Danmark selskabsskatter

Danmark (EU, men uden for euroen - grænser er i kroner) beskatter selskabsoverskud med 22 %. Moms er en enkelt sats på 25 % uden nedsatte satser. Personlig indkomstskat er stejlt progressiv (topmarginal på omkring 56 %, inklusive et arbejdsmarkedsbidrag på 8 %), og der er ingen lovbestemt mindsteløn. Indberetning sker via Skattestyrelsen (skat.dk); årsrapporter indsendes til Erhvervsstyrelsen.

Valuta DKK (kr)Skatteår Kalenderår (eller valgt indkomstår)EU medlemsstatSidst revideret 2026-07-12

22%
Selskabsskat
Flad sats
25%
Moms
Enkeltsats, ingen nedsatte satser
up to ~56%
Indkomstskat
Inkl. 8 % arbejdsmarkedsbidrag
27% / 42%
Udbytte-/aktieskat
Hjemmehørende; 27 % kildeskat for ikke-hjemmehørende
8%
Arbejdsmarkedsbidrag
Af bruttoløn (AM-bidrag)
27%
Kildeskat på udbytte (ikke-hjemmehørende)
0 % EU-moderselskab/-datterselskab

Virksomhedsformer og registrering

En virksomhed registrerer sig hos Erhvervsstyrelsen via virk.dk og optages i CVR-registret; reelle ejere anmeldes samtidig.

Vigtigste selskabsformer	ApS (anpartsselskab), A/S (aktieselskab), enkeltmandsvirksomhed^[3][9]ApS'et er standardvalget for de fleste virksomheder.
Mindstekapital	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]ApS-mindstesummen blev halveret fra 40.000 DKK i 2025.
Registrerer en ny arbejdsgivermøder	Erhvervsstyrelsen / CVR (stiftelse, reelle ejere) -> Skattestyrelsen (skat, moms, løn)^[9][5]

Andre lovmæssige krav

Forpligtelser ud over indgivelse af skatteangivelse, som enhver aktiv virksomhed skal opfylde.

Digital bogføring	Regnskaber føres i et registreret digitalt system^[4]Bogføringsloven kræver digitale regnskabssystemer, der indføres trinvist for virksomheder fra 2024-2026.
Reelle ejere	En person, der kontrollerer mere end 25 %, anmeldt til Erhvervsstyrelsen^[9]
Indsendelse af årsrapport	Indsendes inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb (4 for børsnoterede)^[9]
Opbevaring af dokumenter	5 år^[4]

Selskabsskat (selskabsskat)

Sats	22 %^[1][5]Virksomheder i den finansielle sektor betaler en højere sats; olie- og gasaktivitet beskattes særskilt.
Angivelse	Den 1. september (kalenderårsbedrifter)^[5]Oplysningsskemaet skal indsendes 6 måneder efter regnskabsårets udløb.
Aconto skat	To rater: den 20. marts og den 20. november^[5]En frivillig tredje betaling kan foretages senest den 1. februar det efterfølgende år.

Kildeskatter og udbytte

Udbytte til ikke-hjemmehørende	27 % (22 % for selskaber)^[7]Indeholdes med 27 %; selskabsdeltagere med porteføljeaktier kan genvinde op til 22 %, og personer omfattet af en DBO op til 15 %. EU-moderselskabsfritagelse til 0 % ved en ejerandel på ≥ 10 %.
Renter og royalties	Renter 0 % (22 % for lavbeskattede grupper); royalties 22 %^[7]Reduceret af DBO'er og EU-renteskatte- og royaltydirektivet.
Aktieindkomst for hjemmehørende	27 % op til 79.400 kr., derefter 42 %^[7]Beløbsgrænsen fordobles for ægtefæller (158.800 kr.).

Moms

Sats	25 % (enkeltsats)^[2][6]Danmark har ingen reducerede momssatser; eksport og visse leverancer er momsfrie med fradragsret.
Registreringsgrænse	50.000 kr. på 12 måneder^[6]
Momsangivelse	Månedlig, kvartalsvis eller halvårlig afhængigt af omsætning^[6]Månedlig over 50 mio. kr. (senest den 25.); kvartals- og halvårlige indberettere betaler senest den første dag i den tredje måned efter periodens udløb.

Lønsum og indkomstskat samt bidrag

Et arbejdsmarkedsbidrag på 8 % trækkes først, efterfulgt af en progressiv indkomstskat, der kombinerer statslige og kommunale dele. Arbejdsgivere indberetter løn månedligt via eIndkomst.

