Vācija uznēmumu nodokļi

Vācijā uzņēmuma peļņu apliek divos līmeņos: 15% federālais uzņēmumu ienākuma nodoklis (15,825% ar solidaritātes nodokļa piemaksu) plus pašvaldības tirdzniecības nodoklis, kas katrā pilsētā var atšķirties - kopā aptuveni 30%. PVN ir 19%, darba alga tiek aplikta ar progresīvo nodokli līdz 45%, un sociālās iemaksas tiek sadalītas aptuveni vienādi starp darba devēju un darbinieku. Obligāto B2B e-rēķinu ieviešana notiek pa posmiem no 2025. līdz 2028. gadam.

Valūta EUR (€)Taksācijas gads Kalendārais gads (vai izraudzītais finanšu gads)ES dalībvalstsPēdējo reizi pārskatīts 2026-07-12

15.825%
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
15% + solidaritātes nodokļa piemaksa
~14–17%
Tirdzniecības nodoklis (pašvaldības)
Papildus UIN - kopā ≈30%
19%
PVN standarta likme
Samazināts: 7%
14–45%
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis
Progresīvs; €12,348 neapliekamais minimums
26.375%
Ieturējuma nodoklis no dividendēm
25% + solidaritātes piegāde
~20%
Sociālās iemaksas – darbinieks
Darba devējs sedz aptuveni tikpat

Uzņēmumu formas un reģistrācija

Uzņēmumu dibina pie notāra un reģistrē Komercreģistrā (Handelsregister), pēc tam reģistrē tirdzniecības birojā un nodokļu iestādē; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti Patieso labuma guvēju reģistrā.

Galvenās juridiskās formas	GmbH (privātā sabiedrība ar ierobežotu atbildību), UG (mini-GmbH), AG (akciju sabiedrība), GmbH & Co. KG^[5][8]GmbH ir noklusējuma izvēle vairumam uzņēmumu.
Minimālais pamatkapitāls	GmbH €25,000 (€12,500 jābūt apmaksātiem); UG €1; AG €50,000^[5]UG ir pienākums uzkrāt 25% no ikgadējās peļņas, līdz tās kapitāls sasniedz €25,000, un to var pārveidot par GmbH.
Jauna darba devēja reģistrācijas posmi	Handelsregister (ar notāra starpniecību) → tirdzniecības birojs (Gewerbeamt) → nodokļu iestāde (Finanzamt) → Patieso labuma guvēju reģistrs^[8][9]

Citas likumā noteiktās prasības

Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.

B2B e-rēķini	Pakāpeniski ieviešami obligātie strukturētie e-rēķini^[11][3]Kopš 2025. gada katram uzņēmumam ir jāspēj saņemt strukturētus e-rēķinus. To izrakstīšana kļūst obligāta uzņēmumiem, kuru iepriekšējā gada apgrozījums pārsniedz €800,000, no 2027. gada, un visiem uzņēmumiem no 2028. gada. Formāti: XRechnung, ZUGFeRD, Peppol BIS.
Patiesie labuma guvēji	Reģistrēti Patieso labuma guvēju reģistrā^[9]Persona, kurai pieder vairāk nekā 25% kapitāldaļu vai balsstiesību, ir patiesais labuma guvējs; ziņas iesniedz dibināšanas brīdī un aktualizē bez kavēšanās (Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršanas likums, GwG).
Gada pārskata publiskošana	Publicē Federālajā Vēstnesī (Bundesanzeiger) 12 mēnešu laikā^[6]Korekcijas sabiedrības publicē savus gada pārskatus, izmantojot Bundesanzeiger; termiņa nokavēšana izraisa naudas sodus no €2,500.
Dokumentu glabāšana	10 gadi (grāmatas un rēķini)^[6]8 gadi grāmatvedības ierakstiem kopš 2025. gada; 6 gadi biznesa sarakstei.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis un tirdzniecības nodoklis

Korporācija maksā federālo uzņēmumu ienākuma nodokli un pašvaldības tirdzniecības nodokli. Tā kā tirdzniecības nodokļa koeficientu nosaka vietējā pašvaldība, kopējā likme ir atkarīga no uzņēmuma reģistrācijas vietas.

