Danska davki pravnih oseb

Danska (članica EU, vendar zunaj evroobmočja – pragi so v kronah) obdavčuje dobiček družb po 22-odstotni stopnji. DDV se obračunava po enotni 25-odstotni stopnji brez znižanih stopenj. Dohodnina fizičnih oseb je izrazito progresivna (najvišja mejna stopnja je okoli 56 %, vključno z 8-odstotnim prispevkom za trg dela), zakonsko določene minimalne plače pa ni. Oddaja poteka prek davčne uprave (skat.dk), letna poročila pa se oddajajo agenciji za gospodarstvo.

Valuta DKK (kr)Davčno leto Koledarsko leto (ali izbrano poslovno leto)EU država članicaZadnjič pregledano 2026-07-12

22%
Davek od dohodkov pravnih oseb
Paušalna stopnja
25%
DDV
Enotna stopnja, brez znižanih stopenj
up to ~56%
Dohodnina
Vključno z 8-odstotnim prispevkom za trg dela
27% / 42%
Davek na dividende/deleže
Rezidenti; 27 % odtegljaj za nerezidente
8%
Prispevek za trg dela
Od bruto plače (AM-bidrag)
27%
Odtegljaj na dividende (nerezident)
0 % za matične in odvisne družbe EU

Oblike družb in registracija

Družba se registrira pri agenciji za gospodarstvo preko spletnega mesta virk.dk in se vpiše v register CVR; dejanski lastniki se vpišejo sočasno.

Glavne pravne oblike	ApS (zasebna družba z omejeno odgovornostjo), A/S (delniška družba), enkeltmandsvirksomhed (samostojni podjetnik)^[3][9]Družba ApS je privzeta izbira za večino podjetij.
Najnižji osnovni kapital	ApS: 20.000 DKK; A/S: 400.000 DKK^[3][9]Najnižji znesek za ApS se je leta 2025 prepolovil s 40.000 DKK.
Registracije, ki jih opravi nov delodajalec	Erhvervsstyrelsen / CVR (ustanovitev, dejanski lastniki) -> Skattestyrelsen (davek, DDV, plače)^[9][5]

Druge zakonske zahteve

Obveznosti zunaj oddaje davčnega obračuna, ki jih mora izpolnjevati vsaka delujoča družba.

Digitalno knjigovodstvo	Evidence, vodene v registriranem digitalnem sistemu^[4]Zakon o knjigovodstvu predpisuje digitalne računovodske sisteme, ki se za družbe uvajajo postopoma v obdobju 2024–2026.
Dejanski lastniki (reelle ejere)	Oseba z več kot 25-odstotnim nadzorom, vpisana pri agenciji za gospodarstvo^[9]
Predložitev letnega poročila	Predloženo v 6 mesecih od konca leta (4 mesece za borzne družbe)^[9]
Hramba dokumentov	5 let^[4]

Davek od dohodkov pravnih oseb (selskabsskat)

Stopnja	22 %^[1][5]Družbe v finančnem sektorju plačujejo višjo stopnjo; dejavnosti na področju nafte in plina se obdavčujejo ločeno.
Obračun	Do 1. septembra (podjetja s koledarskim letom)^[5]Obrazec oplysningsskema je treba oddati 6 mesecev po koncu leta.
Medtežni davek	Dva obroka: 20. marec in 20. november^[5]Prostovoljno tretje plačilo se lahko izvede do 1. februarja prihodnjega leta.

Podatki o davkih po odbitku in dividendah

Dividende nerezidentom	27 % (22 % za družbe)^[7]Odbitek pri viru znaša 27 %; družbeni-delničarji družb lahko zahtevajo vračilo do 22 %, rezidenti držav s sporazumom pa do 15 %. Oprostitev za matične in hčerinske družbe EU velja do 0 % za delež v višini ≥ 10 %.
Obresti in licencnine	Obresti 0 % (skupina z nizko obdavčitvijo 22 %); licencnine 22 %^[7]Znižano s sporazumi in direktivo EU o obrestih in licencninah.
Dohodki iz deležev rezidentov	27 % do 79.400 DKK, nato 42 %^[7]Prag se podvoji za poročene pare (158.800 DKK).

DDV (moms)

Stopnja	25 % (enotna stopnja)^[2][6]Danska nima znižanih stopenj DDV; izvoz in nekatere dobave so obdavčeni po 0-odstotni stopnji.
Prag za registracijo	50.000 DKK v 12 mesecih^[6]
Obračun DDV	Mesečno, četrtletno ali polletno glede na promet^[6]Mesečno nad 50 milijonov DKK (do 25. v mesecu); četrtletni in polletni zavezanci plačajo do prvega dne tretjega meseca po obdobju.

Plače: dohodnina in prispevki

Najprej se odtegne 8-odstotni prispevek za trg dela, nato pa progresivna dohodnina, ki združuje državni in občinski del. Delodajalci mesečno poročajo o plačah prek sistema eIndkomst.

