Duitsland vennootschapsbelastingen

Duitsland belast de winst van een vennootschap in twee lagen: 15% federale vennootschapsbelasting (15,825% met de solidariteitstoeslag) plus een gemeentelijke thebelasting die per gemeente verschilt - samen ongeveer 30%. De btw is 19%, de loonbelasting is progressief tot 45%, en de sociale bijdragen worden ongeveer gelijk verdeeld tussen werkgever en werknemer. Verplichte B2B-e-facturatie wordt ingefaseerd van 2025 tot 2028.

Valuta EUR (€)Belastingjaar Kalenderjaar (of gekozen boekjaar)EU lidstaatLaatst gecontroleerd 2026-07-12

15.825%
Vennootschapsbelasting
15% + solidariteitstoeslag
~14–17%
Thebelasting (gemeentelijk)
Boven op de vennootschapsbelasting - gecombineerd ca. 30%
19%
Btw-standaardtarief
Verlaagd: 7%
14–45%
Inkomstenbelasting
Progressief; € 12.348 belastingvrij
26.375%
Dividendbelasting
25% + solidariteitstoeslag
~20%
Sociale premies - werknemer
Grotendeels geëvenaard door de werkgever

Bedrijfsvormen en registratie

Een vennootschap wordt opgericht ten overstaan van een notaris en ingeschreven in het handelsregister (Handelsregister), vervolgens geregistreerd bij het bedrijfsbureau en de belastingdienst; UBO's worden ingeschreven in het UBO-register.

Belangrijkste rechtsvormen	GmbH (bv), UG (mini-bv), AG (nv), GmbH & Co. KG^[5][8]De GmbH is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen.
Minimum aandelenkapitaal	GmbH € 25.000 (€ 12.500 volgestort); UG € 1; AG € 50.000^[5]Een UG moet 25% van de jaarwinst reserveren totdat het kapitaal € 25.000 bedraagt en kan worden omgezet in een GmbH.
Stappen voor nieuwe werkgevers	Handelsregister (via notaris) → bedrijfsbureau (Gewerbeamt) → belastingdienst (Finanzamt) → UBO-register^[8][9]

Overige wettelijke verplichtingen

Verplichtingen naast het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.

B2B-e-facturering	Fasegewijs verplichte gestructureerde e-facturen^[11][3]Vanaf 2025 moet elk bedrijf gestructureerde e-facturen kunnen ontvangen. Het verstrekken hiervan wordt verplicht voor bedrijven met een omzet in het voorgaande jaar van meer dan € 800.000 vanaf 2027, en voor alle bedrijven vanaf 2028. Formaten: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Uiteindelijk belanghebbenden	Geregistreerd in het UBO-register^[9]Een persoon die meer dan 25% van het kapitaal of de stemrechten bezit, is een uiteindelijk belanghebbende; inschrijvingen worden gedaan bij de oprichting en onverwijld bijgewerkt (Wet ter voorkoming van witwassen, GwG).
Deponering jaarrekening	Binnen 12 maanden gepubliceerd in de Federal Gazette^[6]Corporaties deponeren hun jaarrekening via de Bundesanzeiger; het missen van de termijn leidt tot boetes vanaf € 2.500.
Bewaarplicht van documenten	10 jaar (boeken en facturen)^[6]8 jaar voor administratieve bescheiden sinds 2025; 6 jaar voor zakelijke correspondentie.

Vennootschaps- en omzetbelasting

Een vennootschap betaalt federale vennootschapsbelasting plus een gemeentelijke trade tax. Omdat de trade tax-multiplier lokaal wordt vastgesteld, hangt het totale tarief af van de vestigingsplaats van het bedrijf.

