Malta uznēmumu nodokļi
Maltā ir 35% pamata uzņēmumu ienākuma nodoklis, taču pilnas imputācijas sistēma ar akcionāru atmaksu – parasti 6/7 no nodokļa – samazina faktisko likmi par sadalīto tirdzniecības peļņu līdz aptuveni 5%. PVN ir 18%, kas ir otra zemākā likme ES. Katrs uzņēmums iesniedz revidētus pārskatus. Deklarēšana notiek caur Valsts ieņēmumu un muitas komisāru.
- 35%Uzņēmumu ienākuma nodoklisAptuveni 5% faktiski pēc atmaksas
- 18%PVN standarta likmeSamazinātās likmes: 12%, 7%, 5%
- 0–35%Ienākuma nodoklisProgresīvs, atkarībā no statusa
- 0%Dividenžu IINPilnas imputācijas sistēma
- 10%Sociālā drošība – katra puseDarba devējs un darbinieks
- All companiesRevidēti pārskatiObligāta zvērināta revīzija
Uzņēmumu formas un reģistrācija
Uzņēmums tiek reģistrēts Maltas Uzņēmumu reģistrā; patiesie labuma guvēji tiek reģistrēti PLG reģistrā.
| Galvenās juridiskās formas | SIA (privāta kapitālsabiedrība ar ierobežotu atbildību), akciju sabiedrība (plc)[3][7]Privāta kapitālsabiedrība ar ierobežotu atbildību ir noklusējuma izvēne lielākajai daļai uzņēmumu. |
|---|---|
| Minimālais pamatkapitāls | Privātajiem: 1 165 EUR (20% apmaksāti); publiskajiem: 46 588 EUR[3][7] |
| Reģistri, ar kuriem saskaras jauns darba devējs | Maltas Uzņēmumu reģistrs (reģistrācija, PLG) → Valsts ieņēmumu un muitas komisārs (nodokļi, PVN, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Citas likumā noteiktās prasības
Saistības, kas pārsniedz nodokļu deklarācijas iesniegšanu un kas ir jāizpilda katram strādājošam uzņēmumam.
| Revidēti finanšu pārskati | Nepieciešami katram uzņēmumam neatkarīgi no tā lieluma[7]Tāpat kā Kipra, Malta pieprasa visu uzņēmumu obligātu zvērinātu revīziju (saskaņā ar IFRS vai GAPSME). |
|---|---|
| Gada pārskats | Iesniedz MBR dibināšanas gadadienā[7] |
| Patiesie labuma guvēji | Persona, kas kontrolē vairāk nekā 25%[7] |
| Dokumentu glabāšana | 10 gadi[4] |
Uzņēmumu ienākuma nodoklis
| Pamata likme | 35%[1][4]Uz uzņēmuma peļņu attiecas nemainīga 35% likme. |
|---|---|
| Akcionāru atmaksa | Parasti 6/7 no nodokļa[1][4]Pēc peļņas sadales akcionāri pieprasa nodokļa atmaksu – parasti 6/7 no tirdzniecības ienākumiem –, samazinot faktisko likmi līdz aptuveni 5%. Pasīvajiem ienākumiem piemēro citas daļas (5/7, 2/3). |
| Izvēles vienotais nodoklis (FITWI) | 15% galīgais nodoklis, bez atmaksas[1][4]Kopš 2025. gada septembra uzņēmums tā vietā var izvēlēties 15% galīgo uzņēmuma ienākuma nodokli bez imputācijas/atmaksas sistēmas (FITWI), kas ir saistošs vismaz piecus gadus. |
| Deklarācija un apmaksa | Deviņus mēnešus pēc finanšu gada beigām (elektronisko deklarāciju iesniedzējiem tiek piemēroti termiņa pagarinājumi)[4] |
Ieturējuma nodokļi un dividentes
PVN
| Standarta likme | 18%[2][5]Otrā zemākā PVN standarta likme ES. |
|---|---|
| Samazinātās likmes | 12%, 7% un 5%[2][5]7%: viesnīcu pakalpojumi. 5%: elektrība, grāmatas, medicīnas piederumi. 12%: noteikti pakalpojumi. 0% eksportam un piegādēm ES ietvaros. |
| Reģistrācijas slieksnis | 35 000 EUR (precēm)[5]Pakalpojumiem piemēro zemākus sliekšņus; mazie uzņēmumi var reģistrēties kā atbrīvoti. |
| PVN deklarācija | Ceturkšņa, 6 nedēļu laikā pēc ceturkšņa beigām[5] |
Darba algas nodokļi: iedzīvotāju ienākuma nodoklis un sociālās iemaksas
Iedzīvotāju ienākuma nodoklis ir progresīvs, ar dažādām likmju grupām neprecētiem, precētiem un vecāku statusā esošajiem; darba devējs izmanto Galīgās nokārtošanas sistēmu (FSS). Sociālās iemaksas ir vienotas 10% apmērā katrai pusei.
| Iedzīvotāju ienākuma nodoklis | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Likmju grupas atšķiras neprecētu, precētu un vecāku aprēķiniem; apakšējā līmenī tiek piemērota summa, kas netiek aplikta ar nodokli. |
|---|---|
| Sociālā drošība (1. klase) | 10% darba devējs + 10% darbinieks[6]Līdz iknedēļas maksimālajam apmēram; no darba devēja ir jāmaksā papildu iemaksas maternitātes fondā. |
| Minimālā alga | Aptuveni 221,78 EUR nedēļā (vecums no 18 gadiem)[6]Nosakāma valsts mērogā un pārskatīta katru gadu. |
| Pārskatu sniegšana | FS5 katru mēnesi; FS3/FS7 katru gadu[6] |
Citi nodokļi, ar kuriem saskaras uzņēmumi
Grāmatvedība un finanšu pārskati
Veidlapas un deklarācijas
Katra regulārā deklarācija un pārskats, ar ko saskaras tipisks uzņēmums, kas ir tās iesniegšanas iemesls un kur tā tiek iesniegta. Reģistrācijas brīža un vienreizējie ziņojumi ir atzīmēti ar “reizi notikumā”.
| Veidlapa | Kas tas ir | Kas iesniedz | Biežums | Termiņš | Iesniedzējs |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Uzņēmumu ienākuma nodokļa deklarācija[4] | Uzņēmumi | katru gadu | 9 mēneši pēc gada beigām | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | PVN deklarācija[5] | PVN maksātāji | ceturkšņiem | 6 nedēļu laikā pēc ceturkšņa beigām | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Mēneša darba samaksas deklarācija (FSS)[6] | Visi darba devēji | mēnesī | Nākamā mēneša beigās | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Gada pārskats ar finanšu pārskatiem[7] | Visi uzņēmumi | katru gadu | Reģistrācijas gadadienā | Malta Business RegistryMBR |
Atbilstības kalendārs
Tās pašas deklarācijas, kas sagrupētas pēc ritma: kas un kad atkārtojas.
FS5Nākamā mēneša beigās
VAT return6 nedēļu laikā pēc ceturkšņa beigām
Tax return9 mēneši pēc gada beigāmAnnual returnReģistrācijas gadadienā
Avoti
Numurētas atsauces, kas citētas visā šajā profilā. Saitēs uz likumiem ir pieejami konsolidētie teksti oficiālajā reģistrā.