An Ghearmáin cánacha corparáide

Cáiníonn an Ghearmáin brabús cuideachta i dhá shraith: cáin ioncaim corparáide cónaidhme 15% (15.825% leis an tobhach dlúthpháirtíochta) móide cáin trádála bardasach a athraíonn de réir baile - le chéile thart ar 30%. Is é 19% an CBL, tá cáin tuarastail ag dul chun cinn go 45%, agus roinntear ranníocaíochtaí sóisialta go cothrom idir an fostóir agus an fostaí. Tá ríomh-shonrasú éigeantach B2B ag céimniú isteach ó 2025 go 2028.

Airgeadra EUR (€)Cáin-sínseal Bliain féilire (nó bliain airgeadais roghnaithe)AE ballstátAthbhreithnithe go deireanach 2026-07-12

15.825%
Cáin ioncaim corparáide
15% + tobhach dlúthpháirtíochta
~14–17%
Cáin trádála (bardasach)
Os cionn CIT - comhcheangailte ≈30%
19%
Ráta caighdeánach CBL
Laghdaithe: 7%
14–45%
Cáin ioncaim
Forásach; €12,348 saor ó cháin
26.375%
CST ar dhíbhinní
25% + formhuirear dlúthpháirtíochta
~20%
Sóisialta - fostaí
Ar comhchéim go garbh leis an bhfostóir

Foirmneacha agus clárú cuideachta

Cruthaítear cuideachta os comhair nótaire agus cuirtear sa Chlár Tráchtála (Handelsregister) í, agus ina dhiaidh sin cláraítear san oifig trádála agus san oifig chánach í; téann úinéirí tairbhiúla chuig an gClár Trédhearcachta.

Príomhfhoirmeacha dlí	GmbH (LLC príobháideach), UG (mion-GmbH), AG (cuideachta stoic), GmbH & Co. KG^[5][8]Is í an GmbH an rogha réamhshocraithe don chuid is mó de ghnóthais.
Caipiteal scaireanna íosta	GmbH €25,000 (€12,500 íoctha isteach); UG €1; AG €50,000^[5]Caithfidh UG 25% de bhrabús bliantúil a choinneáil go dtí go sroichfidh a chaipiteal €25,000 agus is féidir leis tiontú go GmbH.
Cláraíonn fostóir nua	Handelsregister (via nótaire) → oifig trádála (Gewerbeamt) → oifig chánach (Finanzamt) → Clár Trédhearcachta^[8][9]

Riachtanais reachtúla eile

Oibleagáidí seachas tuairisceán cánach a chomhdú nach mór do gach cuideachta atá ag feidhmiú a chomhlíonadh.

R-shonrascadh B2B	R-shonraisc struchtúrtha éigeantacha de réir a chéile^[11][3]Ó 2025 i leith ní mór do gach gnó a bheith in ann r-shonraisc struchtúrtha a fháil. Éiríonn eisiúint éigeantach do ghnóthais a bhfuil láimhdeachas na bliana roimhe sin os cionn €800,000 ó 2027 i leith, agus do gach gnó ó 2028 i leith. Formáidí: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Úinéirí tairbhiúla	Cláraithe sa Chlár Trédhearcachta^[9]Is úinéir tairbhiúil duine a shealbhaíonn níos mó ná 25% den chaipiteal nó de chearta vótála; comhdaítear iontrálacha ar a bhunú agus déantar iad a nuashonrú gan mhoill (An tAcht um Sciúradh Airgid, GwG).
Nochtadh ráiteas airgeadais	Foilsithe san Iris Oifigiúil Chónaidhme laistigh de 12 mhí^[6]Nochtann corparáidí a gcuntais bhliantúla tríd an Bundesanzeiger; tarraingíonn mainneachtain an spriocdháta a chomhlíonadh fíneálacha ó €2,500.
Coinneáil doiciméad	10 mbliana (cuntais & sonraisc)^[6]8 mbliana do thaifid chuntasaíochta ó 2025 i leith; 6 bliana do chomhfhreagras gnó.

Cáin ioncaim chorparáideach & cánach trádála

Íocann corparáid cáin ioncaim chorparáideach chónaidhme móide cáin trádála bardasach. Toisc go socraítear an iliomkadóir cánach trádála go háitiúil, brathann an ráta iomlán ar an áit a bhfuil bonn na cuideachta.

