Tyskland bolagsskatter

Tyskland beskattar företagsvinster i två led: 15 procent i federal bolagsskatt (15,825 procent med solidaritetstillägg) plus en kommunal näringsskatt som varierar beroende på stad - tillsammans cirka 30 procent. Momsen är 19 procent, lönen skattas progressivt upp till 45 procent, och de sociala avgifterna delas ungefär lika mellan arbetsgivare och anställd. Obligatorisk B2B-e-fakturering fasas in från 2025 till 2028.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (eller valt räkenskapsår)EU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

15.825%
Bolagsskatt
15 procent + solidaritetstillägg
~14–17%
Näringsskatt (kommunal)
Utöver bolagskatt - sammanlagt cirka 30 procent
19%
Momssats (standard)
Reducerad: 7 %
14–45%
Inkomstskatt
Progressiv; 12 348 EUR skattefritt
26.375%
Källskatt på utdelning
25 % + solidaritetstillägg
~20%
Socialavgifter – anställd
Matchas i stort sett av arbetsgivaren

Bolagsformer och registrering

Ett bolag bildas inför en notarius publicus och förs in i handelsregistret (Handelsregister), registreras därefter hos näringslivskontoret och skatteverket. Verkliga huvudmän anmäls till transparensregistret.

Huvudsakliga bolagsformer	GmbH (privat aktiebolag), UG (mini-GmbH), AG (publikt aktiebolag), GmbH & Co. KG^[5][8]GmbH är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapital	GmbH 25 000 EUR (12 500 EUR inbetalt); UG 1 EUR; AG 50 000 EUR^[5]Ett UG måste avsätta 25 % av nettovinsten till dess att kapitalet når 25 000 EUR och kan därefter ombildas till ett GmbH.
Registrering av en ny arbetsgivare	Handelsregister (via notarius publicus) → näringslivskontor (Gewerbeamt) → skatteverk (Finanzamt) → transparensregistret^[8][9]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver inlämning av skattedeklaration som alla verksamma företag måste uppfylla.

B2B-e-fakturering	Fasvis införda obligatoriska strukturerade e-fakturor^[11][3]Sedan 2025 måste alla företag kunna ta emot strukturerade e-fakturor. Utfärdande blir obligatoriskt för företag med en omsättning föregående år över 800 000 EUR från och med 2027, och för samtliga företag från och med 2028. Format: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Verkliga huvudmän	Registrerade i transparensregistret^[9]En person som innehar mer än 25 % av kapitalet eller rösterna är en verklig huvudman. Uppgifter lämnas vid bildandet och uppdateras utan dröjsmål (penningtvättslagen, GwG).
Offentliggörande av finansiella rapporter	Publiceras i den officiella tidningen (Bundesanzeiger) inom 12 månader^[6]Aktiebolag offentliggör sin årsredovisning via Bundesanzeiger. Förseningar medför böter från 2 500 EUR.
Dokumentbevaring	10 år (böcker och fakturor)^[6]8 år för bokföringsnoteringar sedan 2025; 6 år för affärskorrespondens.

Bolagsskatt och kommunal näringsskatt

Ett företag betalar statlig bolagsskatt samt en kommunal näringsskatt. Eftersom näringsskattemultiplikatorn fastställs lokalt beror den totala skattesatsen på var företaget är baserat.