Arbejdsmarkedsbidrag (AM-bidrag)	8 % af bruttolønnen^[8]
Indkomstskat	Kommune ca. 25 % + statsskatteloft^[8]2026: bundskat 12,01 %, mellemskat 7,5 % over 641.200 kr., topskat 7,5 % over 777.900 kr., samt en yderligere top-topskat på 5 % over 2.592.700 kr.; et skatteloft begrænser det samlede tryk til 52,07 % (ca. 56 % inklusiv AM-bidrag). Top-topskatten løfter den maksimale marginalskat til ca. 60,5 % for de højeste indkomster.
Mindsteløn	Ingen lovbestemt mindsteløn^[8]Løngulve fastsættes ved overenskomster.
Indberetning	eIndkomst månedligt^[8]Store arbejdsgivere indberetter senest den 10. i den efterfølgende måned; små arbejdsgivere senest den sidste bankdag.

Andre skatter for selskaber

Ejendomsskatter	Grundskyld og dækningsafgift på erhvervsejendomme^[5]Pålægges grundværdien; visse kommuner opkræver en dækningsafgift.
Lønsumsafgift	Ca. 4,12 % for momsfrie sektorer^[5]Gælder for finans-, sundheds-, uddannelses- og andre momsfrie aktiviteter; den finansielle sektor betaler en højere sats.

Regnskab og årsregnskab

Regnskabsstandarder	Årsregnskabsloven eller IFRS^[9]IFRS anvendes til konsoliderede regnskaber for børsnoterede koncerner.
Årsrapport	Inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb (4 måneder for børsnoterede)^[9]
Revisionspligt	Ikke overskride 2 af følgende: balancesum 4 mio. kr., nettoomsætning 8 mio. kr., 12 ansatte^[9]Vurderes over to consecutive regnskabsår; større selskaber skal revideres.

Formularer og indberetninger

Hver enkelt løbende angivelse og rapport, som en typisk virksomhed håndterer, hvad der udløser den, og hvor den skal sendes hen. Registreringstidspunkter og engangsindberetninger er markeret med "pr. hændelse".

Formular	Hvad det er	Hvem der indberetter	Frekvens	Frist	Indsendt til
`Oplysningsskema`	Selskabsskatteangivelse^[5]	Selskaber	årligt	1. september (kalenderår)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Aconitoselskabsskat^[5]	Selskaber	pr. hændelse	20. marts og 20. november	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Momsangivelse^[6]	Momsregistrede personer	månedligt	Månedlig senest den 25.; ellers den 1. i den 3. måned efter perioden	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Løn (indkomstskat og AM-bidrag)^[8]	Alle arbejdsgivere	månedligt	Den 10. i den efterfølgende måned (store arbejdsgivere)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Udbytteskatteangivelse^[7]	Selskaber, der udbetaler udbytte	pr. hændelse	Den 10. i måneden efter vedtagelsen	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Årsrapport^[9]	Selskaber	årligt	Inden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Compliance-kalender

De samme indberetninger grupperet efter rytme - hvad der gentager sig hvornår.

månedligt

MomsMånedlig senest den 25.; ellers den 1. i den 3. måned efter perioden
eIndkomstDen 10. i den efterfølgende måned (store arbejdsgivere)

årligt

Oplysningsskema1. september (kalenderår)
ÅrsrapportInden for 6 måneder efter regnskabsårets udløb

pr. hændelse

Acontoskat20. marts og 20. november
Dividend taxDen 10. i måneden efter vedtagelsen

Kilder

Nummererede referencer citeret gennem hele denne profil. Love linker til konsoliderede tekster i det officielle register.

SelskabsskattelovenRetsinformation · lov
MomslovenRetsinformation · lov
SelskabslovenRetsinformation · lov
BogføringslovenRetsinformation · lov
Selskabsskat - vejledningSkattestyrelsen · myndighed
Moms - frister og registreringSkattestyrelsen · myndighed
Udbytte og kildeskatSkattestyrelsen · myndighed
Indkomstskattesatser og lønSkattestyrelsen · myndighed
Virksomhedsregistrering, årsrapporter og reelle ejereErhvervsstyrelsen · register

Denne guide er generel information og ikke skatte- eller juridisk rådgivning. Satser og frister ændrer sig - verificer altid i forhold til de linkede love og officielle kilder, eller spørg en autoriseret rådgiver, før du foretager dig noget.