Malta taxxi korporattivi

Malta għandha taxxa korporattiva ewlenija ta' 35%, iżda sistema ta' imputazzjoni sħiħa b'rifużjonijiet lill-azzjonisti - komunement 6/7 tat-taxxa - tniżżel ir-rata effettiva fuq il-profitt kummerċjali distribwit għal madwar 5%. Il-VAT hija 18%, it-tieni l-aktar baxxa fl-UE. Kull kumpanija tippreżenta kontijiet verifikati. Il-preżentazzjoni ssir permezz tal-Kummissarju tat-Taxxa u d-Dwana.

Munita EUR (€)Sena fiskali Sena kalendarja (sena bażi) taxxabbli fis-sena ta' waraUE stat membruL-aħħar reviżjoni 2026-07-12

35%
Taxxa korporattiva
Madwar 5% effettiva wara r-rifużjonijiet
18%
Rata standard tal-VAT
Imnaqqsa: 12%, 7%, 5%
0–35%
Taxxa tad-dħul
Progressiva, skont l-istatus
0%
WHT fuq dividendi
Sistema ta' imputazzjoni sħiħa
10%
Sigurtà soċjali - kull naħa
Min iħaddem u impjegat
All companies
Kontijiet verifikati
Verifika statutorja meħtieġa

Forom ta' kumpaniji u reġistrazzjoni

Kumpanija tiġi inkorporata mal-Malta Business Registry; is-sidien ta' benefiċċju aħħari jiġu rreġistrati fir-reġistru tal-UBO.

Forom legali prinċipali	Ltd (kumpanija privata b'responsabbiltà limitata), kumpanija pubblika limitata (plc)^[3][7]Il-kumpanija privata b'responsabbiltà limitata hija l-għażla awtomatika għal većjanza tan-negozji.
Kapital azzjonarju minimu	Privat: €1,165 (20% imħallas); pubbliku: €46,588^[3][7]
Reġistri li jiltaqa' magħhom min jimpjega ġdid	Malta Business Registry (inkorporazzjoni, UBO) → Kummissarju tat-Taxxa u d-Dwana (taxxa, VAT, FSS) → Jobsplus^[7][4]

Rekwiżiti statutorji oħra

Obbligi lil hinn mill-preżentazzjoni ta' dikjarazzjoni tat-taxxa li kull kumpanija operattiva trid tissodisfa.

Dikjarazzjonijiet finanzjarji verifikati	Meħtieġa għal kull kumpanija, irrispettivament mid-daqs tagħha^[7]Bħal Ċipru, Malta teħtieġ verifika statutorja tal-kumpaniji kollha (IFRS jew GAPSME).
Ritorn annwali	Ippreżentat mal-MBR fl-anniversarju tal-inkorporazzjoni^[7]
Sidien ta' benefiċċju aħħari	Persuna li tikkontrolla aktar minn 25%^[7]
Żamma tad-dokumenti	10 snin^[4]

Taxxa korporattiva

Rata ewlenija	35%^[1][4]Rata fissa ta' 35% tiġi imposta fuq il-profitti tal-kumpanija.
Rifużjon lill-azzjonist	Komunement 6/7 tat-taxxa^[1][4]Mal-andament tad-distribuzzjoni, l-azzjonisti jitolbu rifużjon tat-taxxa - normalment 6/7 fuq id-dħul kummerċjali - u b'hekk inaqqsu ir-rata effettiva għal madwar 5%. Frazzjonijiet oħra (5/7, 2/3) japplikaw għal dħul passiv.
Taxxa fissa fakultattiva (FITWI)	15% finali, l-ebda rifużjon^[1][4]Minn Settembru 2025 kumpanija tista' minflok tagħżel taxxa tad-dħul finali ta' 15% mingħajr is-sistema ta' imputazzjoni/rifużjon (FITWI), li torbot għal mill-inqas ħames snin.
Ritorn u ħlas	Disat xhur wara t-tmiem tas-sena (dawk li jippreżentaw b'mod elettroniku jingħataw estensjonijiet)^[4]

Taxxi miżmuma f'idejn min jħallas u dividendi

Dividendi	L-ebda taxxa miżmuma f'idejn min jħallas^[1][4]Taħt imputazzjoni sħiħa, id-dividendi jġorru t-taxxa li l-kumpanija diġà ħallset; l-azzjonist imbagħad jitlob ir-rifużjon.
Imgħax u royalties (mhux residenti)	Ġeneralment 0%^[1]Malta ma timponix taxxa miżmuma f'idejn min jħallas fuq il-biċċa l-kbira tal-imgħax u r-royalties barranin.

