Danimarka kurumlar vergisi

Danimarka (AB üyesi ancak avro bölgesinde değil - eşikler kron cinsindendir) şirket kârını %22 oranında vergilendirir. KDV, indirimli oranlar olmaksızın tek bir %25 oranına tabidir. Kişisel gelir vergisi dik bir şekilde artan oranlıdır (%8'lik iş gücü piyasası katkı payı dâhil olmak üzere en yüksek marjinal oran %56 civarındadır) ve yasal bir asgari ücret bulunmamaktadır. Beyan işlemleri Vergi Ajansı (skat.dk) üzerinden yürütülür; yıllık raporlar ise Ticaret Otoritesi'ne sunulur.

Para birimi DKK (kr)Vergi yılı Takvim yılı (veya seçilen mali yıl)AB üye devletSon inceleme 2026-07-12

22%
Kurumlar vergisi
Sabit oran
25%
KDV
Tek oran, indirimli oran yok
up to ~56%
Gelir vergisi
%8'lik iş gücü piyasası katkı payı dâhil
27% / 42%
Temettü / hisse senedi vergisi
Yerleşikler; yerleşik olmayanlar için %27 stopaj
8%
İş gücü piyasası katkı payı
Brüt maaş üzerinden (AM-bidrag)
27%
Temettü stopajı (yerleşik olmayan)
%0 AB ana-bağlı ortaklık

Şirket türleri ve tescil

Bir şirket, virk.dk üzerinden Ticaret Otoritesi'ne kaydolur ve CVR siciline girer; gerçek faydalanıcılar aynı anda tescil edilir.

Ana yasal türler	ApS (limited şirket), A/S (anonim şirket), enkeltmandsvirksomhed (şahıs şirketi)^[3][9]ApS, çoğu işletme için varsayılan tercihtir.
Asgari sermaye	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]ApS asgari tutarı 2025 yılında 40.000 DKK'dan yarı yarıya düşürülmüştür.
Yeni bir işverenin karşılaştığı kayıtlar	Erhvervsstyrelsen / CVR (kuruluş, UBO) → Skattestyrelsen (vergi, KDV, bordro)^[9][5]

Diğer yasal gereklilikler

Faaliyet gösteren her şirketin, vergi beyannamesi vermenin ötesinde yerine getirmesi gereken yükümlülükler.

Dijital defter tutma	Kayıtların onaylı bir dijital sistemde tutulması^[4]Defter tutma kanunu, 2024-2026 yılları arasında şirketler için aşamalı olarak devreye giren dijital muhasebe sistemlerini zorunlu kılmaktadır.
Gerçek faydalanıcılar (reelle ejere)	%25'ten fazlasını kontrol eden bir kişi, Ticaret Otoritesi'ne bildirilir^[9]
Yıllık raporun tescili	Yıl sonundan itibaren 6 ay içinde (borsaya kote olanlar için 4 ay)^[9]
Belge saklama	5 yıl^[4]

Kurumlar vergisi (selskabsskat)

Oran	%22^[1][5]Finans sektörü şirketleri daha yüksek bir oran öder; petrol ve gaz faaliyeti ayrı olarak vergilendirilir.
Beyanname	1 Eylül'e kadar (takvim yılı kullanan şirketler)^[5]Oplysningsskema beyannamesi, mali yılın bitiminden 6 ay sonra verilmelidir.
Peşin vergi	İki taksit: 20 Mart ve 20 Kasım^[5]İsteğe bağlı üçüncü ödeme, ertesi yıl 1 Şubat'a kadar yapılabilir.

Stopaj vergileri ve koutlar

Yerleşik olmayanlara ödenen koutlar	%27 (şirketler için %22)^[7]%27 oranında tevkifata tabidir; kurumsal portföy ortakları %22'ye, vergi anlaşması ülkelerinde yerleşik olanlar %15'e kadar iade alabilir. En az %10 pay sahipliği için AB ana-bağlı ortaklık istisnası uygulanarak oran %0'a düşer.
Faiz ve telif ücretleri	Faiz %0 (düşük vergi grubu için %22); telif ücretleri %22^[7]Vergi anlaşmaları ve AB Faiz ve Telif Hakları Direktifi ile azaltılır.
Yerleşiklerin menkul sermaye iratları	79.400 DKK'ya kadar %27, sonrasında %42^[7]Evli çiftler için bu sınır iki katına çıkar (158.800 DKK).

KDV (moms)

Oran	%25 (tek oran)^[2][6]Danimarka'da indirimli KDV oranı yoktur; ihracat ve bazı teslimler %0 oranına tabidir.
Kayıt sınırı	12 ay içinde 50.000 DKK^[6]
KDV beyannamesi	Ciroya bağlı olarak aylık, üç aylık veya altı aylık^[6]50 milyon DKK üzerindeki cirolar için aylık (25'ine kadar); üç aylık ve altı aylık beyanname verenler, dönemi izleyen üçüncü ayın ilk gününe kadar ödeme yapar.

Bordro: gelir vergisi ve primler

Önce %8'lik iş gücü piyasası primi kesilir, ardından devlet ve belediye kısımlarını birleştiren artan oranlı gelir vergisi uygulanır. İşverenler maaşları eIndkomst aracılığıyla aylık olarak bildirir.