Bolagsskatt	15 % + 5,5 % i solidaritetstillägg = 15,825 %^[1][7]Solidaritetstillägget utgör 5,5 % av bolagsskatten. Den statliga skattesatsen på 15 % sänks i årliga steg från 2028: 14 % (2028), 13 % (2029), 12 % (2030), 11 % (2031) och 10 % (2032).
Näringsskatt (Gewerbesteuer)	3,5 % × kommunal koefficient (ca 14–17 %)^[2][7]Grundnivån på 3,5 % multipliceras med den kommunala skattesatsen, Hebesatz (minst 200 %, ofta 400–500 %). Företag får inget grundavdrag för näringsskatt.
Kombinerad effektiv skattesats	Ca 30 % (ungefär 29–33 %)^[7]Bolagsskatt, solidaritetstillägg och näringsskatt sammantagna, beroende på kommun.
Deklarationer och F-skatteinbetalningar	Årsdeklaration senast den 31 juli, kvartalsvisa inbetalningar^[1][2]Tidsfristen förlängs till utean februari året därpå om en skatterådgivare lämnar in deklarationen. Förtursinbetalningar av bolagsskatt: 10 mars/juni/september/december. Förtursinbetalningar av näringsskatt: 15 februari/maj/augusti/november.

Källskatt och utdelningar

Utdelningar	26,375 % (25 % + solidaritetstillägg)^[4][1]Undantag enligt moder- och dotterbolagsdirektivet till 0 % för ett innehav om minst 10 % som innehafts under ett år. Skatteavtal och partiell återbetalning sänker skattesatsen för andra utländska bolagsmottagare.
Ränta	Generellt 0 %^[4]Den mesta ränta som betalas till utomlands bosatta är inte föremål för källskatt, men viss vinstrelaterad ränta eller ränta som betalas av bank kan vara det.
Royalty (utomlands bosatta)	15,825 % (15 % + solidaritetstillägg)^[4]Reducerad eller slopad enligt EU:s ränta- och royaltydirektiv samt skatteavtal.
Kapitalinkomst för enskilda personer	26,375 %, fast skatt^[4]En slutgiltig källskatt (Abgeltungsteuer) på utdelningar, ränta och kapitalvinster, samt kyrkoskatt i tillämpliga fall.

Moms (Umsatzsteuer)

Standardsats	19 %^[3]
Reducerad skattesats	7 %^[3]Livsmedel, böcker och tidningar, kollektivtrafik, hotellboende och kulturevenemang. 0 % för export och unionsinterna leveranser.
Regler för små företag	Föregående år max 25 000 EUR och innevarande år max 100 000 EUR^[3]Ett litet företag debiterar inte moms. Om gränsen på 100 000 EUR överskrids under året upphör undantaget omedelbart.
Momsdeklaration	Periodisk sammanställning (Voranmeldung) månadsvis eller kvartalsvis senast den 10^[3]En månads anstånd kan beviljas (Dauerfristverlängerung). En årlig momsdeklaration lämnas också in.

Löneadministration: löneskatt och socialförsäkring

Arbetsgivaren gör skatteavdrag för progressiv löneskatt och ungefär hälften av de sociala avgifterna samt betalar den andra hälften. Avgifterna tillämpas upp till inkomsttak.

Inkomstskatt (Einkommensteuer)	14 % → 45 %, progressiv^[4]0 % upp till 12 348 EUR (grundavdrag för 2026), ökande från 14 % till 42 % upp till 69 878 EUR, 42 % till 277 825 EUR, därefter 45 %. Ett solidaritetstillägg på 5,5 % tillämpas på höga inkomster. Kyrkomedlemmar betalar dessutom 8–9 % i kyrkoskatt.
Pension och arbetslöshet	Pension 18,6 %, arbetslöshet 2,6 % (delas)^[10]Fördelas ungefär lika mellan arbetsgivare och anställd upp till ett inkomsttak på 101 400 EUR/år (2026).
Sjukvård och långtidsvård	Sjukvård ca 14,6 % + tillägg, vård 3,6 % (delas)^[10]Upp till ett inkomsttak på 69 750 EUR/år (2026). Barnlösa anställda från 23 års ålder betalar ett extra tillägg för vårdförsäkring.
Minimilön	13,90 EUR/timme (2026)^[10]
Rapportering	Löneskattedeklaration (Lohnsteuer-Anmeldung) månadsvis senast den 10^[4][10]Sociala avgifter rapporteras och betalas till den anställdes sjukförsäkringsbolag varje månad.