Uzņēmumu ienākuma nodoklis	15% + 5.5% solidaritātes piegāde = 15.825%^[1][7]Solidaritātes piegāde ir 5.5% no uzņēmumu ienākuma nodokļa. Federālā likme 15% apmērā ik gadu samazināsies, sākot no 2028. gada: 14% (2028), 13% (2029), 12% (2030), 11% (2031) un 10% (2032).
Tirdzniecības nodoklis (Gewerbesteuer)	3.5% × pašvaldības koeficients (≈14–17%)^[2][7]Bāzes likmi 3.5% reizina ar pašvaldības koeficientu jeb Hebesatz (vismaz 200%, bieži 400–500%). Korporācijām netiek piemērots tirdzniecības nodokļa atvieglojums.
Kopējā efektīvā likme	≈30% (aptuveni 29–33%)^[7]Uzņēmumu ienākuma nodoklis, solidaritātes piegāde un tirdzniecības nodoklis kopā, atkarībā no pašvaldības.
Deklarācijas un avansa maksājumi	Gada deklarācijas līdz 31. jūlijam, avansa maksājumi reizi ceturksnī^[1][2]Termiņš tiek pagarināts līdz otrā gada februāra beigām, ja deklarāciju iesniedz nodokļu konsultants. UIN avansa maksājumi: 10. marts / jūnijs / septembris / decembris; tirdzniecības nodokļa avansa maksājumi: 15. februāris / maijs / augusts / novembris.

Ieturējuma nodokļi un dividenžu izmaksa

Dividendes	26.375% (25% + solidaritāte)^[4][1]ES mātesuzņēmumu un meitasuzņēmumu atbrīvojums līdz 0% ≥10% līdzdalībai, kas noturēta gadu; līgumi un daļēja atmaksa samazina likmi citiem ārvalstu korporatīvajiem saņēmējiem.
Procenti	Parasti 0%^[4]Vairums procentu maksājumu nerezidentiem netiek aplikti ar ieturējuma nodokli; noteikti ar peļņu saistīti vai banku izmaksāti procenti var tikt aplikti.
Autoratlīdzība (nerezidentiem)	15.825% (15% + solidaritāte)^[4]Samazināta vai atcelta saskaņā ar ES Interešu un autoratlīdzības direktīvu un nodokļu līgumiem.
Fizisko personu kapitāla ienākums	26.375% fiksēta likme^[4]Galīgais ieturējuma nodoklis (Abgeltungsteuer) par dividendēm, procentiem un kapitāla pieaugumu, kā arī baznīcas nodoklis, ja piemērojams.

PVN (Umsatzsteuer)

Standarta likme	19%^[3]
Samazināta likme	7%^[3]Pārtika, grāmatas un avīzes, sabiedriskais transports, viesnīcu pakalpojumi un kultūras pasākumi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros.
Mazā biznesa shēma	Iepriekšējais gads ≤ €25,000 un tekošais gads ≤ €100,000^[3]Kleinunternehmer neiekasē PVN; €100,000 sliekšņa pārsniegšana gada laikā nekavējoties izbeidz atbrīvojumu.
PVN deklarācija	Iepriekšēja deklarācija (Voranmeldung) katru mēnesi vai ceturksni līdz 10. datumam^[3]Ir pieejams viena mēneša termiņa pagarinājums (Dauerfristverlängerung). Tiek iesniegta arī gada PVN deklarācija.

Darba samaksa: darba alga un sociālā apdrošināšana

Darba devējs ietur progresīvo darba algu un aptuveni pusi no sociālajām iemaksām, bet otru pusi samaksā pats; iemaksas tiek piemērotas līdz ienākumu griestiem.

Iedzīvotāju ienākuma nodoklis (Einkommensteuer)	14% → 45%, progresīvs^[4]0% līdz €12,348 (2026. gada neapliekamais minimums), pieaugot no 14% līdz 42% līdz €69,878, no 42% līdz €277,825, pēc tam 45%. Augstiem ienākumiem piemēro 5.5% solidaritātes piegādi; baznīcas locekļi maksā arī 8–9% baznīcas nodokli.
Pensija un bezdarbs	Pensija 18.6%, bezdarbs 2.6% (sadalīts)^[10]Aptuveni vienādi sadalīts starp darba devēju un darbinieku līdz griestiem €101,400 gadā (2026).
Veselības un ilgstošas kopšanas apdrošināšana	Veselības apdrošināšana ~14.6% + piemaksa; kopšana 3.6% (sadalīts)^[10]Līdz griestiem €69,750 gadā (2026). Darbinieki bez bērniem vecumā no 23 gadiem maksā kopšanas apdrošināšanas piemaksu.
Minimālā alga	€13.90 stundā (2026)^[10]
Pārskatu sniegšana	Algas nodokļa deklarācija (Lohnsteuer-Anmeldung) katru mēnesi līdz 10. datumam^[4][10]Sociālās iemaksas tiek deklarētas un katru mēnesi iemaksātas darbinieka veselības apdrošināšanas fondā.