Vennootschapsbelasting	15% + 5,5% solidariteitstoeslag = 15,825%^[1][7]De solidariteitstoeslag bedraagt 5,5% van de vennootschapsbelasting. Het federale tarief van 15% daalt in jaarlijkse stappen vanaf 2028: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) en 10% (2032).
Trade tax (Gewerbesteuer)	3,5% × gemeentelijke multiplier (≈ 14–17%)^[2][7]Het basistarief van 3,5% wordt vermenigvuldigd met de gemeentelijke Hebesatz (minimaal 200%, vaak 400–500%). Vennootschappen krijgen geen trade tax-vrijstelling.
Gecombineerd effectief tarief	≈ 30% (ongeveer 29–33%)^[7]Vennootschapsbelasting, solidariteitstoeslag en trade tax samen, afhankelijk van de gemeente.
Aangiften en voorlopige aanslagen	Jaarlijkse aangiften vóór 31 juli; voorlopige aanslagen per kwartaal^[1][2]De termijn wordt verlengd tot eind februari van het tweede jaar als een belastingadviseur de aangifte indient. Vpb-voorlopige aanslagen: 10 mrt/jun/sep/dec; trade tax-voorlopige aanslagen: 15 feb/mei/aug/nov.

Bronbelastingen en dividenden

Dividenden	26,375% (25% + solidariteit)^[4][1]EU-moeder-dochtervrijstelling tot 0% voor een belang van ≥ 10% dat een jaar lang wordt aangehouden; verdragen en een gedeeltelijke teruggave verlagen het tarief voor andere buitenlandse vennootschappelijke ontvangers.
Rente	Over het algemeen 0%^[4]De meeste rente aan niet-ingezetenen is niet onderworpen aan bronbelasting; bepaalde winstafhankelijke rente of rente betaald door banken kan dat wel zijn.
Royalty's (niet-ingezetenen)	15,825% (15% + solidariteit)^[4]Verlaagd of afgeschaft onder de EU-richtlijn betreffende rente en royalty's en belastingverdragen.
Kapitaalinkomen van particulieren	26,375% flatrate^[4]Een definitieve bronbelasting (Abgeltungsteuer) over dividenden, rente en vermogenswinsten, plus kerkbelasting indien van toepassing.

Omzetbelasting (Umsatzsteuer)

Standaardtarief	19%^[3]
Verlaagd tarief	7%^[3]Voedingsmiddelen, boeken en kranten, openbaar vervoer, hotelovernachtingen en culturele evenementen. 0% voor uitvoer en intracommunautaire leveringen.
Kleineondernemersregeling	Voorgaand jaar ≤ € 25.000 en lopend jaar ≤ € 100.000^[3]Een Kleinunternehmer brengt geen btw in rekening; bij overschrijding van € 100.000 in de loop van het jaar vervalt de vrijstelling per direct.
Btw-aangifte	Tijdvakaangifte (Voranmeldung) maandelijks of per kwartaal vóór de 10e^[3]Er is een uitstel van een maand beschikbaar (Dauerfristverlängerung). Er wordt tevens een jaarlijkse btw-aangifte ingediend.

Loonheffing: loonbelasting en sociale premies

De werkgever houdt progressieve loonbelasting en ongeveer de helft van de sociale premies in, en betaalt de andere helft; premies zijn van toepassing tot inkomensgrensbedragen.

Inkomstenbelasting (Einkommensteuer)	14% → 45%, progressief^[4]0% tot € 12.348 (belastingvrije voet 2026), stijgend van 14% naar 42% tot € 69.878, 42% tot € 277.825, en vervolgens 45%. Een solidariteitstoeslag van 5,5% is van toepassing op hoge inkomens; kerkleden betalen daarnaast 8–9% kerkbelasting.
Pensioen en werkloosheid	Pensioen 18,6%, werkloosheid 2,6% (gesplitst)^[10]Gelijkelijk verdeeld tussen werkgever en werknemer, tot een grens van € 101.400/jaar (2026).
Ziektekosten en langdurige zorg	Ziektekosten ca. 14,6% + toeslag; zorg 3,6% (gesplitst)^[10]Tot een grens van € 69.750/jaar (2026). Werknemers zonder kinderen van 23 jaar en ouder betalen een toeslag voor de zorgverzekering.
Minimumloon	€ 13,90/uur (2026)^[10]
Rapportage	Loonbelastingaangifte (Lohnsteuer-Anmeldung) maandelijks vóór de 10e^[4][10]Sociale premies worden elke maand aangegeven en betaald aan de zorgverzekeraar van de werknemer.

