Il-Ġermanja taxxi korporattivi

Il-Ġermanja ttaxxa l-profitt tal-kumpaniji f'żewġ saffi: 15% taxxa federali fuq il-kumpaniji (15.825% bis-surcharge tas-solidarjetà) flimkien ma' taxxa kummerċjali muniċipali li tvarja skont il-belt - flimkien bejn wieħed u ieħor 30%. Il-VAT hija 19%, it-taxxa fuq il-pagi hija progressiva sa 45%, u l-kontribuzzjonijiet soċjali huma maqsuma b'mod indaqs bejn min iħaddem u l-impjegat. Il-fatturazzjoni elettronika mandatorja B2B qed tiġi implimentata mill-2025 sal-2028.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (jew sena finanzjarja magħżula)UE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

15.825%
Taxxa fuq il-kumpaniji
15% + surcharge tas-solidarjetà
~14–17%
Taxxa kummerċjali (muniċipali)
Fuq it-taxxa fuq il-kumpaniji - magħquda ≈30%
19%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 7%
14–45%
Taxxa tad-dħul
Progressiva; €12,348 eżenti mit-taxxa
26.375%
WHT fuq dividendi
25% + surata ta' solidarjetà
~20%
Soċjali - impjegat
Imqabbla bejn in-nefqa minn min jimpjega

Formoli tal-kumpaniji u reġistrazzjoni

Kumpanija tiġi ffurmata quddiem nutar u tiddaħħal fir-Reġistru Kummerċjali (Handelsregister), imbagħad tiġi rreġistrata mal-uffiċċju tal-kummerċ u mal-uffiċċju tat-taxxa; is-sidien benefiċjarji jmorru fir-Reġistru tat-Trasparenza.

Forom legali ewlenin	GmbH (LLC privata), UG (mini-GmbH), AG (korporazzjoni tal-azzjonijiet), GmbH & Co. KG^[5][8]Il-GmbH hija l-għażla awtomatika għal ħafna negozji.
Kapital azzjonarju minimu	GmbH €25,000 (€12,500 imħallsa); UG €1; AG €50,000^[5]UG trid iżżomm 25% tal-profitt annwali sakemm il-kapital tagħha jilħaq €25,000 u tista' tikkonverti f'GmbH.
Reġistri li jiltaqa' magħhom min jimpjega ġdid	Handelsregister (permezz ta' nutar) → uffiċċju tal-kummerċ (Gewerbeamt) → uffiċċju tat-taxxa (Finanzamt) → Reġistru tat-Trasparenza^[8][9]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obligazzjonijiet lil hinn mis-sottomissjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

E-invoicing bejn in-negozji (B2B)	E-invoices strutturati obbligatorji implimentati f'fażijiet^[11][3]Mill-2025 kull negozju irid ikun kapaċi jirċievi e-invoices strutturati. L-emissjoni ssir obbligatorja għal negozji b'fatturat tas-sena ta' qabel li jaqbeż it-€800,000 mill-2027, u għan-negozji kollha mill-2028. Formati: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Sidien benefiċjarji	Reġistrati fir-Reġistru tat-Trasparenza^[9]Persuna li żżomm aktar minn 25% tal-kapital jew tad-drittijiet tal-vot hija sid benefiċjarju; l-entrati jiġu ppreżentati mal-formazzjoni u aġġornati mingħajr dewmien (Att dwar il-Ħasil tal-Flus, GwG).
Żvelar ta' dikjarazzjonijiet finanzjarji	Ippubblikati fil-Gazzetta Federali fi żmien 12-il xahar^[6]Il-korporazzjonijiet jiżvelaw il-kontijiet annwali tagħhom permezz tal-Bundesanzeiger; in-nuqqas ta' osservanza tal-iskadenza jġib multi li jibdew minn €2,500.
Żamma ta' dokumenti	10 snin (kotba u inwojsjs)^[6]8 snin għar-rekords tal-kontabilità mill-2025; 6 snin għall-korrispondenza kummerċjali.

Taxxa korporattiva fuq id-dħul u taxxa kummerċjali

Korporazzjoni tħallas taxxa federali korporattiva fuq id-dħul flimkien ma' taxxa muniċipali kummerċjali. Minħabba li l-multiplikatur tat-taxxa kummerċjali huwa stabbilit lokalment, ir-rata totali tiddependi minn fejn tkun ibbażata l-kumpanija.

