जर्मनी कॉर्पोरेट कर

जर्मनी कंपनी के मुनाفते पर दो स्तरों पर कर लगाता है: 15% संघीय कॉर्पोरेट आयकर (सोलिडैरिटी सरचार्ज के साथ 15.825%) और एक नगरपालिका व्यापार कर जो शहर के अनुसार अलग-अलग होता है - दोनों मिलकर लगभग 30%। वैट 19% है, वेतन कर 45% तक प्रगतिशील है, और सामाजिक योगदान नियोक्ता और कर्मचारी के बीच लगभग समान रूप से विभाजित हैं। अनिवार्य बी2बी (B2B) ई-इनवॉइसिंग 2025 से 2028 तक चरणबद्ध तरीके से लागू हो रही है।

मुद्रा EUR (€)कर वर्ष कैलेंडर वर्ष (या चुना हुआ वित्तीय वर्ष)EU सदस्य राज्यअंतिम समीक्षा की गई 2026-07-12

15.825%
कॉर्पोरेट आयकर
15% + सोलिडैरिटी सरचार्ज
~14–17%
व्यापार कर (नगरपालिका)
सीआईटी (CIT) के शीर्ष पर - संयुक्त ≈30%
19%
वैट मानक दर
कम किया गया: 7%
14–45%
आय कर
प्रगतिशील; €12,348 कर-मुक्त
26.375%
लाभांश पर टीडीएस (WHT)
25% + एकजुटता अधिभार
~20%
सामाजिक सुरक्षा - कर्मचारी
नियोक्ता द्वारा लगभग मिलान किया गया

कंपनी के रूप और पंजीकरण

एक कंपनी नोटरी के समक्ष बनाई जाती है और वाणिज्यिक रजिस्टर (Handelsregister) में दर्ज की जाती है, फिर व्यापार कार्यालय और कर कार्यालय में पंजीकृत होती है; लाभकारी स्वामी पारदर्शिता रजिस्टर में जाते हैं।

मुख्य कानूनी रूप	GmbH (निजी LLC), UG (मिनी-GmbH), AG (स्टॉक कॉर्पोरेशन), GmbH & Co. KG^[5][8]अधिकांश व्यवसायों के लिए GmbH डिफ़ॉल्ट विकल्प है।
न्यूनतम शेयर पूंजी	GmbH €25,000 (€12,500 प्रदत्त); UG €1; AG €50,000^[5]एक UG को अपनी पूंजी €25,000 तक पहुंचने तक वार्षिक लाभ का 25% रखना होगा और वह GmbH में परिवर्तित हो सकता है।
पंजीकरण जो एक नया नियोक्ता पूरा करता है	Handelsregister (नोटरी के माध्यम से) → व्यापार कार्यालय (Gewerbeamt) → कर कार्यालय (Finanzamt) → पारदर्शिता रजिस्टर^[8][9]

अन्य कानूनी आवश्यकताएं

कर रिटर्न दाखिल करने से परे के दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।

B2B ई-चालान	चरणबद्ध तरीके से अनिवार्य संरचित ई-चालान^[11][3]2025 से प्रत्येक व्यवसाय को संरचित ई-चालान प्राप्त करने में सक्षम होना चाहिए। 2027 से पिछले वर्ष के टर्नओवर €800,000 से अधिक वाले व्यवसायों के लिए और 2028 से सभी व्यवसायों के लिए जारी करना अनिवार्य हो जाता है। प्रारूप: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS।
लाभकारी स्वामी	पारदर्शिता रजिस्टर में पंजीकृत^[9]पूंजी या मतदान अधिकारों का 25% से अधिक रखने वाला व्यक्ति एक लाभकारी स्वामी होता है; प्रविष्टियां गठन के समय दर्ज की जाती हैं और बिना किसी देरी के अपडेट की जाती हैं (मनी लॉन्ड्रिंग एक्ट, GwG)।
वित्तीय विवरण का प्रकटीकरण	12 महीने के भीतर फेडरल गजट में प्रकाशित^[6]कॉर्पोरेशन Bundesanzeiger के माध्यम से अपने वार्षिक खातों का खुलासा करते हैं; समय सीमा चूकने पर €2,500 से जुर्माना लगता है।
दस्तावेज़ प्रतिधारण	10 वर्ष (बही-खाते और चालान)^[6]2025 से लेखांकन रिकॉर्ड के लिए 8 वर्ष; व्यावसायिक पत्राचार के लिए 6 वर्ष।

कॉर्पोरेट आय और व्यापार कर

एक कॉर्पोरेशन संघीय कॉर्पोरेट आय कर और नगरपालिका व्यापार कर का भुगतान करता है। चूंकि व्यापार कर गुणक स्थानीय रूप से निर्धारित किया जाता है, इसलिए कुल दर इस बात पर निर्भर करती है कि कंपनी कहां स्थित है।