Citi uzņēmumu maksājamie nodokļi

Nekustamā īpašuma nodoklis (Grundsteuer)	Pašvaldības, par piederošo nekustamo īpašumu^[7]Reformatēts kopš 2025. gada ar jauniem novērtējumiem un pašvaldību koeficientiem.
Nekustamā īpašuma pārejas nodoklis	3.5%–6.5%, nosaka katra federālā zeme^[7]Par Vācijas nekustamā īpašuma iegādi (Grunderwerbsteuer).
Akcīzes un enerģijas nodokļi	Enerģija, elektrība, alkohols, tabaka^[7]

Grāmatvedība un finanšu pārskati

Grāmatvedības standarti	Vācijas Komerckodekss (HGB) vai IFRS^[6]IFRS tiek izmantots kotēto grupu konsolidētajiem pārskatiem; individuālie pārskati atbilst HGB.
Izmēru klases	Mazie: ≤€7.5m aktīvi, ≤€15m apgrozījums, ≤50 darbinieki^[6]Vidējie līdz €25m / €50m / 250 darbinieki; lielāki uzņēmumi virs šiem rādītājiem. Klase nosaka revīzijas un atklāšanas pienākumus.
Obligātā revīzija	Vidējas un lielas korporācijas^[6]Mazie un mikrouzņēmumi parasti ir atbrīvoti no obligātās revīzijas.
Sagatavošana un publiskošana	Sagatavot 3–6 mēnešu laikā; publiskot 12 mēnešu laikā^[6]Mazajiem uzņēmumiem sagatavošanai atvēlēti līdz 6 mēnešiem; publiskošana Federālajā Vēstnesī jāveic viena gada laikā no bilances datuma.

Veidlapas un deklarācijas

Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.

Veidlapa	Kas tas ir	Kas iesniedz	Biežums	Termiņš	Iesniedzējs
`KSt 1`	Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija^[1]	Korporācijas	katru gadu	31. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)	FinanzamtELSTER
`GewSt`	Tirdzniecības nodokļa deklarācija^[2]	Komercreģistrā reģistrētie uzņēmumi	katru gadu	31. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)	FinanzamtELSTER
`USt-VA`	PVN iepriekšēja deklarācija^[3]	PVN maksātāji	mēnesī	Nākamā perioda 10. datums	FinanzamtELSTER
`USt annual`	Gada PVN deklarācija^[3]	PVN maksātāji	katru gadu	31. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)	FinanzamtELSTER
`LSt-Anmeldung`	Algas nodokļa deklarācija^[4]	Visi darba devēji	mēnesī	Nākamā mēneša 10. datums	FinanzamtELSTER
`Beitragsnachweis`	Sociālo iemaksas pārskats^[10]	Visi darba devēji	mēnesī	Mēneša priekšpēdējā darba diena	Health insurersSV-Meldeportal
`e-Rechnung`	Strukturēts e-rēķins^[11][3]	B2B piegādātāji (posmos 2025–2028)	reizi notikumā	Izrakstīšanas brīdī	FinanzamtXRechnung / ZUGFeRD
`UBO`	Patieso labuma guvēju reģistrācija^[9]	Visi uzņēmumi	reizi notikumā	Dibināšanas brīdī un bez kavēšanās izmaiņu gadījumā	TransparenzregisterTransparenzregister
`Offenlegung`	Gada pārskata publiskošana^[6]	Korporācijas	katru gadu	12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām	BundesanzeigerUnternehmensregister

Atbilstības kalendārs

Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.

mēnesī

USt-VANākamā perioda 10. datums
LSt-AnmeldungNākamā mēneša 10. datums
BeitragsnachweisMēneša priekšpēdējā darba diena

katru gadu

KSt 131. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)
GewSt31. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)
USt annual31. jūlijs (vēlāk ar nodokļu konsultantu)
Offenlegung12 mēnešu laikā pēc finanšu gada beigām

reizi notikumā

e-RechnungIzrakstīšanas brīdī
UBODibināšanas brīdī un bez kavēšanās izmaiņu gadījumā

Avoti

Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.

Uzņēmumu ienākuma nodokļa likums (Körperschaftsteuergesetz, KStG)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
Tirdzniecības nodokļa likums (Gewerbesteuergesetz, GewStG)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
PVN likums (Umsatzsteuergesetz, UStG)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
Iedzīvotāju ienākuma nodokļa likums (Einkommensteuergesetz, EStG)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
Sabiedrību ar ierobežotu atbildību likums (GmbH-Gesetz, GmbHG)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
Komerckodekss (Handelsgesetzbuch, HGB)gesetze-im-internet.de – Federālais likums · likums
Uzņēmumu aplikšana ar nodokļiem VācijāGermany Trade & Invest (federālā aģentūra) · iestāde
Komercreģistrs (Handelsregister)Vācijas Komercreģistrs · reģistrs
Patieso labuma guvēju reģistrsTransparenzregister · reģistrs
Sociālās apdrošināšanas iemaksas un griestiVācija Pensiju fonds (Deutsche Rentenversicherung) · iestāde
E-rēķini VācijāEiropas Komisija · es

Šis ceļvedis ir paredzēts kā vispārīga informācija, nevis kā nodokļu vai juridiska konsultācija. Likmes un termiņi mainās – pirms rīcības vienmēr pārbaudiet tos pret saistītajiem likumiem un oficiālajiem avotiem vai konsultējieties ar licencētu speciālistu.