Málta cánacha corparáide
Tá ráta ceannlíne 35% ag Málta d'fhorbairt chorparáideach, ach tugann córas lán-ionchuir le aisíocaíochtaí scairshealbhóra - de ghnáth 6/7 den cháin - an ráta éifeachtach ar bhrabús trádála dáilte síos go dtí thart ar 5%. Is é 18% an CBL, an dara ceann is ísle san Aontas Eorpach. Comhdhaíonn gach cuideachta cuntais iniúchta. Téann comhdháil trí Choimisinér na Cánach agus Custam.
- 35%Cáin ioncaim chorparáide~5% éifeachtach tar éis aisíocaíochtaí
- 18%Ráta caighdeánach CBLLaghdaithe: 12%, 7%, 5%
- 0–35%Cáin ioncaimCéimnitheach, de réir stádais
- 0%WHT díbhinneCóras lán-ionchuir
- 10%Slándáil shóisialta - gach taobhFostóir agus fostaí
- All companiesCuntais iniúchtaIniúchadh reachtúil ag teastáil
Pleananna cuideachta & clárúchán
Ionchorpraítear cuideachta leis an Malta Business Registry; comhdhaítear tairbhithe sa chlár UBO.
| Príomh-fhoirmeacha dlíthiúla | Ltd (príobháideach teoranta), cuideachta phoiblí theoranta (plc)[3][7]Is é an chuideachta phríobháideach theoranta an rogha réamhshocraithe don chuid is mó de ghnóthais. |
|---|---|
| Íoschaipiteal scaireanna | Príobháideach: €1,165 (20% íoctha); poiblí: €46,588[3][7] |
| Cláruithe a chomhlíonann fostóir nua | Malta Business Registry (ionchorprú, UBO) → Coimisinér na Cánach agus Custam (cáin, CBL, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Riachtanais reachtúla eile
Oibleagáidí thar chomhdháil tuairisceáin chánach nach mór do gach cuideachta oibriúcháin a chomhlíonadh.
| Ráitis airgeadais iniúchta | Ag teastáil do gach cuideachta, cibé méid atá aici[7]Cosúil le Chipir, éilíonn Málta iniúchadh reachtúil ar gach cuideachta (IFRS nó GAPSME). |
|---|---|
| Tuairisceán bliantúil | Comhdhaithe leis an MBR ar chomóradh an ionchorpraithe[7] |
| Tairbhithe | Duine a rialaíonn níos mó ná 25%[7] |
| Coinneáil doiciméad | 10 mbliana[4] |
Cáin ioncaim chorparáide
| Ráta ceannlíne | 35%[1][4]Gearrtar ráta comhionann 35% ar bhrabús na cuideachta. |
|---|---|
| Aisíocaíocht scairshealbhóra | De ghnáth 6/7 den cháin[1][4]Ar dháileadh, éilíonn scairshealbhóirí aisíocaíocht den cháin - de ghnáth 6/7 ar ioncam trádála - ag laghdú an ráta éifeachtach go dtí thart ar 5%. Baineann codáin eile (5/7, 2/3) le hioncam éighníomhach. |
| Cáin chomhionann roghnach (FITWI) | 15% críochnaitheach, gan aisíocaíocht[1][4]Ó Mheán Fómhair 2025 i leith, féadfaidh cuideachta rogha eile a dhéanamh ar cháin ioncaim críochnaitheach 15% gan an córas ionchuir/aisíocaíochta (FITWI), a bheith ceangailteach ar feadh cúig bliana ar a laghad. |
| Tuairisceán & íocaíocht | Naoi mí tar éis dheireadh na bliana (faigheann comhdhaitheoirí leictreonacha síntí)[4] |
Cánacha coimeád siar & díbhinní
| Díbhinní | Gan cháin coimeád siar[1][4]Faoin lán-ionchur, iompraíonn díbhinní an cháin a d'íoc an chuideachta cheana féin; éilíonn an scairshealbhóir an aisíocaíocht ansin. |
|---|---|
| Úis & ríchíosanna (neamhchónaitheoirí) | Go ginearálta 0%[1]Ní ghearrann Málta cáin coimeád siar ar an gcuid is mó d'ús agus d'ríchíosanna amach. |
CBL
| Ráta caighdeánach | 18%[2][5]An dara ráta caighdeánach CBL is ísle san Aontas Eorpach. |
|---|---|
| Rátaí laghdaithe | 12%, 7% agus 5%[2][5]7%: cóiríocht óstáin. 5%: leictreachas, leabhair, gabhálais leighis. 12%: seirbhísí áirithe. 0% d'onnmhairí agus soláthairtí laistigh den AE. |
| Tairseach clárúcháin | €35,000 (earraí)[5]Baineann tairseacha níos ísle le seirbhísí; féadfaidh gnóthais bheaga clárú mar dhíolmhaithe. |
| Tuairisceán CBL | Ráithiúil, laistigh de 6 seachtaine ó dheireadh an ráithe[5] |
Párolla: cáin ioncaim & slándáil shóisialta
Tá an cháin ioncaim céimnitheach, le bandaleaganacha éagsúla do chomhdhaitheoirí singil, pósta agus tuismitheora; feidhmíonn an fostóir an Córas Socraithe Deiridh (FSS). Is slándáil shóisialta í ráta comhionann 10% ar gach taobh.
| Cáin ioncaim | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Tá na bandaleaganacha éagsúla do ríomhanna singil, pósta agus tuismitheora; baineann méid saor ó cháin leis an mbun. |
|---|---|
| Slándáil shóisialta (Aicme 1) | 10% fostóir + 10% fostaí[6]Suas le huasmhéid seachtainiúil; tá ranníocaíocht ciste máithreachais breise dlite ón bhfostóir. |
| Íostuarastal | ~€221.78/seachtain (aois 18+)[6]Socraithe go náisiúnta agus athbhreithnithe gach bliain. |
| Tuairisciú | FS5 go míosúil; FS3/FS7 go bliantúil[6] |
Cánacha eile a bhíonn le híoc ag cuideachtaí
Cuntasaíocht & ráitis airgeadais
Foirmeacha & comhduithe
Gach tuairisceán agus tuarascáil athfhillteach a mbíonn baint ag cuideachta tipiciúil leo, cad a spreagann iad, agus cén áit a dtéann siad. Marcáiltear comhduithe ama cláraithe agus aonuaire mar “in aghaidh an eachtra”.
| Foirm | Cad atá ann | Cé a chomhchuaitear | Minicíocht | Spriocdháta | Comhchuaite le |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Tuairisceán cánach kita corparáide[4] | Cuideachtaí | bliantúil | 9 mí tar éis deireadh na bliana | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Tuairisceán CBL[5] | Daoine cláraithe le haghaidh CBL | ráithiúil | Laistigh de 6 seachtaine ó dheireadh na ráithe | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Tuairisceán párolla míosúil (FSS)[6] | Gach fostóir | míosúil | Deireadh an mhí dár gcionn | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Tuairisceán bliantúil le cuntais[7] | Gach cuideachta | bliantúil | Ar chomóradh na corpraithe | Malta Business RegistryMBR |
Féilire comhlíonta
Na comhduithe céanna grúpáilte de réir rithime - cad a athfhillíonn agus cén uair.
FS5Deireadh an mhí dár gcionn
VAT returnLaistigh de 6 seachtaine ó dheireadh na ráithe
Tax return9 mí tar éis deireadh na blianaAnnual returnAr chomóradh na corpraithe
Foinsí
Tagairtí uimhrithe a luaitear ar fud na próifíle seo. Nascann dlíthe le téacsanna comhshúnaithe sa chlár oifigiúil.