Taxxa korporattiva fuq id-dħul	15% + 5.5% surata ta' solidarjetà = 15.825%^[1][7]Is-surata ta' solidarjetà hija 5.5% tat-taxxa korporattiva fuq id-dħul. Ir-rata federali ta' 15% tonqos f'passi annwali mill-2028: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) u 10% (2032).
Taxxa kummerċjali (Gewerbesteuer)	3.5% × multiplikatur muniċipali (≈14–17%)^[2][7]Ir-rata bażi ta' 3.5% tiġi mmultiplikata bl-Hebesatz muniċipali (minimu 200%, spiss 400–500%). Il-korporazzjonijiet ma jieħdu l-ebda allowance għat-taxxa kummerċjali.
Rata effettiva kombinata	≈30% (bejn wieħed u ieħor 29–33%)^[7]Taxxa korporattiva fuq id-dħul, surata ta' solidarjetà u taxxa kummerċjali flimkien, skont il-muniċipju.
Ritorni u pagamenti bil-quddiem	Ritorni annwali sal-31 ta' Lulju; pagamenti bil-quddiem kull tliet xhur^[1][2]L-iskadenza Estiża sal-aħħar ta' Frar tat-tieni sena jekk konsulent tat-taxxa jippreżenta d-dikjarazzjoni. Pagamenti bil-quddiem tas-CIT: 10 ta' Mar/Ġun/Sep/Diċ; pagamenti bil-quddiem tat-taxxa kummerċjali: 15 ta' Frar/Mej/Aww/Nov.

Taxxi miżmuma f'ras il-għajn u dividendi

Dividendi	26.375% (25% + solidarjetà)^[4][1]Eżenzjoni tal-ġenitur-sussidjarja tal-UE għal 0% għal sehem ta' ≥10% miżmum għal sena; it-trattati u rifużjoni parzjali jnaqqsu ir-rata għal benefiċjarji korporattivi barranin oħra.
Imgħax	Ġeneralment 0%^[4]Biċċa l-kbira tal-imgħax lil persuni mhux residenti mhuwiex soġġett għal żamma f'ras il-għajn; ċertu imgħax marbut mal-profitt jew imħallas mill-bank jista' jkun.
Rojalties (mhux residenti)	15.825% (15% + solidarjetà)^[4]Imnaqqsa jew eliminati taħt id-Direttiva dwar l-Imgħax u r-Rojalties tal-UE u t-trattati tat-taxxa.
Dħul kapitali ta' individwi	26.375% fissa^[4]Taxxa finali miżmuma f'ras il-għajn (Abgeltungsteuer) fuq dividendi, imgħax u qligħ kapitali, flimkien ma' taxxa tal-knisja fejn applikabbli.

VAT (Umsatzsteuer)

Rata standard	19%^[3]
Rata mnaqqsa	7%^[3]Ikel, kotba u gazzetti, trasport pubbliku, akkomodazzjoni f'lukanda u avvenimenti kulturali. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Skema għan-negozji żgħar	Sena ta' qabel ≤ €25,000 u sena kurrenti ≤ €100,000^[3]Kleinunternehmer ma jiċċarġja l-ebda VAT; l-qbiż ta' €100,000 matul is-sena jtemm l-eżenzjoni immedjatament.
Ritur tal-VAT	Ritur bil-quddiem (Voranmeldung) kull xahar jew kull tliet xhur sal-10^[3]Estensjoni ta' xahar hija disponibbli (Dauerfristverlängerung). Jiġi ppreżentat ukoll ritur tal-VAT annwali.

Pagi: taxxa fuq il-pagi u assigurazzjoni soċjali

Min jimpjega jżomm f'ras il-għajn taxxa progressiva fuq il-pagi u madwar nofs il-kontribuzzjonijiet soċjali, u jħallas in-nofs l-ieħor; il-kontribuzzjonijiet japplikaw sa limiti tad-dħul.

Taxxa tad-dħul (Einkommensteuer)	14% → 45%, progressiva^[4]0% sa €12,348 (allowance bażika tal-2026), li titla' minn 14% sa 42% sa €69,878, 42% sa €277,825, imbagħad 45%. Surata ta' solidarjetà ta' 5.5% tapplika għal dħul għoli; il-membri tal-knisja jħallsu wkoll 8–9% taxxa tal-knisja.
Pensjoni u qgħad	Pensjoni 18.6%, qgħad 2.6% (maqsuma)^[10]Imqassma bejn wieħed u ieħor indaqs bejn min jimpjega u l-impjegat, sa limitu ta' €101,400 fis-sena (2026).
Saħħa u kura fit-tul	Saħħa ~14.6% + suppliment; kura 3.6% (maqsuma)^[10]Sa limitu ta' €69,750 fis-sena (2026). Impjegati mingħajr tfal minn 23 sena 'l fuq iħallsu surata għall-assigurazzjoni tal-kura.
Salarju minimu	€13.90/siegħa (2026)^[10]
Rappurtar	Ritur tat-taxxa fuq il-pagi (Lohnsteuer-Anmeldung) kull xahar sal-10^[4][10]Il-kontribuzzjonijiet soċjali jiġu rrapportati u mħallsa lill-assiguratur tas-saħħa tal-impjegat kull xahar.