Övriga skatter som företag betalar

Fastighetsskatt (Grundsteuer)	Kommunal, på egna fastigheter^[7]Reformerat från 2025 med nya värderingar och kommunala multiplikatorer.
Stämpelskatt vid fastighetsförvärv	3,5–6,5 %, fastställs av respektive förbundsland^[7]Vid köp av tysk fastighet (Grunderwerbsteuer).
Punktskatter och energiskatter	Energi, el, alkohol, tobak^[7]

Bokföring och finansiella rapporter

Redovisningsstandarder	Tysk handelslag (HGB) eller IFRS^[6]IFRS används för koncernredovisning i noterade koncerner. Enskilda räkenskaper följer HGB.
Storleksklasser	Små företag: max 7,5 milj. EUR i tillgångar, max 15 milj. EUR i omsättning, max 50 anställda^[6]Medelstora upp till 25 milj. / 50 milj. EUR / 250 anställda; större företag därutöver. Klassificeringen styr revisions- och upplysningsplikten.
Lagstadgad revision	Medelstora och stora företag^[6]Små och mikroföretag är i regel undantagna från lagstadgad revision.
Upprättande och offentliggörande	Upprättas inom 3–6 månader; offentliggörs inom 12 månader^[6]Små företag får upp till 6 månader på sig att upprätta redovisningen. Offentliggörande i Bundesanzeiger ska ske inom ett år från balansdagen.

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

Blankett	Vad det är	Vem som lämnar in	Frekvens	Tidsfrist	Inlämnad till
`KSt 1`	Inkomstskattedeklaration för bolag^[1]	Aktiebolag	årsvis	31 juli (senare med skatterådgivare)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Näringsskattedeklaration^[2]	Kommersiella verksamheter	årsvis	31 juli (senare med skatterådgivare)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Periodisk momsdeklaration^[3]	Momsregistrerade personer	månadsvis	Den 10 i efterföljande period	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Årlig momsdeklaration^[3]	Momsregistrerade personer	årsvis	31 juli (senare med skatterådgivare)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Löneskattedeklaration^[4]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Den 10 i efterföljande månad	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Sammanställning av sociala avgifter^[10]	Samtliga arbetsgivare	månadsvis	Näst sista bankdagen i månaden	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Strukturerad e-faktura^[11][3]	B2B-leverantörer (fasvis 2025–2028)	per händelse	Vid faktureringstillfället	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Anmälan till transparensregistret^[9]	Alla bolag	per händelse	Vid bildandet och utan dröjsmål vid ändringar	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Offentliggörande av finansiella rapporter^[6]	Aktiebolag	årsvis	Inom 12 månader efter räkenskapsårets utgång	BundesanzeigerUnternehmensregister

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis

USt-VADen 10 i efterföljande period
LSt-AnmeldungDen 10 i efterföljande månad
BeitragsnachweisNäst sista bankdagen i månaden

årsvis

KSt 131 juli (senare med skatterådgivare)
GewSt31 juli (senare med skatterådgivare)
USt annual31 juli (senare med skatterådgivare)
OffenlegungInom 12 månader efter räkenskapsårets utgång

per händelse

e-RechnungVid faktureringstillfället
UBOVid bildandet och utan dröjsmål vid ändringar

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

Bolagsskattelagen (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Näringsskattelagen (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Momsdatalagen (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Inkomstskattelagen (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Aktiebolagslagen (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Handelslagen (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - Federal lag · lag
Företagsbeskattning i TysklandGermany Trade & Invest (federal myndighet) · myndighet
Handelsregister (Handelsregister)Tysk handelsregister · register
Transparensregister (verkliga huvudmän)Transparenzregister · register
Socialavgifter och takDeutsche Rentenversicherung · myndighet
E-fakturering i TysklandEuropeiska kommissionen · eu

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.