Германия корпоративни данъци

Германия облага печалбата на предприятията на две нива: 15% федерален корпоративен данък (15,825% с надбавката за солидарност) плюс общински данък върху стопанската дейност, който варира според населеното място - общо около 30%. ДДС е 19%, данъкът върху доходите на физическите лица е прогресивен до 45%, а социалните осигуровки се разпределят приблизително по равно между работодателя и служителя. Задължителното B2B електронно фактуриране се въвежда поетапно от 2025 до 2028 г.

Валута EUR (€)Данъчна година Календарна година (или избрана финансова година)ЕС държава членкаПоследно прегледано 2026-07-12

15.825%
Корпоративен данък
15% + надбавка за солидарност
~14–17%
Данък върху стопанската дейност (общински)
В допълнение към корпоративния данък - общо ≈30%
19%
Стандартна ставка на ДДС
Намалена: 7%
14–45%
Данък върху доходите
Прогресивен; 12 348 евро необлагаеми
26.375%
Данък при източника върху дивиденти
25% + солидарна надбавка
~20%
Социални осигуровки – служител
Почти изцяло покрити от работодателя

Фирмени форми и регистрация

Компанията се учредява пред нотариус и се вписва в Търговския регистър (Handelsregister), след което се регистрира в службата по търговията и данъчната служба; действителните собственици се вписват в Регистъра на действителните собственици.

Основни правни форми	GmbH (дружество с ограничена отговорност), UG (мини-GmbH), AG (акционерно дружество), GmbH & Co. KG^[5][8]GmbH е стандартният избор за повечето предприятия.
Минимален капитал	GmbH 25 000 евро (12 500 евро внесени); UG 1 евро; AG 50 000 евро^[5]Дружеството UG е длъжно да задържа 25% от годишната си печалба, докато капиталът му достигне 25 000 евро, след което може да се преобразува в GmbH.
Етапи на регистрация на нов работодател	Handelsregister (чрез нотариус) → служба по търговията (Gewerbeamt) → данъчна служба (Finanzamt) → Регистър на действителните собственици^[8][9]

Други законови изисквания

Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.

B2B електронно фактуриране	Постепенно въвеждане на задължителни структурирани електронни фактури^[11][3]От 2025 г. всяко предприятие трябва да може да получава структурирани електронни фактури. Издаването им става задължително за предприятия с обороти през предходната година над 800 000 евро от 2027 г. и за всички предприятия от 2028 г. Формати: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Действителни собственици	Вписани в Регистъра на действителните собственици^[9]Лице, което притежава над 25% от капитала или правата на глас, е действителен собственик; данните се декларират при учредяването и се актуализират незабавно (Закон срещу изпирането на пари, GwG).
Обявяване на финансови отчети	Публикуват се във Федералния официален вестник в рамките на 12 месеца^[6]Корпорациите оповестяват годишните си отчети чрез Bundesanzeiger; пропускането на срока води до глоби от 2500 евро нагоре.
Съхранение на документи	10 години (книги и фактури)^[6]8 години за счетоводни документи от 2025 г.; 6 години за търговска кореспонденция.

Корпоративен данък и местен данък върху стопанската дейност

Корпорациите плащат федерален корпоративен данък плюс общински данък върху стопанската дейност. Тъй като коефициентът за данъка върху стопанската дейност се определя на местно ниво, общата ставка зависи от седалището на компанията.

Корпоративен данък	15% + 5.5% солидарна надбавка = 15.825%^[1][7]Солидарната надбавка е 5.5% от корпоративния данък. Федералната ставка от 15% намалява с годишни стъпки от 2028 г.: 14% (2028 г.), 13% (2029 г.), 12% (2030 г.), 11% (2031 г.) и 10% (2032 г.).
Данък върху стопанската дейност (Gewerbesteuer)	3.5% × общински коефициент (≈14–17%)^[2][7]Базовата ставка от 3.5% се умножава по общинския коефициент Hebesatz (минимум 200%, често 400–500%). Корпорациите нямат право на необлагаем минимум за този данък.
Обща ефективна ставка	≈30% (приблизително 29–33%)^[7]Корпоративен данък, солидарна надбавка и данък върху стопанската дейност взети заедно, в зависимост от общината.
Декларации и авансови вноски	Годишни декларации до 31 юли; авансови вноски на тримесечие^[1][2]Срокът се удължава до края на февруари на втората година, ако декларацията се подава от данъчен консултант. Авансови вноски за корпоративен данък: 10 март/юни/септември/декември; авансови вноски за данък върху стопанската дейност: 15 февруари/май/август/ноември.

