Þýskaland skattar lögaðila

Þýskaland skattleggur hagnað fyrirtækja í tveimur lögum: 15% sambandstekjuskattur lögaðila (15,825% með samstöðuálagi) auk útsvars sem breytist eftir bæjum, samtals u.þ.b. 30%. Vsk er 19%, launaskattur er stigvaxandi upp í 45% og almannatryggingagjöld skiptast nokkuð jafnt á milli vinnuveitanda og launamanns. Skylda til rafrænna B2B reikninga er innleidd frá 2025 til 2028.

Gjaldmiðill EUR (€)Skattár Almanaksár (eða valið fjárhagsár)ESB aðildarríkiSíðast yfirfarið 2026-07-12

15.825%
Tekjuskattur lögaðila
15% + samstöðuálag
~14–17%
Útsvar (sveitarfélaga)
Ofan á tekjuskatt lögaðila - samtals ≈30%
19%
Almennt þrep virðisaukaskatts
Lækkað: 7%
14–45%
Tekjuskattur
Stigvaxandi; 12.348 evrur skattfrjálsar
26.375%
Staðgreiðsla af arði
25% + samstöðuálag
~20%
Almannatryggingar starfsmanns
Greitt að hluta til á móti af vinnuveitanda

Félagaform og skráning

Félag er stofnað hjá vottorðarara og skráð í viðskiptaskrá (Handelsregister), síðan skráð hjá viðskiptaráði og skattstofu; raunverulegir eigendur fara í gagnsæisskrána.

Helstu félagaform	GmbH (einkahlutafélag), UG (smá-GmbH), AG (hlutafélag), GmbH & Co. KG^[5][8]GmbH er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki.
Lágmarksstofnfé	GmbH 25.000 evrur (12.500 evrur greiddar inn); UG 1 evra; AG 50.000 evrur^[5]UG-félag verður að halda eftir 25% af árshagnaði þar til hlutafé þess nær 25.000 evrum og getur breytt félagsformi í GmbH.
Skráning nýs vinnuveitanda	Handelsregister (í gegnum vottorðara) → viðskiptaráð (Gewerbeamt) → skattstofa (Finanzamt) → gagnsæisskrá^[8][9]

Aðrar lagaskyldur

Skyldur umfram skattframtalsgerð sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.

B2B rafrænir reikningar	Áfangaskiptir skyldubundnir staðlaðir rafrænir reikningar^[11][3]Frá ár B2B verður hvert fyrirtæki að geta tekið við stöðluðum rafrænum reikningum. Útgáfa verður skyldubundin fyrir fyrirtæki með veltu yfir 800.000 evrur á fyrra ári frá 2027 og fyrir öll fyrirtæki frá 2028. Snið: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Raunverulegir eigendur	Skráðir í gagnsæisskrá^[9]Aðili sem fer með meira en 25% hluta- eða atkvæðisréttar er raunverulegur eigandi; skráningar eru gerðar við stofnun og uppfærðar tafarlaust (lög gegn peningaþvætti, GwG).
Birting ársreikninga	Birtir í Stjórnartíðindum innan 12 mánaða^[6]Hlutafélög birta ársreikninga sína í gegnum Bundesanzeiger; ef fresturinn er brotinn liggja við sektir frá 2.500 evrum.
Varðveisla skjala	10 ár (bókhald og reikningar)^[6]8 ár fyrir bókhaldsgögn frá 2025; 6 ár fyrir viðskiptabréfaskipti.

Tekjuskattur lögaðila og útsvar/atvinnureksturskattur

Félag greiðir sambands-tekjuskatt lögaðila auk sveitarfélagsskatts á atvinnurekstur. Þar sem álagningarstuðull atvinnureksturskattar er ákveðinn á staðnum fer heildarhlutfallið eftir því hvar félagið er með aðsetur.