Overige belastingen voor bedrijven

Onroerendezaakbelasting (Grundsteuer)	Gemeentelijk, over eigen onroerend goed^[7]Hervormd vanaf 2025 met nieuwe waarderingen en gemeentelijke multipliers.
Overdrachtsbelasting	3,5%–6,5%, vastgesteld door elk bondsland^[7]Bij de aankoop van Duits onroerend goed (Grunderwerbsteuer).
Accijnzen en energiebelastingen	Energie, elektriciteit, alcohol, tabak^[7]

Boekhouding en jaarrekening

Accountingstandaarden	Duits Wetboek van Koophandel (HGB) of IFRS^[6]IFRS wordt gebruikt voor de geconsolideerde jaarrekening van genoteerde concerns; individuele jaarrekeningen volgen het HGB.
Grootteklassen	Klein: ≤ € 7,5 mln. activa, ≤ € 15 mln. omzet, ≤ 50 werknemers^[6]Middelgroot tot € 25 mln./€ 50 mln./250 werknemers; grotere bedrijven daarboven. De klasse bepaalt de audit- en publicatieverplichtingen.
Wettelijke controle	Middelgrote en grote vennootschappen^[6]Kleine en micro-ondernemingen zijn doorgaans vrijgesteld van een wettelijke controle.
Opstelling en deponering	Opstellen binnen 3–6 maanden; deponeren binnen 12 maanden^[6]Kleine bedrijven krijgen maximaal 6 maanden de tijd om te rapporteren; deponering bij de Federal Gazette dient plaats te vinden binnen een jaar na de balansdatum.

Formulieren & aangiften

Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.

Formulier	Wat het is	Wie aangifte doet	Frequentie	Deadline	Ingediend bij
`KSt 1`	Aangifte vennootschapsbelasting^[1]	Vennootschappen	jaarlijks	31 juli (later met een belastingadviseur)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Aangifte trade tax^[2]	Commerciële bedrijven	jaarlijks	31 juli (later met een belastingadviseur)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Btw-tijdvakaangifte^[3]	Btw-plichtigen	maandelijks	10e van de volgende periode	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Jaarlijkse btw-aangifte^[3]	Btw-plichtigen	jaarlijks	31 juli (later met een belastingadviseur)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Loonbelastingaangifte^[4]	Alle werkgevers	maandelijks	10e van de volgende maand	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Opgave sociale premies^[10]	Alle werkgevers	maandelijks	Voorlaatste werkdag van de maand	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Gestructureerde e-factuur^[11][3]	B2B-leveranciers (fasegewijs 2025–2028)	per gebeurtenis	Bij uitgifte	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Inschrijving UBO-register^[9]	Alle bedrijven	per gebeurtenis	Bij oprichting en onverwijld bij wijziging	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Deponering jaarrekening^[6]	Vennootschappen	jaarlijks	Binnen 12 maanden na het einde van het boekjaar	BundesanzeigerUnternehmensregister

Nalevingsoverzicht

Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.

maandelijks

USt-VA10e van de volgende periode
LSt-Anmeldung10e van de volgende maand
BeitragsnachweisVoorlaatste werkdag van de maand

jaarlijks

KSt 131 juli (later met een belastingadviseur)
GewSt31 juli (later met een belastingadviseur)
USt annual31 juli (later met een belastingadviseur)
OffenlegungBinnen 12 maanden na het einde van het boekjaar

per gebeurtenis

e-RechnungBij uitgifte
UBOBij oprichting en onverwijld bij wijziging

Bronnen

Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.

Körperschaftsteuergesetz (KStG)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
Gewerbesteuergesetz (GewStG)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
Umsatzsteuergesetz (UStG)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
Einkommensteuergesetz (EStG)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
GmbH-Gesetz (GmbHG)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
Handelsgesetzbuch (HGB)gesetze-im-internet.de - Federale wet · wet
Bedrijfsbelastingen in DuitslandGermany Trade & Invest (federale instantie) · autoriteit
Handelsregister (Handelsregister)Duits handelsregister · register
Transparantieregister (uiteindelijk belanghebbenden)Transparenzregister · register
Socialeverzekeringsbijdragen en -maximaDeutsche Rentenversicherung · autoriteit
E-facturatie in DuitslandEuropese Commissie · eu

Deze gids is bedoeld als algemene informatie en vormt geen fiscaal of juridisch advies. Tarieven en termijnen kunnen wijzigen - verifieer deze altijd aan de hand van de gekoppelde wetgeving en officiële bronnen, of raadpleeg een bevoegd adviseur voordat u actie onderneemt.