Malta ettevõtte maksud
Maltal kehtib ettevõtte tulumaksu baasmäär 35%, kuid täieliku arvestussüsteemi ja aktsionäridele makstavate tagasimaksetega - tavaliselt 6/7 maksust - langeb jaotatud ärikasumi tegelik määr umbes 5%-ni. Käibemaks on 18%, mis on EL-is suuruselt teine madalaim. Iga ettevõte esitab auditeeritud aruanded. Aruandlus toimub maksu- ja tollivoliniku (Commissioner for Tax and Customs) kaudu.
- 35%Ettevõtte tulumaks~5% tegelik määr pärast tagasimakseid
- 18%Käibemaksu standardmäärSoodusmäärad: 12%, 7%, 5%
- 0–35%TulumaksAstmeline, staatuse alusel
- 0%Dividendi kinnipeetav maksTäielik arvestussüsteem
- 10%Sotsiaalkindlustus - mõlemad pooledTööandja ja töötaja
- All companiesAuditeeritud aruandedNõutav kohustuslik audit
Ettevõtte vormid ja registreerimine
Ettevõte asutatakse Malta äriregistris (Malta Business Registry); tegelikud kasusaajad esitatakse tegelike kasusaajate registrisse (UBO register).
| Peamised õiguslikud vormid | Ltd (osaühing), aktsiaselts (plc)[3][7]Osaühing on enamiku ettevõtete jaoks vaikimisi valik. |
|---|---|
| Minimaalne osakapital | Osaühing: 1165 € (20% sissemakstud); aktsiaselts: 46 588 €[3][7] |
| Registrid, millega uus tööandja kokku puutub | Malta äriregister (asutamine, tegelik kasusaajate register) → maksu- ja tollivolinik (maks, käibemaks, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Muud seadusjärgsed nõuded
Kohustused lisaks maksudeklaratsiooni esitamisele, mida iga tegutsev ettevõte peab täitma.
| Auditeeritud finantsaruanded | Nõutavad igale ettevõttele, olenemata selle suurusest[7]Nagu Küpros, nõuab ka Malta kõigi ettevõtete (IFRS või GAPSME) kohustuslikku auditit. |
|---|---|
| Majandusaasta aruanne | Esitatakse MBR-ile asutamise aastapäeval[7] |
| Tegelikud kasusaajad | Isik, kes kontrollib üle 25%[7] |
| Dokumentide säilitamine | 10 aastat[4] |
Ettevõtte tulumaks
| Baasmäär | 35%[1][4]Ettevõtte kasumilt võetakse ühtne määr 35%. |
|---|---|
| Aktsionäri tagasimakse | Tavaliselt 6/7 maksust[1][4]Kasumi jaotamisel taotlevad aktsionärid maksu tagasimakset - äritulult tavaliselt 6/7 -, mis vähendab tegeliku määra umbes 5%-ni. Passiivse tulu suhtes kehtivad muud osad (5/7, 2/3). |
| Valikuline ühtne tulumaks (FITWI) | 15% lõplik, tagasimakset ei toimu[1][4]Alates 2025. aasta septembrist võib ettevõte valida ka 15% lõpliku tulumaksu ilma arvestus-/tagasimaksesüsteemita (FITWI), mis on siduv vähemalt viis aastat. |
| Deklaratsioon ja maksmine | Üheksa kuud pärast majandusaasta lõppu (elektrooniliste deklaratsioonide esitajatele antakse pikendusi)[4] |
Kinnipeetavad maksud ja dividendid
| Dividendid | Kinnipeetav maks puudub[1][4]Täieliku arvestuse alusel sisaldavad dividendid maksu, mille ettevõte on juba tasunud; seejärel taotleb aktsionär tagasimakset. |
|---|---|
| Intressid ja litsentsitasud (mitteresidendid) | Üldiselt 0%[1]Malta ei pea kinni maksu enamikult riigist väljaminevatelt intressidelt ja litsentsitasudelt. |
Käibemaks
| Standardmäär | 18%[2][5]EL-i suuruselt teine käibemaksu standardmäär. |
|---|---|
| Soodusmäärad | 12%, 7% ja 5%[2][5]7%: hotellimajutus. 5%: elekter, raamatud, meditsiinitarvikud. 12%: teatud teenused. 0% eksportide ja EL-siseste tarnete puhul. |
| Registreerimislävi | 35 000 € (kaubad)[5]Teenuste puhul kehtivad madalamad läved; väikeettevõtted võivad registreeruda maksuvabana. |
| Käibedeklaratsioon | Kvartalipõhiselt, 6 nädala jooksul pärast kvartali lõppu[5] |
Palgaarvestus: tulumaks ja sotsiaalkindlustus
Tulumaks on astmeline, erinevate astmetega vallalistele, abielus olevatele ja lapsevanematest deklareerijatele; tööandja kasutab lõpliku arvelduse süsteemi (FSS). Sotsiaalkindlustus on mõlemal poolel kindel 10%.
| Tulumaks | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Astmed on vallaliste, abielus olijate ja lapsevanemate arvutuste puhul erinevad; alaosal kehtib maksuvaba summa. |
|---|---|
| Sotsiaalkindlustus (1. klass) | 10% tööandja + 10% töötaja[6]Kuni iganädalase maksimumini; tööandja peab tasuma täiendava emadusfondi makse. |
| Miinimumpalk | ~221,78 € nädalas (vanuses 18+)[6]Määratakse riiklikul tasandil ja vaadatakse igal aastal üle. |
| Aruandlus | FS5 igakuiselt; FS3/FS7 igal aastal[6] |
Muud ettevõtete tasutavad maksud
Raamatupidamine ja finantsaruanded
Vormid ja deklaratsioonid
Iga korduv deklaratsioon ja aruanne, millega tüüpiline ettevõte kokku puutub, mis selle käivitab ja kuhu see esitatakse. Registreerimisaegsed ja ühekordsed deklaratsioonid on tähistatud kui “sündmuse põhiselt”.
| Vorm | Mis see on | Kes esitab | Sagedus | Tähtaeg | Esitatud asutusele |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Ettevõtte tulumaksudeklaratsioon[4] | Ettevõtted | aastapõhine | 9 kuud pärast majandusaasta lõppu | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Käibemaksudeklaratsioon[5] | Käibemaksukohustuslased | kvartalipõhine | 6 nädala jooksul pärast kvartali lõppu | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Igakuine palgafondi deklaratsioon (FSS)[6] | Kõik tööandjad | kuupõhine | Järgneva kuu lõpp | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Majandusaasta aruanne koos raamatupidamise aruannetega[7] | Kõik ettevõtted | aastapõhine | Asutamise aastapäeval | Malta Business RegistryMBR |
Maksukuulekuse kalender
Samad deklaratsioonid rütmi järgi rühmitatuna – mis kordub ja millal.
FS5Järgneva kuu lõpp
VAT return6 nädala jooksul pärast kvartali lõppu
Tax return9 kuud pärast majandusaasta lõppuAnnual returnAsutamise aastapäeval
Allikad
Selles profiilis viidatud numbrilised viited. Seadused viitavad konsolideeritud tekstidele ametlikus registris.