İş gücü piyasası primi (AM-bidrag)	Brüt tutarın %8'i^[8]
Gelir vergisi	Belediye ~%25 + devlet dilimleri^[8]2026: alt dilim %12,01, 641.200 DKK üzerindeki tutarlar için orta dilim %7,5, 777.900 DKK üzerindeki tutarlar için üst dilim %7,5 ve 2.592.700 DKK üzerindeki tutarlar için ek %5; toplam vergiyi %52,07'de (AM-bidrag dahil yaklaşık %56) sınırlayan bir tavan bulunmaktadır. En yüksek gelirliler için azami marjinal oranı yaklaşık %60,5'e çıkaran en üst vergi kademesi de mevcuttur.
Asgari ücret	Yasal asgari ücret yoktur^[8]Ücret tabanları toplu iş sözleşmeleriyle belirlenir.
Bildirim	eIndkomst üzerinden aylık^[8]Büyük işverenler takip eden ayın 10'una kadar; küçük işverenler ise son bankacılık gününe kadar bildirir.

Şirketlerin karşılaştığı diğer vergiler

Arsa ve emlak vergileri	Ticari mülkler için arsa vergisi ve kapsama vergisi^[5]Arsa değeri üzerinden alınır; bazı belediyeler kapsama vergisi (dækningsafgift) ekler.
Bordro vergisi (lønsumsafgift)	KDV'den muaf sektörler için ~%4,12^[5]Finans, sağlık, eğitim ve KDV'den muaf diğer faaliyetler için geçerlidir; finans sektöründen daha yüksek oran alınır.

Muhasebe ve finansal tablolar

Muhasebe standartları	Danimarka Finansal Tablolar Kanunu veya IFRS^[9]IFRS, borsaya kote grupların konsolide hesapları için kullanılır.
Yıllık rapor	Mali yılın bitiminden itibaren 6 ay içinde (borsaya koteler için 4 ay)^[9]
Bağımsız denetim muafiyeti	Şu ölçütlerden en fazla ikisini aşmayanlar: bilanço 4 milyon DKK, ciro 8 milyon DKK, 12 personel^[9]Üst üste iki yıl boyunca değerlendirilir; daha büyük şirketlerin denetimden geçmesi zorunludur.

Formlar ve beyannameler

Tipik bir şirketin karşılaştığı her bir yinelenen beyanname ve rapor, tetikleyicileri ve nereye gönderildiği. Kuruluş aşamasındaki ve bir defalık beyannameler "işlem başına" olarak işaretlenmiştir.

Form	Ne olduğu	Kimlerin doldurduğu	Sıklık	Son tarih	Verildiği merci
`Oplysningsskema`	Kurumlar vergisi beyannamesi^[5]	Şirketler	yıllık	1 Eylül (takvim yılı)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Peşin kurumlar vergisi^[5]	Şirketler	işlem başına	20 Mart ve 20 Kasım	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	KDV beyannamesi^[6]	KDV mükellefleri	aylık	Ayın 25'ine kadar aylık; aksi takdirde dönemi izleyen 3. ayın 1'i	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Bordro (gelir vergisi ve AM-bidrag)^[8]	Tüm işverenler	aylık	Takip eden ayın 10'u (büyük işverenler)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Kout vergi beyannamesi^[7]	Kout ödeyen şirketler	işlem başına	Onaylandığı ayı takip eden ayın 10'u	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Yıllık rapor^[9]	Şirketler	yıllık	Mali yılın bitiminden itibaren 6 ay içinde	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Uyumluluk takvimi

Aynı beyannamelerin dönemselliğe göre gruplandırılmış hali - neyin ne zaman yinelendiği.

aylık

MomsAyın 25'ine kadar aylık; aksi takdirde dönemi izleyen 3. ayın 1'i
eIndkomstTakip eden ayın 10'u (büyük işverenler)

yıllık

Oplysningsskema1 Eylül (takvim yılı)
ÅrsrapportMali yılın bitiminden itibaren 6 ay içinde

işlem başına

Acontoskat20 Mart ve 20 Kasım
Dividend taxOnaylandığı ayı takip eden ayın 10'u

Kaynaklar

Bu profil boyunca atıfta bulunulan numaralandırılmış referanslar. Yasalar, resmi sicildeki konsolide metinlere bağlanır.

Kurumlar Vergisi Kanunu (Selskabsskatteloven)Retsinformation · yasa
KDV Kanunu (Momsloven)Retsinformation · yasa
Şirketler Kanunu (Selskabsloven)Retsinformation · yasa
Muhasebe Kanunu (Bogføringsloven)Retsinformation · yasa
Kurumlar vergisi - rehberSkattestyrelsen · merci
KDV - son tarihler ve kayıtSkattestyrelsen · merci
Koutlar ve stopaj vergisiSkattestyrelsen · merci
Gelir vergisi oranları ve bordroSkattestyrelsen · merci
Şirket kaydı, yıllık raporlar ve UBOErhvervsstyrelsen · sicil

Bu kılavuz genel bilgilendirme amaçlıdır, vergi veya hukuki tavsiye niteliği taşımaz. Oranlar ve son başvuru tarihleri değişebilir - harekete geçmeden önce her zaman bağlantılı kanunları ve resmi kaynakları doğrulayın veya lisanslı bir uzmana danışın.