Denemarken vennootschapsbelastingen

Denemarken (EU, maar buiten de euro - drempels zijn in kronen) belast de winst van vennootschappen tegen 22%. De btw kent één enkel tarief van 25% zonder verlaagde tarieven. De inkomstenbelasting kent een sterke progressie (hoogste marginale tarief rond 56%, inclusief een arbeidsmarktbijdrage van 8%) en er is geen wettelijk minimumloon. Aangiften verlopen via de Belastingdienst (skat.dk); jaarverslagen gaan naar het Agentschap voor Ondernemingen.

Valuta DKK (kr)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

22%
Vennootschapsbelasting
Vlak tarief
25%
Btw
Enkel tarief, geen verlaagde tarieven
up to ~56%
Inkomstenbelasting
Inclusief 8% arbeidsmarktbijdrage
27% / 42%
Dividend-/aandelenbelasting
Ingezetenden; 27% bronbelasting voor niet-ingezetenden
8%
Arbeidsmarktbijdrage
Over het brutoloon (AM-bidrag)
27%
Bronbelasting op dividenden (niet-ingezetenden)
0% EU-moeder-dochter

Bedrijfsvormen & registratie

Een onderneming registreert zich bij het Agentschap voor Ondernemingen via virk.dk en wordt ingeschreven in het CVR-register; uiteindelijke belanghebbenden worden tegelijkertijd geregistreerd.

Belangrijkste rechtsvormen	ApS (besloten vennootschap), A/S (naamloze vennootschap), enkeltmandsvirksomhed (eenmanszaak)^[3][9]De ApS is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal	ApS: DKK 20.000; A/S: DKK 400.000^[3][9]Het minimum voor een ApS is in 2025 gehalveerd vanaf DKK 40.000.
Registreert een nieuwe werkgever komt tegemoet	Erhvervsstyrelsen / CVR (oprichting, UBO) → Skattestyrelsen (belasting, btw, salarisadministratie)^[9][5]

Overige wettelijke vereisten

Verplichtingen buiten het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

Digitaal boekhouden	Gegevens bijgehouden in een geregistreerd digitaal systeem^[4]De boekhoudwet verplicht digitale boekhoudsystemen, die voor bedrijven worden ingevoerd van 2024 tot 2026.
Uiteindelijke belanghebbenden (reelle ejere)	Een persoon met meer dan 25% zeggenschap, ingediend bij het Agentschap voor Ondernemingen^[9]
Deponeering van jaarverslagen	In te dienen binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar (4 voor beursgenoteerde ondernemingen)^[9]
Bewaarplicht voor documenten	5 jaar^[4]

Vennootschapsbelasting (selskabsskat)

Tarief	22%^[1][5]Bedrijven in de financiële sector betalen een hoger tarief; olie- en gasactiviteiten worden afzonderlijk belast.
Aangifte	Uiterlijk 1 september (boekjaar is kalenderjaar)^[5]Het oplysningsskema moet worden ingediend binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar.
Voorlopige vennootschapsbelasting	Twee termijnen: 20 maart en 20 november^[5]Een vrijwillige derde betaling kan worden gedaan uiterlijk op 1 februari van het volgende jaar.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden aan niet-ingezetenden	27% (22% voor vennootschappen)^[7]Inhouding tegen 27%; houders van portefeuilleaandelen kunnen restitutie aanvragen tot 22%, inwoners van verdragslaten tot 15%. EU-moeder-dochterregeling tot 0% bij een belang van ≥ 10%.
Rente en royalty's	Rente 0% (laagbelaste groep 22%); royalty's 22%^[7]Verlaagd door belastingverdragen en de EU-richtlijn betreffende rente en royalty's.
Aandeleninkomen van ingezetenden	27% tot DKK 79.400, daarboven 42%^[7]De drempel verdubbelt voor gehuwden (DKK 158.800).

Omzetbelasting (moms)

Tarief	25% (enkelvoudig tarief)^[2][6]Denemarken kent geen verlaagde btw-tarieven; export en sommige prestaties zijn belast tegen 0%.
Registratiedrempel	DKK 50.000 in 12 maanden^[6]
Btw-aangifte	Maandelijks, per kwartaal of per halfjaar op basis van de omzet^[6]Maandelijks bij een omzet van meer dan DKK 50 mln (uiterlijk de 25e); indieners per kwartaal en per halfjaar betalen uiterlijk op de eerste dag van de derde maand na afloop van het tijdvak.