कॉर्पोरेट आय कर	15% + 5.5% एकजुटता अधिभार = 15.825%^[1][7]एकजुटता अधिभार कॉर्पोरेट आय कर का 5.5% है। 15% की संघीय दर 2028 से वार्षिक चरणों में कम हो जाती है: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) और 10% (2032)।
व्यापार कर (Gewerbesteuer)	3.5% × नगरपालिका गुणक (≈14–17%)^[2][7]3.5% की आधार दर को नगरपालिका Hebesatz (न्यूनतम 200%, अक्सर 400–500%) से गुणा किया जाता है। कॉर्पोरेशन को कोई व्यापार-कर भत्ता नहीं मिलता है।
संयुक्त प्रभावी दर	≈30% (लगभग 29–33%)^[7]नगरपालिका के आधार पर कॉर्पोरेट आय कर, एकजुटता अधिभार और व्यापार कर एक साथ।
रिटर्न और अग्रिम भुगतान	31 जुलाई तक वार्षिक रिटर्न; त्रैमासिक अग्रिम भुगतान^[1][2]यदि कोई कर सलाहकार रिटर्न दाखिल करता है, तो समय सीमा बढ़कर दूसरे वर्ष की फरवरी के अंत तक हो जाती है। CIT अग्रिम भुगतान: 10 मार्च/जून/सितंबर/दिसंबर; व्यापार-कर अग्रिम भुगतान: 15 फरवरी/मई/अगस्त/नवंबर।

स्रोत पर कर (WHT) और लाभांश

लाभांश	26.375% (25% + एकजुटता)^[4][1]एक वर्ष तक रखी गई ≥10% होल्डिंग के लिए 0% तक EU पैरेंट-सब्सिडरी छूट; संधियां और आंशिक धनवापसी अन्य विदेशी कॉर्पोरेट प्राप्तकर्ताओं के लिए दर को कम करती हैं।
ब्याज	आमतौर पर 0%^[4]गैर-निवासियों को अधिकांश ब्याज स्रोत पर कर के अधीन नहीं है; कुछ लाभ-संबद्ध या बैंक-भुगतान वाला ब्याज हो सकता है।
रॉयल्टी (गैर-निवासी)	15.825% (15% + एकजुटता)^[4]EU इंटरेस्ट एंड रॉयल्टीज डायरेक्टिव और कर संधियों के तहत कम या समाप्त।
व्यक्तियों की पूंजीगत आय	26.375% फ्लैट^[4]लाभांश, ब्याज और पूंजीगत लाभ पर एक अंतिम स्रोत पर कर (Abgeltungsteuer), साथ ही लागू होने पर चर्च कर।

वैट (Umsatzsteuer)

मानक दर	19%^[3]
कम दर	7%^[3]भोजन, किताबें और समाचार पत्र, सार्वजनिक परिवहन, होटल आवास और सांस्कृतिक कार्यक्रम। निर्यात और EU-आंतरिक आपूर्ति के लिए 0%。
लघु-व्यवसाय योजना	पिछला वर्ष ≤ €25,000 और चालू वर्ष ≤ €100,000^[3]एक Kleinunternehmer कोई वैट नहीं लेता है; वर्ष के दौरान €100,000 पार करने से छूट तुरंत समाप्त हो जाती है।
वैट रिटर्न	अग्रिम रिटर्न (Voranmeldung) मासिक या त्रैमासिक 10 तारीख तक^[3]एक महीने का विस्तार उपलब्ध है (Dauerfristverlängerung)। एक वार्षिक वैट रिटर्न भी दाखिल किया जाता है।

पेरोल: मजदूरी कर और सामाजिक बीमा

नियोक्ता प्रगतिशील मजदूरी कर और सामाजिक योगदान का लगभग आधा हिस्सा काटता है और दूसरा आधा भुगतान करता ہے; योगदान आय की सीमा तक लागू होता है।

आय कर (Einkommensteuer)	14% → 45%, प्रगतिशील^[4]€12,348 तक 0% (2026 मूल भत्ता), €69,878 तक 14% से बढ़कर 42%, €277,825 तक 42% से, फिर 45%। उच्च आय पर 5.5% एकजुटता अधिभार लागू होता है; चर्च के सदस्य 8-9% चर्च कर भी देते हैं।
पेंशन और बेरोजगारी	पेंशन 18.6%, बेरोजगारी 2.6% (विभाजित)^[10]€101,400/वर्ष (2026) की सीमा तक, नियोक्ता और कर्मचारी के बीच लगभग समान रूप से विभाजित।
स्वास्थ्य और दीर्घकालिक देखभाल	स्वास्थ्य ~14.6% + पूरक; देखभाल 3.6% (विभाजित)^[10]€69,750/वर्ष (2026) की सीमा तक। 23 वर्ष या उससे अधिक आयु के बिना बच्चों वाले कर्मचारी देखभाल-बीमा अधिभार का भुगतान करते हैं।
न्यूनतम मजदूरी	€13.90/घंटा (2026)^[10]
रिपोर्टिंग	मजदूरी-कर रिटर्न (Lohnsteuer-Anmeldung) मासिक 10 तारीख तक^[4][10]सामाजिक योगदान की रिपोर्ट हर महीने कर्मचारी के स्वास्थ्य बीमाकर्ता को दी जाती है और भुगतान किया जाता है।