Cáin ioncaim chorparáideach	15% + formhuirear dlúthpháirtíochta 5.5% = 15.825%^[1][7]Is é 5.5% den cháin ioncaim chorparáideach an formhuirear dlúthpháirtíochta. Titfidh ráta cónaidhme 15% i gcéimeanna bliantúla ó 2028 i leith: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) agus 10% (2032).
Cáin trádála (Gewerbesteuer)	3.5% × ilsuímh bhardasaigh (≈14–17%)^[2][7]Déantar an ráta bunáite de 3.5% a iolrú faoin Hebesatz bardasach (íosmhéid 200%, go minic 400–500%). Ní fhaigheann corparáidí aon liúntas cánach trádála.
Ráta éifeachtach comhcheangailte	≈30% (go garbh 29–33%)^[7]Cáin ioncaim chorparáideach, formhuirear dlúthpháirtíochta agus cáin trádála le chéile, ag brath ar an mbardas.
Tuairisceáin & réamhíocaíochtaí	Tuairisceáin bhliantúla faoin 31 Iúil; réamhíocaíochtaí ráithiúla^[1][2]Leathnaítear an spriocdháta go deireadh Feabhra den dara bliain má chomhdaíonn comhairleoir cánach. Réamhíocaíochtaí CIT: 10 Már/Meith/Meán Fómhair/Nollaig; réamhíocaíochtaí cánach trádála: 15 Feabh/Beal/Lún/Samh.

Cánacha coinneála & díbhinní

Díbhinní	26.375% (25% + dlúthpháirtíocht)^[4][1]Díolúine máthairchuideachta-fhochuideachta AE go 0% le haghaidh sealbhaíochta ≥10% ar a sealbhófar bliain; laghdaíonn conarthaí agus aisíocaíocht pháirteach an ráta d'fhaighteoirí corparáideacha eachtracha eile.
Ús	Go ginearálta 0%^[4]Ní chuirtear cáin choinneála le formhór an úis d'neamhchónaithigh; is féidir le hús áirithe nasctha le brabús nó irdheanta ag banc a bheith ann.
Ronshín (neamhchónaithigh)	15.825% (15% + dlúthpháirtíocht)^[4]Laghdaithe nó curtha de de réir Threoir Úis & Ríalties an AE agus conarthaí cánach.
Ioncaim caipitil d'individigh	26.375% comhréidh^[4]Cáin choinneála chríochnaitheach (Abgeltungsteuer) ar dhíbhinní, ús agus gnóthachain chaipitil, móide cáin eaglaise i gcás inarb infheidhme.

CBL (Umsatzsteuer)

Ráta caighdeánach	19%^[3]
Ráta laghdaithe	7%^[3]Bia, leabhair agus nuachtáin, iompar poiblí, cóiríocht óstáin agus imeachtaí cultúrtha. 0% d'onnmhairí agus soláthairtí laistigh den AE.
Scéim mionghnó	An bhliain roimhe sin ≤ €25,000 agus an bhliain reatha ≤ €100,000^[3]Ní ghearrann Kleinunternehmer aon CBL; deireadh an díolúine láithreach le crosáil €100,000 le linn na bliana.
Tuairisceán CBL	Tuairisceán roimh ré (Voranmeldung) míosúil nó ráithiúil faoin 10ú^[3]Tá síneadh míosa ar fáil (Dauerfristverlängerung). Comhdaítear tuairisceán CBL bliantúil freisin.

Pérolla: cáin tuarastail & árachas sóisialta

Coinníonn an fostóir cáin tuarastail fhorásach agus thart ar leath de na ranníocaíochtaí sóisialta, agus íocann sé an leath eile; baineann ranníocaíochtaí le huasteorainneacha ioncaim.

Cáin ioncaim (Einkommensteuer)	14% → 45%, forásach^[4]0% suas le €12,348 (liúntas bunúsach 2026), ag ardú ó 14% go 42% suas le €69,878, 42% go €277,825, ansin 45%. Baineann formhuirear dlúthpháirtíochta 5.5% le hioncaim ard; íocann comhaltaí eaglaise cáin eaglaise 8–9% freisin.
Pinsin & dífhostaíocht	Pinsean 18.6%, dífhostaíocht 2.6% (roinnte)^[10]Roinnte go garbh go cothrom idir an fostóir agus an fostaí, suas le uasteorainn de €101,400/bliain (2026).
Sláinte & cúram fadtéarmach	Sláinte ~14.6% + forlíonadh; cúram 3.6% (roinnte)^[10]Suas le uasteorainn de €69,750/bliain (2026). Íocann fostaithe gan leanaí 23+ bliana d'aois formhuirear árachais cúraim.
Íosmhéid pá	€13.90/uair (2026)^[10]
Tuairisciú	Tuairisceán cánach tuarastail (Lohnsteuer-Anmeldung) míosúil faoin 10ú^[4][10]Tuairiscítear agus íoctar ranníocaíochtaí sóisialta le hinstitiúid sláinte an fhostaí gach mí.

