Dánsko firemní daně

Dánsko (EU, ale mimo eurozónu – limity jsou v korunách) zatěžuje firemní zisk daní ve výši 22 %. DPH má jedinou sazbu 25 % bez snížených sazeb. Daň z příjmů fyzických osob je silně progresivní (nejvyšší mezní sazba kolem 56 % včetně 8% příspěvku na trh práce) a neexistuje zde zákonná minimální mzda. Podání probíhá prostřednictvím daňové správy (skat.dk); výroční zprávy se odesílají úřadu pro podnikání.

Měna DKK (kr)Daňové období Kalendářní rok (nebo zvolený hospodářský rok)EU členský státNaposledy recenzováno 2026-07-12

22%
Daň z příjmů právnických osob
Paušální sazba
25%
DPH
Jednotná sazba, žádné snížené sazby
up to ~56%
Daň z příjmů
Včetně 8% příspěvku na trh práce
27% / 42%
Zdanění dividend a podílů
Rezidenti; 27 % srážková daň pro nerezidenty
8%
Příspěvek na trh práce
Z hrubé mzdy (AM-bidrag)
27%
Srážková daň z dividend (nerezidenti)
0 % pro mateřské a dceřiné společnosti v EU

Právní formy společností a registrace

Společnost se registruje u úřadu pro podnikání prostřednictvím portálu virk.dk a je zapsána do rejstříku CVR; skuteční majitelé se evidují současně.

Hlavní právní formy	ApS (společnost s ručením omezeným), A/S (akciová společnost), enkeltmandsvirksomhed (osoba samostatně výdělečně činná)^[3][9]Forma ApS je výchozí volbou pro většinu podniků.
Minimální základní kapitál	ApS: 20 000 DKK; A/S: 400 000 DKK^[3][9]Minimální kapitál pro ApS byl v roce 2025 snížen na polovinu z původních 40 000 DKK.
Registrace nového zaměstnavatele	Erhvervsstyrelsen / CVR (založení, skuteční majitelé) -> Skattestyrelsen (daň, DPH, mzdy)^[9][5]

Ostatní zákonné povinnosti

Povinnosti nad rámec podání daňového přiznání, které musí každá fungující společnost plnit.

Digitální účetnictví	Záznamy vedené v registrovaném digitálním systému^[4]Zákon o účetnictví vyžaduje digitální účetní systémy, přičemž povinnost nabývá účinnosti postupně pro společnosti v letech 2024–2026.
Skuteční majitelé (reelle ejere)	Osoba s kontrolou přesahující 25 %, evidovaná u úřadu pro podnikání^[9]
Podání výroční zprávy	Podává se do 6 měsíců od skončení roku (4 měsíce pro burzovní společnosti)^[9]
Uchovávání dokumentů	5 let^[4]

Daň z příjmů právnických osob (selskabsskat)

Sazba	22 %^[1][5]Společnosti finančního sektoru platí vyšší sazbu; činnosti v oblasti ropy a zemního plynu jsou zdaněny zvlášť.
Vrátit	Do 1. září (společnosti s hospodářským rokem shodným s kalendářním)^[5]Oplysningsskema se podává 6 měsíců po skončení roku.
Zálohová daň	Dvě splátky: 20. března a 20. listopadu^[5]Dobrovolnou třetí platbu lze provést do 1. února následujícího roku.

Srážkové daně a podíly na zisku

Podíly na zisku nerezidentům	27 % (22 % pro společnosti)^[7]Srážková daň ve výši 27 %; korporátní portfolioví akcionáři mohou požádat o vrácení na 22 %, rezidenti ze smluvních států na 15 %. Osvobození mateřských a dceřiných společností v EU na 0 % pro podíl ≥10 %.
Úroky a licenční poplatky	Úroky 0 % (22 % pro skupinu s nízkým zdaněním); licenční poplatky 22%^[7]Sníženo na základě smluv a směrnice EU o úrocích a licenčních poplatcích.
Příjmy z kapitálového majetku rezidentů	27 % do 79 400 DKK, poté 42 %^[7]Pro manželský pár se tato hranice zdvojnásobuje (158 800 DKK).

DPH (moms)

Sazba	25 % (jednotná sazba)^[2][6]Dánsko nemá snížené sazby DPH; vývoz a některá plnění jsou osvobozena s nárokem na odpočet.
Registrační limit	50 000 DKK za 12 měsíců^[6]
Přiznání k DPH	Měsíčně, čtvrtletně nebo pololetně podle obratu^[6]Měsíčně při obratu nad 50 mil. DKK (do 25. dne); čtvrtletní a pololetní plátci platí do prvního dne třetího měsíce po skončení období.

Mzdová agenda: daň z příjmů a odvody

Nejprve se strhává 8% příspěvek na trh práce, následně progresivní daň z příjmů kombinuje státní a obecní složku. Zaměstnavatelé hlásí mzdy měsíčně prostřednictvím systému eIndkomst.