अन्य कर जो कंपनियां चुकाती हैं

वास्तविक संपत्ति कर (Grundsteuer)	नगरपालिका, स्वामित्व वाली अचल संपत्ति पर^[7]नए मूल्यांकन और नगरपालिका गुणकों के साथ 2025 से सुधार किया गया।
अचल संपत्ति हस्तांतरण कर	3.5%–6.5%, प्रत्येक संघीय राज्य द्वारा निर्धारित^[7]जर्मन अचल संपत्ति की खरीद पर (Grunderwerbsteuer)।
आबकारी और ऊर्जा कर	ऊर्जा, बिजली, शराब, तंबाकू^[7]

लेखांकन और वित्तीय विवरण

लेखांकन मानक	जर्मन कमर्शियल कोड (HGB) या IFRS^[6]IFRS का उपयोग सूचीबद्ध समूहों के समेकित खातों के लिए किया जाता है; व्यक्तिगत खाते HGB का पालन करते हैं।
आकार श्रेणियां	छोटा: ≤€7.5m संपत्ति, ≤€15m टर्नओवर, ≤50 कर्मचारी^[6]€25m/€50m/250 कर्मचारियों तक मध्यम; उससे ऊपर बड़ी कंपनियां। श्रेणी ऑडिट और प्रकटीकरण कर्तव्यों निर्धारित करती है।
सांविधिक ऑडिट	मध्यम और बड़ी कॉर्पोरेशन^[6]छोटी और सूक्ष्म कंपनियां आम तौर पर सांविधिक ऑडिट से मुक्त होती हैं।
तैयारी और प्रकटीकरण	3-6 महीने के भीतर तैयार करें; 12 महीने के भीतर खुलासा करें^[6]छोटी कंपनियों को तैयारी के लिए 6 महीने तक का समय मिलता है; बैलेंस शीट की तारीख से एक वर्ष के भीतर फेडरल गजट को प्रकटीकरण देना होता है।

फॉर्म और फाइलिंग्स

प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।

फॉर्म	यह क्या है	कौन दाखिल करता है	आवृत्ति	समय-सीमा	किसके पास दाखिल
`KSt 1`	कॉर्पोरेट आय कर रिटर्न^[1]	कॉर्पोरेशन	वार्षिक	31 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	व्यापार कर रिटर्न^[2]	वाणिज्यिक व्यवसाय	वार्षिक	31 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	वैट अग्रिम रिटर्न^[3]	वैट-पंजीकृत व्यक्ति	मासिक	अगली अवधि की 10 तारीख	FinanzamtELSTER
`USt annual`	वार्षिक वैट रिटर्न^[3]	वैट-पंजीकृत व्यक्ति	वार्षिक	31 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	मजदूरी कर रिटर्न^[4]	सभी नियोक्ता	मासिक	अगले महीने की 10 तारीख	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	सामाजिक योगदान विवरण^[10]	सभी नियोक्ता	मासिक	महिने का दूसरा अंतिम बैंकिंग दिन	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	संरचित ई-चालान^[11][3]	B2B आपूर्तिकर्ता (चरणबद्ध 2025-2028)	प्रति घटना	जारी करने पर	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	पारदर्शिता रजिस्टर दाखिल करना^[9]	सभी कंपनियां	प्रति घटना	गठन पर और परिवर्तन पर बिना किसी देरी के	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	वित्तीय-विवरण प्रकटीकरण^[6]	कॉर्पोरेशन	वार्षिक	वर्ष के अंत के 12 महीने के भीतर	BundesanzeigerUnternehmensregister

अनुपालन कैलेंडर

ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।

मासिक

USt-VAअगली अवधि की 10 तारीख
LSt-Anmeldungअगले महीने की 10 तारीख
Beitragsnachweisमहिने का दूसरा अंतिम बैंकिंग दिन

वार्षिक

KSt 131 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)
GewSt31 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)
USt annual31 जुलाई (कर सलाहकार के साथ बाद में)
Offenlegungवर्ष के अंत के 12 महीने के भीतर

प्रति घटना

e-Rechnungजारी करने पर
UBOगठन पर और परिवर्तन पर बिना किसी देरी के

स्रोतों

इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।

कॉर्पोरेट आय कर अधिनियम (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
व्यापार कर अधिनियम (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
वैट अधिनियम (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
आय कर अधिनियम (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
सीमित देयता कंपनी अधिनियम (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
कमर्शियल कोड (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - संघीय कानून · कानून
जर्मनी में कॉर्पोरेट कराधानजर्मनी ट्रेड एंड इन्वेस्ट (संघीय एजेंसी) · अथॉरिटी
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यह मार्गदर्शिका सामान्य जानकारी है, कर या कानूनी सलाह नहीं। दरें और समय-सीमाएं बदलती रहती हैं - कार्रवाई करने से पहले हमेशा लिंक किए गए कानूनों और आधिकारिक स्रोतों से सत्यापित करें, या किसी लाइसेंस प्राप्त सलाहकार से पूछें।