Prispevek za trg dela (AM-bidrag)	8 % od bruto osnove^[8]
Dohodnina	Občinska ~25 % + državni razredi^[8]2026: spodnji dohodninski razred 12,01 %, srednji razred 7,5 % nad 641.200 DKK, najvišji razred 7,5 % nad 777.900 DKK in dodatnih 5 % nad 2.592.700 DKK; zgornja meja omejuje skupni znesek na 52,07 % (približno 56 % z vključenim AM-bidragom). Dodaten najvišji davek dvigne največjo mejno stopnjo na približno 60,5 % za najvišje prejemnike.
Minimalna plača	Zakonsko določena minimalna plača ni predvidena^[8]Plačne spodnje meje določajo kolektivne pogodbe.
Poročanje	eIndkomst mesečno^[8]Veliki delodajalci poročajo do 10. v naslednjem mesecu; majhni delodajalci do zadnjega bančnega dne.

Drugi davki, ki jih plačujejo družbe

Davki na zemljišča in nepremičnine	Davek na zemljišča in nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča za poslovne nepremičnine^[5]Odmerjeno od vrednosti zemljišča; nekatere občine dodajo nadomestilo za uporabo stavbnega zemljišča (dækningsafgift).
Davek na izplačane plače (lønsumsafgift)	~4,12 % za dejavnosti, oproščene DDV^[5]Velja za finance, zdravstvo, izobraževanje in druge dejavnosti, oproščene DDV; finančni sektor plačuje višjo stopnjo.

Računovodstvo in računovodski izkazi

Računovodski standardi	Danski zakon o računovodstvu ali MSRP^[9]MSRP se uporablja za konsolidirane računovodske izkaze borznih skupin.
Letno poročilo	V 6 mesecih od konca leta (4 meseci za borzne družbe)^[9]
Oprostitev revizije	Če nista presežena 2 od naslednjih kriterijev: bilančna vsota 4 mio. DKK, promet 8 mio. DKK, 12 zaposlenih^[9]Ocenjuje se v dveh zaporednih letih; večja podjetja morajo opraviti revizijo.

Obrazci in oddaje

Vsak ponavljajoči se obračun in poročilo, s katerim se srečuje tipično podjetje, kaj ga sproži in kam se odda. Oddaje ob registraciji in enkratne oddaje so označene z “na dogodek”.

Obrazec	Kaj to je	Kdo vlaga	Pogostost	Rok	Predloženo organu
`Oplysningsskema`	Davčni obračun davka od dohodkov pravnih oseb^[5]	Družbe	letno	1. september (koledarsko leto)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Akontacija davka od dohodkov pravnih oseb^[5]	Družbe	na dogodek	20. marec in 20. november	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Obračun DDV^[6]	Zavezanci za DDV	mesečno	Mesečno do 25. v mesecu; sicer 1. dan 3. meseca po obdobju	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Plače (dohodnina in AM-bidrag)^[8]	Vsi delodajalci	mesečno	10. dan v naslednjem mesecu (veliki delodajalci)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Davčni obračun dividend^[7]	Družbe, ki izplačujejo dividende	na dogodek	10. dan v mesecu po odobritvi	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Letno poročilo^[9]	Družbe	letno	V 6 mesecih od konca leta	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Koledar skladnosti

Iste oddaje, razvrščene po ritmu - kaj se ponavlja in kdaj.

mesečno

MomsMesečno do 25. v mesecu; sicer 1. dan 3. meseca po obdobju
eIndkomst10. dan v naslednjem mesecu (veliki delodajalci)

letno

Oplysningsskema1. september (koledarsko leto)
ÅrsrapportV 6 mesecih od konca leta

na dogodek

Acontoskat20. marec in 20. november
Dividend tax10. dan v mesecu po odobritvi

Viri

Oštevilčene reference, citirane v tem profilu. Zakoni vodijo do prečiščenih besedil v uradnem registru.

Zakon o davku od dohodkov pravnih oseb (Selskabsskatteloven)Retsinformation · zakon
Zakon o DDV (Momsloven)Retsinformation · zakon
Zakon o gospodarskih družbah (Selskabsloven)Retsinformation · zakon
Zakon o knjigovodstvu (Bogføringsloven)Retsinformation · zakon
Davek od dohodkov pravnih oseb – navodilaSkattestyrelsen · organ
DDV – rokih in registracijaSkattestyrelsen · organ
Dividende in davek po odbitkuSkattestyrelsen · organ
Stopnje dohodnine in plačeSkattestyrelsen · organ
Registracija podjetij, letna poročila in dejanski lastnikiErhvervsstyrelsen · register

Ta vodič je splošna informacija in ne davčni ali pravni nasvet. Stopnje in roki se spreminjajo - pred vsakim dejanjem jih vedno preverite v povezanih zakonih in uradnih virih ali se posvetujte s pooblaščenim svetovalcem.