Příspěvek na trh práce (AM-bidrag)	8 % z hrubé mzdy^[8]
Daň z příjmů	Obecní cca 25 % + státní pásma^[8]2026: dolní pásmo 12,01 %, střední pásmo 7,5 % nad 641 200 DKK, horní pásmo 7,5 % nad 777 900 DKK a dodatečných 5 % nad 2 592 700 DKK; strop omezuje celkovou výši na 52,07 % (přibližně 56 % včetně AM-bidrag). Nejvyšší daň zvyšuje maximální mezní sazbu na přibližně 60,5 % pro osoby s nejvyššími příjmy.
Minimální mzda	Žádná zákonná minimální mzda^[8]Mzdové tarify jsou stanoveny kolektivními smlouvami.
Hlášení	eIndkomst měsíčně^[8]Velcí zaměstnavatelé podávají hlášení do 10. dne následujícího měsíce; malí zaměstnavatelé do posledního bankovního dne.

Ostatní daně pro společnosti

Pozemkové daně a daně z nemovitostí	Daň z pozemků a poplatek za krytí nákladů u komerčních nemovitostí^[5]Vyměřuje se z hodnoty pozemku; některé obce přidávají poplatek za krytí nákladů (dækningsafgift).
Mzdová daň (lønsumsafgift)	cca 4,12 % pro sektory osvobozené od DPH^[5]Týká se financí, zdravotnictví, školství a dalších činností osvobozených od DPH; finanční sektor platí vyšší sazbu.

Účetnictví a účetní závěrka

Účetní předpisy	Dánský zákon o účetnictví nebo IFRS^[9]IFRS se používá pro konsolidovanou účetní závěrku kótovaných skupin.
Výroční zpráva	Do 6 měsíců od skončení roku (4 měsíce pro kótované společnosti)^[9]
Osvobození od auditu	Nesplnění alespoň 2 ze 3 kritérií: bilanční suma 4 mil. DKK, obrat 8 mil. DKK, 12 zaměstnanců^[9]Posuzuje se za dvě po sobě jdoucí účetní období; větší společnosti musejí projít auditem.

Formuláře a přiznání

Každé opakující se přiznání a hlášení, které typická firma řeší, co je spouští a kam se odesílají. Registrační a jednorázová podání jsou označena jako „na událost“.

Formulář	O co jde	Kdo podává	Frekvence	Termín	Podává se u
`Oplysningsskema`	Přiznání k dani z příjmů právnických osob^[5]	Společnosti	ročně	1. září (kalendářní rok)	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`Acontoskat`	Zálohová daň z příjmů právnických osob^[5]	Společnosti	na událost	20. března a 20. listopadu	SkattestyrelsenSkattekonto
`Moms`	Přiznání k DPH^[6]	Osoby registrované k DPH	měsíčně	Měsíčně do 25. dne; jinak do 1. dne 3. měsíce po období	SkattestyrelsenTastSelv Erhverv
`eIndkomst`	Mzdy (daň z příjmů a AM-bidrag)^[8]	Všichni zaměstnavatelé	měsíčně	10. den následujícího měsíce (velcí zaměstnavatelé)	SkattestyrelseneIndkomst
`Dividend tax`	Přiznání k srážkové dani z podílů na zisku^[7]	Společnosti vyplácející podíly na zisku	na událost	10. den měsíce následujícího po schválení	SkattestyrelsenTastSelv
`Årsrapport`	Výroční zpráva^[9]	Společnosti	ročně	Do 6 měsíců od skončení roku	ErhvervsstyrelsenRegnskab Basis

Kalendář compliance

Stejná podání seskupená podle rytmu - co se opakuje a kdy.

měsíčně

MomsMěsíčně do 25. dne; jinak do 1. dne 3. měsíce po období
eIndkomst10. den následujícího měsíce (velcí zaměstnavatelé)

ročně

Oplysningsskema1. září (kalendářní rok)
ÅrsrapportDo 6 měsíců od skončení roku

na událost

Acontoskat20. března a 20. listopadu
Dividend tax10. den měsíce následujícího po schválení

Zdroje

Číslované odkazy citované v tomto profilu. Odkazy směřují na konsolidovaná znění v oficiálním registru.

Zákon o dani z příjmů právnických osob (Selskabsskatteloven)Retsinformation · zákon
Zákon o DPH (Momsloven)Retsinformation · zákon
Zákon o obchodních společnostech (Selskabsloven)Retsinformation · zákon
Zákon o účetnictví (Bogføringsloven)Retsinformation · zákon
Daň z příjmů právnických osob - pokynySkattestyrelsen · úřad
DPH - lhůty a registraceSkattestyrelsen · úřad
Podíly na zisku a srážková daňSkattestyrelsen · úřad
Sazby daně z příjmů a mzdySkattestyrelsen · úřad
Registrace společností, výroční zprávy a skuteční majiteléErhvervsstyrelsen · registr

Tato příručka slouží k obecným informačním účelům, nejedná se o daňové ani právní poradenství. Sazby a lhůty se mění - před jakýmkoliv jednáním si je vždy ověřte v odkazovaných zákonech a oficiálních zdrojích nebo se poraďte s licencovaným poradcem.