माल्टा कॉर्पोरेट कर
माल्टा में 35% मुख्य कॉर्पोरेट कर है, लेकिन शेयरधारक रिफंड (आमतौर पर कर का 6/7 हिस्सा) के साथ एक पूर्ण-आरोप प्रणाली, वितरित व्यापारिक लाभ पर प्रभावी दर को लगभग 5% तक ले आती है। वैट 18% है, जो यूरोपीय संघ में दूसरा सबसे कम है। प्रत्येक कंपनी लेखापरीक्षित खाते दाखिल करती है। फाइलिंग कमिश्नर फॉर टैक्स एंड कस्टम्स के माध्यम से होती है।
- 35%कॉर्पोरेट आयकररिफंड के बाद ~5% प्रभावी
- 18%वैट मानक दरघटाई गई: 12%, 7%, 5%
- 0–35%आयकरप्रगतिशील, स्थिति के अनुसार
- 0%लाभांश स्रोत पर कर (WHT)पूर्ण आरोपण प्रणाली
- 10%सामाजिक सुरक्षा - प्रत्येक पक्षनियोक्ता और कर्मचारी
- All companiesलेखापरीक्षित खातेसांविधिक लेखा परीक्षा आवश्यक
कंपनी के रूप और पंजीकरण
एक कंपनी का निगमन माल्टा बिजनेस रजिस्ट्री के साथ किया जाता है; लाभकारी स्वामियों को UBO रजिस्टर में दर्ज किया जाता है.
| मुख्य कानूनी रूप | Ltd (निजी सीमित), पब्लिक लिमिटेड कंपनी (plc)[3][7]अधिकांश व्यवसायों के लिए निजी सीमित कंपनी डिफ़ॉल्ट विकल्प है। |
|---|---|
| न्यूनतम शेयर पूंजी | निजी: €1,165 (20% भुगतान किया गया); सार्वजनिक: €46,588[3][7] |
| नए नियोक्ता द्वारा पूरी की जाने वाली पंजीकरण प्रक्रिया | माल्टा बिजनेस रजिस्ट्री (निगमन, UBO) → कमिश्नर फॉर टैक्स एंड कस्टम्स (कर, वैट, FSS) → जॉब्सप्लस[7][4] |
अन्य सांविधिक आवश्यकताएँ
कर रिटर्न दाखिल करने से परे वे दायित्व जिन्हें प्रत्येक संचालन कंपनी को पूरा करना होगा।
| लेखापरीक्षित वित्तीय विवरण | प्रत्येक कंपनी के लिए आवश्यक, चाहे उसका आकार कुछ भी हो[7]साइप्रस की तरह, माल्टा को सभी कंपनियों की सांविधिक लेखा परीक्षा (IFRS या GAPSME) की आवश्यकता होती है। |
|---|---|
| वार्षिक रिटर्न | निगमन की वर्षगांठ पर MBR के साथ दाखिल किया जाता है[7] |
| लाभकारी स्वामी | 25% से अधिक नियंत्रित करने वाला व्यक्ति[7] |
| दस्तावेज़ प्रतिधारण | 10 वर्ष[4] |
कॉर्पोरेट आयकर
| मुख्य दर | 35%[1][4]कंपनी के मुनाफे पर फ्लैट 35% कर लगाया जाता है। |
|---|---|
| शेयरधारक रिफंड | आमतौर पर कर का 6/7[1][4]वितरण पर, शेयरधारक कर के रिफंड का दावा करते हैं - व्यापारिक आय पर आमतौर पर 6/7 - जिससे प्रभावी दर घटकर लगभग 5% रह जाती है। अन्य अंश (5/7, 2/3) निष्क्रिय आय पर लागू होते हैं। |
| वैकल्पिक फ्लैट कर (FITWI) | 15% अंतिम, कोई रिफंड नहीं[1][4]सितंबर 2025 से कोई कंपनी इसके बजाय आरोपण/रिफंड प्रणाली (FITWI) के बिना 15% अंतिम आयकर का विकल्प चुन सकती है, जो कम से कम पाँच वर्षों के लिए बाध्यकारी है। |
| रिटर्न और भुगतान | वर्ष समाप्त होने के नौ महीने बाद (इलेक्ट्रॉनिक फाइलरों को विस्तार मिलता है)[4] |
स्रोत पर कर और लाभांश
वैट