Cánacha eile a chomhlíonann cuideachtaí

Cáin mhaoine réadaigh (Grundsteuer)	Bardasach, ar eastát réadach ar úinéireacht^[7]Athchóirithe ó 2025 le luachálacha nua agus iolraitheoirí bardasacha.
Cáin aistrithe eastáit réadaigh	3.5%–6.5%, socraithe ag gach stát cónaidhme^[7]Ar cheannach eastát réadach na Gearmáine (Grunderwerbsteuer).
Cánacha excíse & fuinnimh	Fuinneamh, leictreachas, alcól, tobac^[7]

Cuntasaíocht & ráitis airgeadais

Caighdeáin cuntasaíochta	Cód Tráchtála na Gearmáine (HGB) nó IFRS^[6]Úsáidtear IFRS le haghaidh cuntas comhdhlúite de ghrúpaí liostaithe; leanann cuntais aonair an HGB.
Ranganna méide	Beag: sócmhainní ≤€7.5m, láimhdeachas ≤€15m, fostaithe ≤50^[6]Meánach suas le €25m/€50m/250 fostaí; cuideachtaí níos mó thuas. Socraíonn an rang dualgais iniúchta agus nochtadh.
Iniúchadh reachtúil	Corparáidí meánmhéide agus móra^[6]Tá cuideachtaí beaga agus micrea díolunithe go ginearálta ó iniúchadh reachtúil.
Ullmhú & nochtadh	Ullmhaigh laistigh de 3–6 mhí; nocht laistigh de 12 mhí^[6]Faigheann cuideachtaí beaga suas le 6 mhí le hullmhú; tá nochtadh don Iris Oifigiúil Chónaidhme dlite laistigh de bhliain ó dháta an chláir bhülainis.

Foirmeacha & comhduithe

Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.

Foirm	Cad atá ann	Cé a chomhchuaitear	Minicíocht	Spriocdháta	Comhchuaite le
`KSt 1`	Tuairisceán cánach ioncaim chorparáide^[1]	Corparáidí	bliantúil	31 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Tuairisceán cánach trádála^[2]	Gnóthais tráchtála	bliantúil	31 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Tuairisceán roimh ré CBL^[3]	Daoine cláraithe le CBL	míosúil	An 10ú den tréimhse seo chugainn	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Tuairisceán CBL bliantúil^[3]	Daoine cláraithe le CBL	bliantúil	31 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Tuairisceán cánach tuarastail^[4]	Gach fostóir	míosúil	An 10ú den mhí seo chugainn	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Ráiteas ranníocaíochtaí sóisialta^[10]	Gach fostóir	míosúil	An dara lá bainc is déanaí den mhí	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	R-shonrasc struchtúrtha^[11][3]	Soláthraithe B2B (céimnithe 2025–2028)	in aghaidh an eachtra	Ag an eisiúint	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Comhdú Chlár Trédhearcachta^[9]	Gach cuideachta	in aghaidh an eachtra	Ar bhunú agus gan moill ar athrú	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Nochtadh ráiteas airgeadais^[6]	Corparáidí	bliantúil	Laistigh de 12 mhí ó dheireadh na bliana	BundesanzeigerUnternehmensregister

Féilire comhlíonta

Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.

míosúil

USt-VAAn 10ú den tréimhse seo chugainn
LSt-AnmeldungAn 10ú den mhí seo chugainn
BeitragsnachweisAn dara lá bainc is déanaí den mhí

bliantúil

KSt 131 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)
GewSt31 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)
USt annual31 Iúil (níos déanaí le comhairleoir cánach)
OffenlegungLaistigh de 12 mhí ó dheireadh na bliana

in aghaidh an eachtra

e-RechnungAg an eisiúint
UBOAr bhunú agus gan moill ar athrú

Foinsí

Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.

An tAcht Cánach Ioncaim Chorparáide (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
An tAcht Cánach Trádála (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
An tAcht CBL (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
An tAcht Cánach Ioncaim (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
An tAcht um Chuideachtaí Fhreagrachta Teoranta (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
An Cód Tráchtála (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - Dlí cónaidhme · dlí
Cánachas corparáideach sa GhearmáinGermany Trade & Invest (gníomhaireacht chónaidhme) · údaráis
Clár Tráchtála (Handelsregister)German Commercial Register · clár
Transparency Register (beneficial owners)Transparenzregister · clár
Social insurance contributions & ceilingsDeutsche Rentenversicherung · údaráis
eInvoicing in GermanyEuropean Commission · ae

Is eolas ginearálta é an treoir seo, ní comhairle chánach nó dhlíthiúil é. Athraíonn rátaí agus spriocdhátaí - fíoraigh i gconair i gcoinne na ndlíthe nasctha agus na bhfoinsí oifigiúla, nó iarr comhairle ar chomhairleoir cờadúnaithe, mus gníomhóidh tú.