Nordlet

Malta bolagsskatter

Malta har en nominell bolagsskatt på 35 %, men ett system med full imputation och aktieägaråterbäring – vanligtvis 6/7 av skatten – sänker den effektskattegraden på utdelad handelsvinst till cirka 5 %. Momsen är 18 %, vilket är den näst lägsta i EU. Varje bolag lämnar in reviderade räkenskaper. Inlämningen sker via Commissioner for Tax and Customs.

Valuta EUR (€)Beskattningsår Kalenderår (beskattningsår) som beskattas påföljande årEU medlemsstatSenast granskad 2026-07-12

Bolagsformer och registrering

Ett bolag bildas hos Malta Business Registry, och verkliga huvudmän registreras i registret för verkliga huvudmän.

Huvudsakliga bolagsformerLtd (privat aktiebolag), public limited company (plc)[3][7]Det privata aktiebolaget är standardvalet för de flesta företag.
Minsta aktiekapitalPrivat: 1 165 EUR (20 % inbetalat); publikt: 46 588 EUR[3][7]
Register som en ny arbetsgivare möterMalta Business Registry (bildande, verklig huvudman) → Commissioner for Tax and Customs (skatt, moms, FSS) → Jobsplus[7][4]

Övriga lagstadgade krav

Skyldigheter utöver att lämna in en skattedeklaration som varje verksamt bolag måste uppfylla.

Reviderade finansiella rapporterKrävs för alla bolag, oavsett storlek[7]Liksom Cypern kräver Malta lagstadgad revision för alla bolag (IFRS eller GAPSME).
ÅrsredovisningLämnas in till MBR på årsdagen av bolagets bildande[7]
Verkliga huvudmänEn person som kontrollerar mer än 25 %[7]
Dokumentlagring10 år[4]

Bolagsskatt

Nominell skattesats35 %[1][4]En enhetlig skatt på 35 % tas ut på bolagets vinst.
AktieägaråterbäringVanligtvis 6/7 av skatten[1][4]Vid utdelning begär aktieägarna återbäring på skatten – vanligtvis 6/7 på handelsintäkter – vilket sänker den effektiva skattesatsen till cirka 5 %. Andra andelar (5/7, 2/3) gäller för passiva inkomster.
Valfri enhetsskatt (FITWI)15 % slutlig skatt, ingen återbäring[1][4]Sedan september 2025 kan ett bolag i stället välja en slutlig inkomstskatt på 15 % utan imputations- och återbäringssystemet (FITWI), vilket är bindande i minst fem år.
Deklaration och betalningNio månader efter räkenskapsårets utgång (elektroniska deklaranter får anstånd)[4]

Källskatter och utdelningar

UtdelningIngen källskatt[1][4]Genom full imputation bär utdelningen den skatt som bolaget redan har betalat, och aktieägaren begär därefter återbäringen.
Ränta och royalties (icke-hemmahörande)Vanligtvis 0 %[1]Malta tar inte ut källskatt på de flesta utgående räntor och royalties.

Moms

Normalsats18 %[2][5]Den näst lägsta normala momssatsen i EU.
Reducerade satser12 %, 7 % och 5 %[2][5]7 %: hotellboende. 5 %: el, böcker, medicinska tillbehör. 12 %: vissa tjänster. 0 % för export och unionsinterna leveranser.
Registreringsgräns35 000 EUR (varor)[5]Lägre gränser gäller för tjänster; små företag kan registrera sig som undantagna.
MomsdeklarationKvartalsvis, inom 6 veckor efter kvartalets utgång[5]

Löneadministration: inkomstskatt och sociala avgifter

Inkomstskatten är progressiv, med olika skatteskikt för ensamstående, gifta och föräldrar; arbetsgivaren tillämpar systemet för slutlig reglering (Final Settlement System, FSS). De sociala avgifterna är fasta på 10 % för vardera parten.

Inkomstskatt0 / 15 / 25 / 35 %[1][6]Skatteskikten skiljer sig åt för ensamstående, gifta och föräldrar; ett skattefritt belopp gäller i de lägsta skikten.
Sociala avgifter (Klass 1)10 % arbetsgivare + 10 % arbetstagare[6]Upp till ett veckomässigt tak; en extra avgift till moderskapsfonden tas ut av arbetsgivaren.
MinimilönCa 221,78 EUR/vecka (från 18 års ålder)[6]Fastställs nationellt och ses över varje år.
RapporteringFS5 månadsvis; FS3/FS7 årligen[6]

Övriga skatter som bolag möter

Stämpelskatt på dokument (Duty on documents)2 % vid aktieöverlåtelser, 5 % vid fastighet[4]
Ingen kommunal skatt eller förmögenhetsskattMalta tar inte ut någon årlig fastighetsskatt eller förmögenhetsskatt[4]

Bokföring och finansiella rapporter

RedovisningsstandarderIFRS eller GAPSME (mindre enheter)[7]
RevisionLagstadgad revision för alla bolag[7]
InlämningBokslut och årsredovisning till MBR[7]

Blanketter & inlämningar

Varje återkommande deklaration och rapport som ett typiskt företag hanterar, vad som utlöser den och vart den skickas. Registreringsinlämningar och engångsinlämningar är markerade med "per händelse".

BlankettVad det ärVem som lämnar inFrekvensTidsfristInlämnad till
Tax returnInkomstdeklaration för bolag[4]Bolagårsvis9 månader efter räkenskapsårets utgångCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
VAT returnMomsdeklaration[5]Momsregistrerade personerkvartalsvisInom 6 veckor efter kvartalets utgångCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
FS5Månatlig skattedeklaration (FSS)[6]Samtliga arbetsgivaremånadsvisVid utgången av följande månadCommissioner for Tax and CustomsCfTC online
Annual returnÅrsredovisning med räkenskaper[7]Samtliga bolagårsvisPå årsdagen av bildandetMalta Business RegistryMBR

Efterlevnadskalender

Samma inlämningar grupperade efter intervall - vad som återkommer och när.

månadsvis
  • FS5Vid utgången av följande månad
kvartalsvis
  • VAT returnInom 6 veckor efter kvartalets utgång
årsvis
  • Tax return9 månader efter räkenskapsårets utgång
  • Annual returnPå årsdagen av bildandet

Källor

Numrerade referenser som citeras genom hela denna profil. Lagar länkar till konsoliderade texter i det officiella registret.

  1. Income Tax Act (Cap. 123)Maltas lagar · lag
  2. Value Added Tax Act (Cap. 406)Maltas lagar · lag
  3. Companies Act (Cap. 386)Maltas lagar · lag
  4. Bolagsskatt och återbetalningar – vägledningCommissioner for Tax and Customs · myndighet
  5. Moms – vägledningCommissioner for Tax and Customs · myndighet
  6. Löneadministration (FSS) och socialförsäkringCommissioner for Tax and Customs · myndighet
  7. Malta Business Registry och verkliga huvudmänMalta Business Registry · register

Denna guide utgör allmän information och är inte skatte- eller juridisk rådgivning. Skattesatser och tidsfrister ändras - verifiera alltid mot länkade lagar och officiella källor, eller rådgör med en behörig rådgivare innan du vidtar åtgärder.