Taxxi oħra li jiltaqgħu magħhom il-kumpaniji

Taxxa fuq il-proprjetà immobbli (Grundsteuer)	Muniċipali, fuq proprjetà immobbli miżmuma^[7]Riformata mill-2025 b'valutazzjonijiet ġodda u moltiplikaturi muniċipali.
Taxxa fuq it-trasferiment ta' proprjetà immobbli	3.5%–6.5%, stabbilita minn kull stat federali^[7]Fuq ix-xiri ta' proprjetà immobbli Ġermaniża (Grunderwerbsteuer).
Taxxi tas-sisa u tal-enerġija	Enerġija, elettriku, alkoħol, tabakk^[7]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	Kodiċi Kummerċjali Ġermaniż (HGB) jew IFRS^[6]L-IFRS jintuża għal kontijiet konsolidati ta' gruppi elenkati; il-kontijiet individwali jsegwu l-HGB.
Klassijiet tad-daqs	Żgħar: ≤€7.5m assi, ≤€15m fatturat, ≤50 impjegat^[6]Medji sa €25m/€50m/250 impjegat; kumpaniji akbar 'il fuq. Il-klassi tiddetermina d-dmirijiet ta' verifika u żvelar.
Verifika statutorja	Korporazzjonijiet medji u kbar^[6]Kumpaniji żgħar u mikro huma ġeneralment eżenti minn verifika statutorja.
Preparazzjoni u żvelar	Ipprepara fi żmien 3–6 xhur; żvela fi żmien 12-il xahar^[6]Kumpaniji żgħar jingħataw sa 6 xhur biex jippreparaw; l-iżvelar lill-Gazzetta Federali għandu jsir fi żmien sena mid-data tal-karta tal-bilanċ.

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`KSt 1`	Ritur tat-taxxa korporattiva fuq id-dħul^[1]	Korporazzjonijiet	annwali	31 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Ritur tat-taxxa kummerċjali^[2]	Negozji kummerċjali	annwali	31 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	Ritur bil-quddiem tal-VAT^[3]	Persuni rreġistrati għall-VAT	ta' kull xahar	L-10 tal-perjodu li jmiss	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Ritur annwali tal-VAT^[3]	Persuni rreġistrati għall-VAT	annwali	31 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Ritur tat-taxxa fuq il-pagi^[4]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	L-10 tax-xahar li jmiss	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Dikjarazzjoni tal-kontribuzzjonijiet soċjali^[10]	Min iħaddem kollha	ta' kull xahar	Il-penultimu jum bankarju tat-xahar	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	E-invoice strutturat^[11][3]	Fornituri B2B (implimentati f'fażijiet 2025–2028)	kull avveniment	Mal-ħruġ	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Preżentazzjoni fir-Reġistru tat-Trasparenza^[9]	Il-kumpaniji kollha	kull avveniment	Mal-formazzjoni u mingħajr dewmien fuq bidla	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Żvelar ta' dikjarazzjonijiet finanzjarji^[6]	Korporazzjonijiet	annwali	Fi żmien 12-il xahar mit-tmiem tas-sena	BundesanzeigerUnternehmensregister

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

USt-VAL-10 tal-perjodu li jmiss
LSt-AnmeldungL-10 tax-xahar li jmiss
BeitragsnachweisIl-penultimu jum bankarju tat-xahar

annwali

KSt 131 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)
GewSt31 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)
USt annual31 ta' Lulju (aktar tard b'konsulent tat-taxxa)
OffenlegungFi żmien 12-il xahar mit-tmiem tas-sena

kull avveniment

e-RechnungMal-ħruġ
UBOMal-formazzjoni u mingħajr dewmien fuq bidla

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att dwar it-Taxxa Korporattiva fuq id-Dħul (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Att dwar it-Taxxa Kummerċjali (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Att dwar il-VAT (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Att dwar it-Taxxa tad-Dħul (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Att dwar Kumpaniji b'Responsabbiltà Limitata (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Kodiċi Kummerċjali (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de - Liġi federali · liġi
Tassazzjoni korporattiva fil-ĠermanjaGermany Trade & Invest (aġenzija federali) · awtorità
Reġistru Kummerċjali (Handelsregister)German Commercial Register · reġistru
Transparency Register (beneficial owners)Transparenzregister · reġistru
Social insurance contributions & ceilingsDeutsche Rentenversicherung · awtorità
eInvoicing in GermanyEuropean Commission · ue

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.