskat)

Ставка22%[1][5]Компанії фінансового сектору сплачують податок за вищою ставкою; діяльність у сфері видобутку нафти і газу оподатковується окремо.
ДеклараціяДо 1 вересня (для компаній із календарним фінансовим роком)[5]Декларацію oplysningsskema потрібно подати через 6 місяців після закінчення року.
Попередній податокДва платежі: 20 березня та 20 листопада[5]Добровільний третій платіж можна здійснити до 1 лютого наступного року.

Податки біля джерела та дивіденди

Дивіденди нерезидентам27% (22% для компаній)[7]Утримується за ставкою 27%; корпоративні акціонери-власники портфеля можуть повернути до 22%, резиденти за конвенцією - до 15%. Звільнення згідно з Директивою ЄС про материнські та дочірні компанії до 0% для частки ≥10%.
Проценти та роялтіПроценти 0% (22% для групи з низьким оподаткуванням); роялті 22%[7]Знижено за конвенціями та Директивою ЄС про проценти і роялті.
Доходи резидентів від акцій27% до 79 400 DKK, далі 42%[7]Поріг подвоюється для подружжя (158 800 DKK).

ПДВ (moms)

Ставка25% (єдина ставка)[2][6]У Данії немає знижених ставок ПДВ; експорт та деякі постачання оподатковуються за нульовою ставкою.
Поріг реєстрації50 000 DKK за 12 місяців[6]
Декларація з ПДВЩомісяця, щокварталу або раз на пів року залежно від обороту[6]Щомісяця при обороті понад 50 млн DKK (до 25-го числа); платники ПДВ щокварталу та раз на пів року сплачують до першого числа третього місяця після періоду.

Заробітна плата: податок на доходи та внески

Спочатку вираховується внесок на ринок праці у розмірі 8%, а потім прогресивний податок на доходи, що поєднує державну та муніципальну частини. Роботодавці звітують про заробітну плату щомісяця через eIndkomst.

Внесок на ринок праці (AM-bidrag)8% від валової суми[8]
Податок на доходиМуніципальний ~25% + державні шкали[8]2026: нижня шкала 12,01%, середня шкала 7,5% понад 641 200 DKK, верхня шкала 7,5% понад 777 900 DKK та додаткові 5% понад 2 592 700 DKK; ліміт обмежує загальну суму на рівні 52,07% (близько 56% з урахуванням AM-bidrag). Надзвичайно високий податок піднімає максимальну граничну ставку приблизно до 60,5% для найбільших прибутків.
Мінімальна заробітна платаБез законодавчого мінімуму[8]Мінімальні рівні оплати праці встановлюються колективними договорами.
ЗвітністьeIndkomst щомісяця[8]Великі роботодавці звітують до 10-го числа наступного місяця; малі роботодавці - до останнього банківського дня.

Інші податки для компаній

Земельні податки та податки на майноЗемельний податок та плата за покриття для комерційної нерухомості[5]Стягується з вартості землі; деякі муніципалітети додають плату за покриття (dækningsafgift).
Податок на фонд оплати праці (lønsumsafgift)~4,12% для секторів, звільнених від ПДВ[5]Застосовується до фінансів, охорони здоров'я, освіти та інших видів діяльності, звільнених від ПДВ; фінансовий сектор сплачує вищу ставку.

Бухгалтерський облік та фінансова звітність

Стандарти бухгалтерського облікуДанський закон про фінансові звіти або МСФЗ[9]МСФЗ використовується для консолідованої звітності лістингових груп.
Річний звітПротягом 6 місяців після закінчення року (4 для лістингових компаній)[9]
Звільнення від аудитуНе перевищує 2 критеріїв: баланс 4 млн DKK, оборот 8 млн DKK, 12 працівників[9]Оцінюється протягом двох послідовних років; більші компанії підлягають обов'язковому аудиту.

Форми та звіти

Кожна періодична декларація та звіт, з якими стикається типова компанія, що є причиною їх подання та куди вони надсилаються. Реєстраційні та одноразові звіти позначені як “за фактом”.

ФормаЩо це такеХто подаєПеріодичністьДедлайнКуди подається
OplysningsskemaДекларація з податку на прибуток підприємств[5]Компаніїщороку1 вересня (календарний рік)SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
AcontoskatПопередній податок на прибуток підприємств[5]Компаніїза фактом20 березня та 20 листопадаSkattestyrelsenSkattekonto
MomsДекларація з ПДВ[6]Особи, зареєстровані як платники ПДВщомісяцяЩомісяця до 25-го числа; інакше - 1-го числа 3-го місяця після періодуSkattestyrelsenTastSelv Erhverv
eIndkomstЗаробітна плата (податок на доходи та AM-bidrag)[8]Усі роботодавціщомісяця10-те число наступного місяця (великі роботодавці)SkattestyrelseneIndkomst
Dividend taxПодаткова декларація з дивідендів[7]Компанії, що виплачують дивідендиза фактом10-те число місяця після затвердженняSkattestyrelsenTastSelv
ÅrsrapportРічний звіт[9]КомпаніїщорокуПротягом 6 місяців після закінчення рокуErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Календар комплаєнсу

Ті самі звіти, згруповані за періодичністю - що і коли повторюється.

щомісяця
  • MomsЩомісяця до 25-го числа; інакше - 1-го числа 3-го місяця після періоду
  • eIndkomst10-те число наступного місяця (великі роботодавці)
щороку
  • Oplysningsskema1 вересня (календарний рік)
  • ÅrsrapportПротягом 6 місяців після закінчення року
за фактом
  • Acontoskat20 березня та 20 листопада
  • Dividend tax10-те число місяця після затвердження

Джерела

Пронумеровані посилання, на які є посилання в цьому профілі. Закони ведуть на консолідовані тексти в офіційному реєстрі.

  1. Закон про податок на прибуток підприємств (Selskabsskatteloven)Retsinformation · закон
  2. Закон про ПДВ (Momsloven)Retsinformation · закон
  3. Закон про акціонерні товариства (Selskabsloven)Retsinformation · закон
  4. Закон про бухгалтерський облік (Bogføringsloven)Retsinformation · закон
  5. Податок на прибуток підприємств - настановиSkattestyrelsen · орган влади
  6. ПДВ - строки та реєстраціяSkattestyrelsen · орган влади
  7. Дивіденди та податок біля джерелаSkattestyrelsen · орган влади
  8. Ставки податку на доходи та заробітна платаSkattestyrelsen · орган влади
  9. Реєстрація компаній, річні звіти та кінцеві бенефіціарні власникиErhvervsstyrelsen · реєстр

Цей посібник містить загальну інформацію, а не податкову чи юридичну консультацію. Ставки та терміни змінюються: завжди перевіряйте їх за пов'язаними законами та офіційними джерелами або звертайтеся до ліцензованого радника перед прийняттям рішень.