Tekjuskattur lögaðila	15% + 5,5% samstöðuálag = 15,825%^[1][7]Samstöðuálagið er 5,5% af tekjuskatti lögaðila. 15% sambandshlutfallið lækkar árlega frá 2028: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) og 10% (2032).
Atvinnureksturskattur (Gewerbesteuer)	3,5% × stuðull sveitarfélags (≈14–17%)^[2][7]Grunnhlutfallið 3,5% er margfaldað með Hebesatz sveitarfélagsins (lágmark 200%, oft 400–500%). Lögaðilar fá engan frádrátt vegna atvinnureksturskattar.
Sameiginlegt raunhlutfall	Um 30% (u.þ.b. 29–33%)^[7]Tekjuskattur lögaðila, samstöðuálag og atvinnureksturskattur saman, eftir sveitarfélagi.
Skil og fyrirframgreiðslur	Árleg skýrslugjöf fyrir 31. júlí; fyrirframgreiðslur ársfjórðungslega^[1][2]Fresturinn framlengist til lok febrúar á öðru ári ef skatt- og ráðgjafi skilar. Fyrirframgreiðslur tekjuskatts lögaðila: 10. mars/júní/september/desember; fyrirframgreiðslur atvinnureksturskattar: 15. febrúar/maí/ágúst/nóvember.

Staðgreiðsla skatta og arður

Arður	26,375% (25% + samstöðuálag)^[4][1]Undanþága móðurfélaga og dótturfélaga innan ESB niður í 0% fyrir ≥10% hlut í eigu í eitt ár; tvísköttunarsamningar og að hluta endurgreiðsla lækka hlutfallið fyrir aðra erlenda lögaðila.
Vextir	Almennt 0%^[4]Flestir vextir til aðila sem eru ekki með lögheimilismenn eru ekki háðir staðgreiðslu; ákveðnir hagnaðartengdir vextir eða bankagreiðslur geta verið það.
Þóknanir (utanbæjar)	15,825% (15% + samstöðuálag)^[4]Lækkað eða fellt niður samkvæmt tilskipun ESB um vexti og þóknanir og skattsamningum.
Fjármagnstekjur einstaklinga	26,375% fast hlutfall^[4]Endanlegur staðgreiðsluskattur (Abgeltungsteuer) á arð, vexti og söluhagnað, ásamt kirkjuskatti þar sem við á.

Virðisaukaskattur (Umsatzsteuer)

Almennt hlutfall	19%^[3]
Lækkað hlutfall	7%^[3]Matvæli, bækur og blöð, almenningssamgöngur, hótelgisting og menningarviðburðir. 0% fyrir útflutning og afhendingar innan ESB.
Smáfyrirtækjakerfi	Fyrra ár ≤ 25.000 evrur og yfirstandandi ár ≤ 100.000 evrur^[3]Kleinunternehmer innheimtir engan virðisaukaskatt; fari tekjur yfir 100.000 evrur á árinu fellur undanþágan úr gildi samstundis.
Virðisaukaskattsskýrsla	Fyrirframgreiðsluskýrsla (Voranmeldung) mánaðarlega eða ársfjórðungslega fyrir 10. dag^[3]Eins mánaðar framlenging er í boði (Dauerfristverlängerung). Einnig er skilað árlegri virðisaukaskattsskýrslu.

Laun: launaskattur og almannatryggingar

Vinnuveitandinn heldur eftir stigvaxandi launaskatti og um helmingi almannatryggingagjalda, og greiðir hinn helminginn; gjöld eiga við allt að tekjuþökum.

Tekjuskattur (Einkommensteuer)	14% → 45%, stigvaxandi^[4]0% allt að 12.348 evrum (grunnfrítekjumark 2026), hækkar úr 14% í 42% upp að 69.878 evrum, 42% upp að 277.825 evrum, síðan 45%. 5,5% samstöðuálag á við um háar tekjur; kirkjumeðlimir greiða einnig 8–9% kirkjuskatt.
Lífeyrir og atvinnuleysi	Lífeyrir 18,6%, atvinnuleysisbætur 2,6% (skipt)^[10]Skiptist jafnt á milli vinnuveitanda og starfsmanns, upp að þaki sem er 101.400 evrur á ári (2026).
Heilsa og langtímaumönnun	Heilsa ~14,6% + viðbót; umönnun 3,6% (skipt)^[10]Upp að þaki sem er 69.750 evrur á ári (2026). Barnlausir starfsmenn 23 ára og eldri greiða viðbót við umönnunartryggingu.
Lágmarkslaun	13,90 evrur/klst. (2026)^[10]
Skýrslugjöf	Launaskattsskýrsla (Lohnsteuer-Anmeldung) mánaðarlega fyrir 10. dag^[4][10]Almannatryggingagjöld eru tilkynnt og greidd til sjúkratrygginga starfsmanns í hverjum mánuði.

