Malta skattar lögaðila
Malta er með 35% tekjuskatt á lögaðila, en fullt frádráttarkerfi með endurgreiðslu til hluthafa – almennt 6/7 af skattinum – lækkar virka hlutfallið af úthlutuðum rekstrarhagnaði í um 5%. Virðisaukaskattur er 18%, sá næstlægsti í ESB. Öll fyrirtæki skila endurskoðuðum reikningum. Skil fara fram í gegnum skatt- og tollstjóra.
- 35%Tekjuskattur lögaðila~5% virkt hlutfall eftir endurgreiðslur
- 18%Almennt VSK-þrepLækkað: 12%, 7%, 5%
- 0–35%TekjuskatturÞrepaskiptur, eftir stöðu
- 0%Staðgreiðsla af arðiFullt frádráttarkerfi
- 10%Almannatryggingar - hvor aðili um sigVinnuveitandi og launamaður
- All companiesEndurskoðaðir reikningarLögbundin endurskoðun áskilin
Félagaform og skráning
Fyrirtæki er stofnað hjá Malta Business Registry; raunverulegir eigendur eru skráðir í UBO-skrána.
| Helstu félagaform | Ltd (einkahlutafélag), almennt hlutafélag (plc)[3][7]Einkahlutafélagið er sjálfgefinn valkostur fyrir flest fyrirtæki. |
|---|---|
| Lágmarkshlutafé | Einkahlutafélag: €1.165 (20% greitt inn); hlutafélag: €46.588[3][7] |
| Skráningar sem nýr vinnuveitandi þarf að mæta | Malta Business Registry (stofnun, UBO) → Skatt- og tollstjóri (skattur, VSK, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Aðrar lagakröfur
Skuldbindingar umfram það að skila skattframtali sem hvert starfandi fyrirtæki verður að uppfylla.
| Endurskoðaðir ársreikningar | Áskildir fyrir hvert fyrirtæki, óháð stærð þess[7]Líkt og Kýpur, gerir Malta kröfu um lögbundna endurskoðun allra fyrirtækja (IFRS eða GAPSME). |
|---|---|
| Ársskýrsla | Skilað til MBR á stofnunarafmælisdegi[7] |
| Raunverulegir eigendur | Einstaklingur sem fer með meira en 25%[7] |
| Varðveisla gagna | 10 ár[4] |
Tekjuskattur lögaðila
| Almennt skatthlutfall | 35%[1][4]Flatur 35% skattur er lagður á hagnað fyrirtækja. |
|---|---|
| Endurgreiðsla til hluthafa | Almennt 6/7 af skattinum[1][4]Við úthlutun krefjast hluthafar endurgreiðslu á skattinum - venjulega 6/7 af tekjum af rekstri - sem lækkar virka hlutfallið í um 5%. Önnur hlutföll (5/7, 2/3) eiga við um óbeinar tekjur. |
| Valfrjáls flatkattur (FITWI) | 15% endanlegur, engin endurgreiðsla[1][4]Frá því í september 2025 getur fyrirtæki þess í stað valið 15% endanlegan tekjuskatt án frádráttar-/endurgreiðslukerfis (FITWI), sem er bindandi í að minnsta kosti fimm ár. |
| Skil og greiðsla | Níu mánuðum eftir lok reikningsárs (rafrænir skilendur fá fresti)[4] |
Staðgreiðsluskattur og arður
| Arður | Enginn staðgreiðsluskattur[1][4]Samkvæmt fullu frádráttarkerfi ber arðurinn skattinn sem fyrirtækið greiddi þegar; hluthafinn sækir þá um endurgreiðsluna. |
|---|---|
| Vextir og þóknanir (utan að koma að utan) | Almennt 0%[1]Malta leggur ekki á staðgreiðsluskatt á flesta vexti og þóknanir sem greiddar eru úr landi. |
Virðisaukaskattur
| Almennt þrep | 18%[2][5]Sá næstlægsti almenni VSK-skatthlutfallið í ESB. |
|---|---|
| Lækkuð þrep | 12%, 7% og 5%[2][5]7%: hótelgisting. 5%: rafmagn, bækur, lækningavörur. 12%: tiltekin þjónusta. 0% fyrir útflutning og viðskipti innan ESB. |
| Skráningarmörk | €35.000 (vörur)[5]Lægri mörk eiga við um þjónustu; lítil fyrirtæki geta skráð sig sem undanþegin. |
| Virðisaukaskattsskýrsla | Ársfjórðungslega, innan 6 vikna frá lokum ársfjórðungs[5] |
Laun: tekjuskattur og almannatryggingar
Tekjuskattur er þrepaskiptur, með mismunandi þrepum fyrir einstaklinga, hjón og foreldra; vinnuveitandinn rekur endanlega uppgjörskerfið (FSS). Almannatryggingar eru flatir 10% hjá hvorum aðila.
| Tekjuskattur | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Þrep eru mismunandi fyrir útreikninga á einstaklingum, hjónum og foreldrum; skattfrjáls fjárhæð á við neðst. |
|---|---|
| Almannatryggingar (flokkur 1) | 10% vinnuveitandi + 10% launamaður[6]Allt að vikulegu hámarki; viðbótarframlag í fæðingarorlofssjóð greiðist frá vinnuveitanda. |
| Lágmarkslaun | ~€221,78 á viku (18 ára og eldri)[6]Ákveðið á landsvísu og yfirfarið á hverju ári. |
| Skýrslugjöf | FS5 mánaðarlega; FS3/FS7 árlega[6] |
Aðrir skattar sem fyrirtæki mæta
Bókhald og ársreikningar
Eyðublöð og skil
Hver endurtekin skilagrein og skýrsla sem dæmigerð fyrirtæki fæst við, hvað kveikir á henni og hvert hún fer. Skráningar- og einskiptisskil eru merkt „per atburður“.
| Eyðublað | Hvað það er | Hver skilar | Tíðni | Frestur | Skilað til |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Tekjuskattsskýrsla lögaðila[4] | Félög | árlega | 9 mánuðum eftir lok reikningsárs | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Virðisaukaskattsskýrsla[5] | Vsk.-skráðir aðilar | ársfjórðungslega | Innan 6 vikna frá lokum ársfjórðungs | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Mánaðarleg launaskýrsla[6] | Allir vinnuveitendur | mánaðarlega | Í lok næsta mánaðar | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Ársreikningur með skýrslum[7] | Öll félög | árlega | Á stofnafmælinu | Malta Business RegistryMBR |
Fylgnidagatal
Sömu skil flokkuð eftir tíðni - hvað endurtekst hvenær.
FS5Í lok næsta mánaðar
VAT returnInnan 6 vikna frá lokum ársfjórðungs
Tax return9 mánuðum eftir lok reikningsársAnnual returnÁ stofnafmælinu
Heimildir
Númeraðar tilvísanir sem vitnað er í í gegnum þennan prófíl. Lög tengjast samræmdum textum í opinberu skránni.