Данъци при източника и дивиденти

Дивиденти	26.375% (25% + солидарна надбавка)^[4][1]Освобождаване за дружества майки и дъщерни дружества в ЕС до 0% при участие от поне 10%, държано една година; спогодбите и частичното възстановяване намаляват ставката за други чуждестранни корпоративни получатели.
Лихви	По принцип 0%^[4]Повечето лихви, изплащани на местни лица извън страната, не подлежат на данък при източника; определени лихви, обвързани с печалбата или изплащани от банки, могат да подлежат.
Роялти (чуждестранни лица)	15.825% (15% + солидарна надбавка)^[4]Намалени или премахнати съгласно Директивата на ЕС за лихвите и роялти и данъчните спогодби.
Доходи от капитал на физически лица	26.375% фиксиран^[4]Окончателен данък при източника (Abgeltungsteuer) върху дивиденти, лихви и капиталови печалби, плюс църковен данък, където е приложимо.

ДДС (Umsatzsteuer)

Стандартна ставка	19%^[3]
Намалена ставка	7%^[3]Храни, книги и вестници, обществен транспорт, хотелско настаняване и културни събития. 0% за износ и вътреобщностни доставки.
Режим за малки предприятия	Предходна година ≤ 25 000 евро и текуща година ≤ 100 000 евро^[3]Лицето, регистрирано по режима Kleinunternehmer, не начислява ДДС; надхвърлянето на 100 000 евро през годината прекратява освобождаването незабавно.
Справка-декларация по ДДС	Месечна или тримесечна справка-декларация (Voranmeldung) до 10-о число^[3]Налична е възможност за удължаване на срока с един месец (Dauerfristverlängerung). По подава се и годишна данъчна декларация по ДДС.

Трудови възнаграждения: данък върху доходите на физическите лица и социално осигуряване

Работодателят удържа прогресивен данък върху доходите и около половината от социалните осигуровки, като внася другата половина; осигуровките се начисляват до определен максимален праг на доходите.

Данък върху доходите (Einkommensteuer)	14% → 45%, прогресивен^[4]0% до 12 348 евро (основно необлагаемо равнище за 2026 г.), нарастващ от 14% до 42% до 69 878 евро, от 42% до 277 825 евро, след което 45%. За високи доходи се прилага 5.5% солидарна надбавка; членовете на църкви плащат и 8–9% църковен данък.
Пенсионно и безработица	Пенсионно 18.6%, безработица 2.6% (поделени)^[10]Поделят се приблизително по равно между работодател и служител до праг от 101 400 евро/година (2026 г.).
Здравно и дългосрочно грижовно осигуряване	Здравно ~14.6% + добавка; грижовно 3.6% (поделени)^[10]До праг от 69 750 евро/година (2026 г.). Бездетните служители на възраст 23 и повече години плащат допълнителна вноска за дългосрочно грижовно осигуряване.
Минимална работна заплата	13.90 евро/час (2026 г.)^[10]
Отчитане	Декларация по данъка върху доходите от трудови възнаграждения (Lohnsteuer-Anmeldung) месечно до 10-о число^[4][10]Социалните осигуровки се декларират и внасят в здравноосигурителната каса на служителя всеки месец.