Loonheffing: inkomstenbelasting en premies

Eerst wordt een arbeidsmarktbijdrage van 8% ingehouden, gevolgd door een progressieve inkomstenbelasting die een nationaal en gemeentelijk deel combineert. Werkgevers rapporteren de lonen maandelijks via eIndkomst.

Arbeidsmarktbijdrage (AM-bidrag)	8% over het bruto bedrag^[8]
Inkomstenbelasting	Gemeentelijk ~25% + landelijke schijven^[8]2026: eerste schijf 12,01%, middenschijf 7,5% boven DKK 641.200, topschijf 7,5% boven DKK 777.900, en een extra belasting van 5% boven DKK 2.592.700; een plafond begrenst het totaal op 52,07% (ongeveer 56% inclusief AM-bidrag). De extra topschijf brengt het maximale marginale tarief voor de hoogste verdieners op ongeveer 60,5%.
Minimumloon	Geen wettelijk minimum^[8]Loonbodems worden vastgesteld bij collectieve arbeidsovereenkomsten.
Rapportage	eIndkomst maandelijks^[8]Grote werkgevers rapporteren uiterlijk de 10e van de volgende maand; kleine werkgevers uiterlijk de laatste bankwerkdag.

Overige belastingen voor vennootschappen

Grond- en onroerendezaakbelasting	Grondbelasting en een verhalende heffing op bedrijfsvastgoed^[5]Geheven over de grondwaarde; sommige gemeenten voegen hier een verhalende heffing (dækningsafgift) aan toe.
Loonstelselbelasting (lønsumsafgift)	~4,12% voor btw-vrijgestelde sectoren^[5]Geldt voor financiële dienstverlening, gezondheidszorg, onderwijs en andere btw-vrijgestelde activiteiten; de financiële sector betaalt een hoger tarief.

Jaarrekening en financiële verslaggeving

Boekhoudnormen	De Deense jaarrekeningenwet of IFRS^[9]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van beursgenoteerde groepen.
Jaarverslag	Binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar (4 maanden voor beursgenoteerde ondernemingen)^[9]
Vrijstelling van controle	Voldoet aan ten hoogste 2 criteria: balanstotaal DKK 4 mln, omzet DKK 8 mln, 12 werknemers^[9]Getoetst over twee opeenvolgende jaren; grotere ondernemingen moeten een accountantscontrole ondergaan.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`Oplysningsskema`	Aangifte vennootschapsbelasting^[5]	Vennootschappen	jaarlijks	1 september (kalenderjaar)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Voorlopige vennootschapsbelasting^[5]	Vennootschappen	per gebeurtenis	20 maart en 20 november	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Btw-aangifte^[6]	Btw-plichtigen	maandelijks	Maandelijks uiterlijk de 25e; anders de 1e van de 3e maand na afloop van het tijdvak	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Loonheffing (inkomstenbelasting en AM-bidrag)^[8]	Alle werkgevers	maandelijks	10e van de volgende maand (grote werkgevers)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Aangifte dividendbelasting^[7]	Vennootschappen die dividend uitkeren	per gebeurtenis	10e van de maand volgend op de goedkeuring	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Jaarverslag^[9]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 6 maanden na afloop van het boekjaar	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

MomsMaandelijks uiterlijk de 25e; anders de 1e van de 3e maand na afloop van het tijdvak
eIndkomst10e van de volgende maand (grote werkgevers)

jaarlijks

Oplysningsskema1 september (kalenderjaar)
ÅrsrapportBinnen 6 maanden na afloop van het boekjaar

per gebeurtenis

Acontoskat20 maart en 20 november
Dividend tax10e van de maand volgend op de goedkeuring

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Wet op de vennootschapsbelasting (Selskabsskatteloven)Retsinformation · wet
Wet op de omzetbelasting (Momsloven)Retsinformation · wet
Wet op de vennootschappen (Selskabsloven)Retsinformation · wet
Boekhoudwet (Bogføringsloven)Retsinformation · wet
Vennootschapsbelasting - richtsnoerenSkattestyrelsen · autoriteit
Btw - termijnen en registratieSkattestyrelsen · autoriteit
Dividenden en bronbelastingSkattestyrelsen · autoriteit
Inkomstenbelastingtarieven en loonadministratieSkattestyrelsen · autoriteit
Bedrijfsregistratie, jaarverslagen en UBOErhvervsstyrelsen · register

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.