Aðrir skattar fyrirtækja

Fasteignaskattur (Grundsteuer)	Sveitarfélags-, á eignuðum fasteignum^[7]Endurskoðað frá 2025 með nýju mati og stuðlum sveitarfélaga.
Fasteignakaupaskattur	3,5%–6,5%, ákveðið af hverju sambandslandi^[7]Við kaup á þýskum fasteignum (Grunderwerbsteuer).
Vörugjöld og orkuskattur	Orka, rafmagn, áfengi, tóbak^[7]

Bókhald og ársreikningar

Bókhaldsstaðlar	Þýska viðskiptalöggjöfin (HGB) eða IFRS^[6]IFRS er notað fyrir samstæðureikninga skráðra samstæðna; einstakir reikningar fylgja HGB.
Stærðarflokkar	Litlir: ≤7,5m evrur eignir, ≤15m evrur velta, ≤50 starfsmenn^[6]Miðlungs upp að 25m/50m evrum/250 starfsmönnum; stærri fyrirtæki þar yfir. Flokkur ákvarðar endurskoðunar- og upplýsingaskyldu.
Lögbundin endurskoðun	Miðlungsstór og stór hlutafélög^[6]Litlar og örlítil fyrirtæki eru almennt undanþegin lögbundinni endurskoðun.
Undirbúningur og birting	Búið til innan 3–6 mánaða; birt innan 12 mánaða^[6]Litlar einingar fá allt að 6 mánuði til undirbúnings; birting í Stjórnartíðindum fer fram innan árs frá efnahagsreikningsdegi.

Eyðublöð og skil

Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.

Eyðublað	Hvað það er	Hver skilar	Tíðni	Frestur	Skilað til
`KSt 1`	Skattframtal lögaðila^[1]	Lögaðilar	árlega	31. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Skattframtal atvinnurekstrar^[2]	Atvinnurekstraraðilar	árlega	31. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Skýrsla um fyrirframgreiðslu virðisaukaskatts^[3]	Virðisaukaskattskyldir aðilar	mánaðarlega	10. dagur næsta tímabils	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Árleg virðisaukaskattsskýrsla^[3]	Virðisaukaskattskyldir aðilar	árlega	31. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Launaskattsskýrsla^[4]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	10. dagur næsta mánaðar	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Yfirlit almannatryggingagjalda^[10]	Allir vinnuveitendur	mánaðarlega	Næstsíðasti bankadagur mánaðarins	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Staðlaður rafrænn reikningur^[11][3]	B2B birgjar (áfangaskipt 2025–2028)	per atburður	Við útgáfu	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Skráning í gagnsæisskrá^[9]	Öll fyrirtæki	per atburður	Við stofnun og tafarlaust við breytingu	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Birting ársreikninga^[6]	Lögaðilar	árlega	Innan 12 mánaða frá árslokum	BundesanzeigerUnternehmensregister

Fylgnidagatal

Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.

mánaðarlega

USt-VA10. dagur næsta tímabils
LSt-Anmeldung10. dagur næsta mánaðar
BeitragsnachweisNæstsíðasti bankadagur mánaðarins

árlega

KSt 131. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)
GewSt31. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)
USt annual31. júlí (síðar með skatt- og ráðgjafa)
OffenlegungInnan 12 mánaða frá árslokum

per atburður

e-RechnungVið útgáfu
UBOVið stofnun og tafarlaust við breytingu

Heimildir

Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.

Lög um tekjuskatt lögaðila (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - sambandsög · lög
Lög um atvinnureksturskatt (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - sambandslög · lög
Lög um virðisaukaskatt (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - sambandslög · lög
Lög um tekjuskatt (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - sambandslög · lög
Lög um einkahlutafélög (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - sambandslög · lög
Viðskiptalöggjöf (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - sambandslög · lög
Skattlagning lögaðila í ÞýskalandiGermany Trade & Invest (sambandsstofnun) · yfirvald
Viðskiptaskrá (Handelsregister)Þýska viðskiptaskráin · skrá
Gagnsæisskrá (raunverulegir eigendur)Transparenzregister · skrá
Almannatryggingagjöld og hámarksþökDeutsche Rentenversicherung · yfirvald
Rafræn ríkisreikningagerð í ÞýskalandiFramkvæmdastjórn Evrópusambandsins · esb

Þessi handbók er almennar upplýsingar, ekki skatta- eða lagaráðgjöf. Taxtar og frestir breytast - staðfestið alltaf gagnvart tengdum lögum og opinberum heimildum, eða leitið til löggilts ráðgjafa, áður en farið er í aðgerðir.