VAT

Rata standard	18%^[2][5]It-tieni l-inqas rata standard tal-VAT fl-UE.
Rati mnaqqsa	12%, 7% u 5%^[2][5]7%: akkomodazzjoni f'lukanda. 5%: elettriku, kotba, aċċessorji mediċi. 12%: ċerti servizzi. 0% għall-esportazzjonijiet u provvisti intra-UE.
Limitu tar-reġistrazzjoni	€35,000 (oġġetti)^[5]Limiti aktar baxxi japplikaw għas-servizzi; impriżi żgħar jistgħu jirreġistraw bħala eżenti.
Dikjarazzjoni tal-VAT	Kull tliet xhur, fi żmien 6 ġimgħat mit-tmiem tat-tliet xhur^[5]

Pagi: taxxa tad-dħul u sigurtà soċjali

It-taxxa tad-dħul hija progressiva, b'meded differenti għal persuni waħedhom, miżżewġin u ġenituri; min jimpjega jħaddem is-Sistema ta' Saldu Finali (FSS). Is-sigurtà soċjali hija 10% fissa għal kull naħa.

Taxxa tad-dħul	0 / 15 / 25 / 35%^[1][6]Il-meded ivarjaw għal kalkoli ta' persuni waħedhom, miżżewġin u ġenituri; ammont eżenti mit-taxxa japplika fil-bażi.
Sigurtà soċjali (Klassi 1)	10% min jimpjega + 10% impjegat^[6]Sa massimu kull ġimgħa; kontribuzzjoni addizzjonali għall-fond tal-maternità hija dovuta minn min jimpjega.
Pagi minimi	Madwar €221.78 fil-ġimgħa (età 18+)^[6]Stabbilit nazzjonalment u rieżaminat kull sena.
Rapportar	FS5 kull xahar; FS3/FS7 kull sena^[6]

Taxxi oħra li jħallsu l-kumpaniji

Dazju fuq id-dokumenti (dazju tal-boll)	2% fuq trasferimenti ta' ishma; 5% fuq proprjetà^[4]
L-ebda taxxa muniċipali jew fuq il-ġid	Malta ma timponix taxxa annwali fuq il-proprjetà jew taxxa fuq il-ġid nett^[4]

Kontabilità u dikjarazzjonijiet finanzjarji

Standards tal-kontabilità	IFRS jew GAPSME (entitajiet iżgħar)^[7]
Verifika	Verifika statutorja ta' kull kumpanija^[7]
Preżentazzjoni	Kontijiet bid-dikjarazzjoni annwali lill-MBR^[7]

Formoli u preżentazzjonijiet

Kull rikors u rapport rikorrenti li kumpanija tipika tittratta magħhom, x'iqanqluhom, u fejn muru. Il-preżentazzjonijiet fil-ħin tar-reġistrazzjoni u dawk ta' darba huma mmarkati bħala “kull avveniment”.

Formola	X'inhu	Min jippreżenta	Frekwenza	Skadenza	Ippreżentat lil
`Tax return`	Dikjarazzjoni tat-taxxa fuq l-income korporattiva^[4]	Kumpaniji	annwali	9 xhur wara t-tmiem tas-sena	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`VAT return`	Rifużjoni tal-VAT^[5]	Persuni reġistrati għall-VAT	trimestrali	Sa 6 ġimgħat wara t-tmiem tal-kwart	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`FS5`	Ritorn tal-pagi mensili (FSS)^[6]	L-employers kollha	ta' kull xahar	Tmiem ix-xahar ta' wara	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`Annual return`	Dikjarazzjoni annwali bil-kontijiet^[7]	Il-kumpaniji kollha	annwali	Fl-anniversarju tal-inkorporazzjoni	Malta Business RegistryMBR

Kalendarju tal-konformità

L-istess preżentazzjonijiet miġburin skont ir-ritmu - x'jirrikorri meta.

ta' kull xahar

FS5Tmiem ix-xahar ta' wara

trimestrali

VAT returnSa 6 ġimgħat wara t-tmiem tal-kwart

annwali

Tax return9 xhur wara t-tmiem tas-sena
Annual returnFl-anniversarju tal-inkorporazzjoni

Sorsi

Referenzi numerati ċitati ma' dan il-profil kollu. Il-liġijiet jorbtu ma' testi konsolidati fir-reġistru uffiċjali.

Att dwar it-Taxxa fuq l-Income (Kap. 123)Liġijiet ta' Malta · liġi
Att dwar it-Taxxa fuq il-Valur Miżjud (Kap. 406)Liġijiet ta' Malta · liġi
Att dwar il-Kumpaniji (Kap. 386)Liġijiet ta' Malta · liġi
Gwida dwar it-taxxa korporattiva u r-rifużjonijietKummissarju for Tax and Customs · awtorità
Gwida dwar il-VATKummissarju for Tax and Customs · awtorità
Pagi (FSS) u sigurtà soċjaliKummissarju for Tax and Customs · awtorità
Malta Business Registry u sidien ta' benefiċċjuMalta Business Registry · reġistru

Din il-gwida hija informazzjoni ġenerali, mhux parir fiskali jew legali. Ir-rati u l-iskadenzi jinbidlu - dejjem ivverifika mal-liġijiet marbuta u s-sorsi uffiċjali, jew staqsi lil konsulent liċenzjat, qabel ma taġixxi.