Други данъци, дължими от компаниите

Данък върху недвижимите имоти (Grundsteuer)	Общински, върху притежавани недвижими имоти^[7]Реформиран от 2025 г. с нови оценки и общински коефициенти.
Данък при придобиване на недвижими имоти	3.5%–6.5%, определя се от всяка федерална земя^[7]При покупка на недвижим имот в Германия (Grunderwerbsteuer).
Акцизи и енергийни данъци	Енергия, електричество, алкохол, тютюн^[7]

Счетоводство и финансови отчети

Счетоводни стандарти	Търговски кодекс на Германия (HGB) или МСФО^[6]МСФО се използват за консолидираните отчети на публични групи; индивидуалните отчети следват HGB.
Класове по размер	Малки: ≤7.5 млн. евро активи, ≤15 млн. евро оборот, ≤50 служители^[6]Средни до 25 млн./50 млн. евро/250 служители; по-големи компании над тези прагове. Класът определя задълженията за одит и оповестяване.
Законов одит	Средни и големи корпорации^[6]Малките и микропредприятията по правило са освободени от законов одит.
Съставяне и оповестяване	Съставяне в рамките на 3–6 месеца; оповестяване в рамките на 12 месеца^[6]Малките компании разполагат с до 6 месеца за съставяне; оповестяването във Федералния официален вестник се дължи в рамките на една година от датата на баланса.

Формуляри и декларации

Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.

Формуляр	Какво представлява	Кой подава	Честота	Краен срок	Подава се в
`KSt 1`	Годишна данъчна декларация за корпоративен данък^[1]	Корпорации	годишно	31 юли (по-късно с данъчен консултант)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Данъчна декларация за данък върху стопанската дейност^[2]	Търговски предприятия	годишно	31 юли (по-късно с данъчен консултант)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Справка-декларация по ДДС^[3]	Лица, регистрирани по ДДС	месечно	10-о число на следващия период	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Годишна данъчна декларация по ДДС^[3]	Лица, регистрирани по ДДС	годишно	31 юли (по-късно с данъчен консултант)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Декларация по данъка върху доходите от трудови възнаграждения^[4]	Всички работодатели	месечно	10-о число на следващия месец	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Осигурителна декларация^[10]	Всички работодатели	месечно	Предпоследния работен ден на месеца	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Структурирана електронна фактура^[11][3]	B2B доставчици (постепенно 2025–2028 г.)	при събитие	При издаване	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Деклариране в Регистъра на действителните собственици^[9]	Всички компании	при събитие	При учредяване и незабавно при промяна	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Обявяване на финансови отчети^[6]	Корпорации	годишно	В рамките на 12 месеца след края на годината	BundesanzeigerUnternehmensregister

Календар на задълженията за съответствие

Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.

месечно

USt-VA10-о число на следващия период
LSt-Anmeldung10-о число на следващия месец
BeitragsnachweisПредпоследния работен ден на месеца

годишно

KSt 131 юли (по-късно с данъчен консултант)
GewSt31 юли (по-късно с данъчен консултант)
USt annual31 юли (по-късно с данъчен консултант)
OffenlegungВ рамките на 12 месеца след края на годината

при събитие

e-RechnungПри издаване
UBOПри учредяване и незабавно при промяна

Източници

Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.

Закон за корпоративния данък (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Закон за данъка върху стопанската дейност (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Закон за данък върху добавената стойност (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Закон за данъка върху доходите (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Закон за дружествата с ограничена отговорност (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Търговски кодекс (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - Федерален закон · закон
Корпоративно данъчно облагане в ГерманияGermany Trade & Invest (федерална агенция) · институция
Търговски регистър (Handelsregister)Германски търговски регистър · регистър
Регистър на действителните собственици (Transparenzregister)Transparenzregister · регистър
Осигурителни вноски и праговеDeutsche Rentenversicherung · институция
Електронно фактуриране в ГерманияЕвропейска комисия · ЕС

Това ръководство има общоинформативен характер, а не съвет по данъчни или правни въпроси. Ставките и сроковете се променят - винаги проверявайте спрямо свързаните закони и официални източници или се консултирайте с лицензиран съветник, преди да предприемете действия.