| मानक दर | 18%[2][5]यूई में दूसरी सबसे कम मानक वैट दर। |
|---|---|
| घटाई गई दरें | 12%, 7% और 5%[2][5]7%: होटल आवास। 5%: बिजली, किताबें, चिकित्सा सहायक उपकरण। 12%: कुछ सेवाएँ। निर्यात और ईयू के भीतर की आपूर्ति के लिए 0%。 |
| पंजीकरण सीमा | €35,000 (माल)[5]कम सीमाएँ सेवाओं पर लागू होती हैं; छोटे उद्यम छूट प्राप्त के रूप में पंजीकरण कर सकते हैं। |
| वैट रिटर्न | त्रैमासिक, तिमाही समाप्त होने के 6 सप्ताह के भीतर[5] |
पेरोल: आयकर और सामाजिक सुरक्षा
आयकर प्रगतिशील है, जिसमें एकल, विवाहित और माता-पिता फाइलरों के लिए अलग-अलग बैंड हैं; नियोक्ता अंतिम निपटान प्रणाली (FSS) संचालित करता है। सामाजिक सुरक्षा दोनों पक्षों पर फ्लैट 10% है।
| आयकर | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]एकल, विवाहित और माता-पिता की गणनाओं के लिए बैंड अलग-अलग होते हैं; नीचे एक कर-मुक्त राशि लागू होती है। |
|---|---|
| सामाजिक सुरक्षा (क्लास 1) | 10% नियोक्ता + 10% कर्मचारी[6]साप्ताहिक अधिकतम सीमा तक; नियोक्ता से एक अतिरिक्त मातृत्व-निधि योगदान देय है। |
| न्यूनतम वेतन | ~€221.78/सप्ताह (आयु 18+)[6]राष्ट्रीय स्तर पर निर्धारित और प्रत्येक वर्ष समीक्षा की जाती है। |
| रिपोर्टिंग | FS5 मासिक; FS3/FS7 वार्षिक[6] |
अन्य कर जिनका कंपनियों को भुगतान करना पड़ता है
लेखांकन और वित्तीय विवरण
फॉर्म और फाइलिंग्स
प्रत्येक आवर्ती रिटर्न और रिपोर्ट जिससे एक सामान्य कंपनी निपटती है, यह क्या ट्रिगर करता है, और यह कहाँ जाती है। पंजीकरण के समय की और एक बार की फाइलिंग्स को "प्रति घटना" के रूप में चिह्नित किया जाता है।
| फॉर्म | यह क्या है | कौन दाखिल करता है | आवृत्ति | समय-सीमा | किसके पास दाखिल |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | कॉर्पोरेट आय कर विवरणी[4] | कंपनियाँ | वार्षिक | वर्ष समाप्ति के 9 महीने बाद | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | वैट विवरणी[5] | वैट-पंजीकृत व्यक्ति | त्रैमासिक | तिमाही समाप्ति के 6 सप्ताह के भीतर | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | मासिक पेरोल विवरणी (FSS)[6] | सभी नियोक्ता | मासिक | अगले महीने का अंत | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | खातों के साथ वार्षिक विवरणी[7] | सभी कंपनियाँ | वार्षिक | निगमन वर्षगांठ पर | Malta Business RegistryMBR |
अनुपालन कैलेंडर
ताल के अनुसार समूहीकृत वही फाइलिंग्स - कौन सी कब आवर्ती होती है।
FS5अगले महीने का अंत
VAT returnतिमाही समाप्ति के 6 सप्ताह के भीतर
Tax returnवर्ष समाप्ति के 9 महीने बादAnnual returnनिगमन वर्षगांठ पर
स्रोतों
इस प्रोफाइल में उद्धृत क्रमांकित संदर्भ। कानून आधिकारिक रजिस्टर में समेकित पाठ से जुड़ते हैं।