Малта корпоративни данъци
Малта има номинален корпоративен данък от 35%, но системата на пълно приспадане с възстановяване на данък на акционерите - обикновено 6/7 от данъка - намалява ефективната ставка върху разпределената търговска печалба до около 5%. ДДС е 18%, което е второто най-ниско ниво в ЕС. Всяка компания подава одитирани отчети. Подаването се извършва чрез Комисаря по приходите и митниците.
- 35%Корпоративен данъкОколо 5% ефективна ставка след възстановявания
- 18%Стандартна ставка на ДДСНамалени: 12%, 7%, 5%
- 0–35%Данък върху доходитеПрогресивен, според статута
- 0%Данък при източника върху дивидентиСистема на пълно приспадане
- 10%Социални осигуровки - за двете страниРаботодател и служител
- All companiesОдитирани финансови отчетиИзисква се задължителен независиден одит
Правни форми на дружествата и регистрация
Дружеството се учредява чрез Малтийския бизнес регистър, а действителните собственици се вписват в регистъра на действителните собственици.
| Основни правни форми | Ltd (дружество с ограничена отговорност), публично дружество с ограничена отговорност (plc)[3][7]Дружеството с ограничена отговорност е стандартният избор за повечето бизнеси. |
|---|---|
| Минимален акционерен капитал | Частно: 1 165 евро (20% внесени); публично: 46 588 евро[3][7] |
| Регистрации, през които преминава нов работодател | Малтийски бизнес регистър (учредяване, действителни собственици) → Комисар по приходите и митниците (данъци, ДДС, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Други нормативни изисквания
Задължения извън подаването на данъчна декларация, които всяка действаща компания трябва да изпълнява.
| Одитирани финансови отчети | Изискват се за всяка компания, независимо от нейния размер[7]Подобно на Кипър, Малта изисква задължителен независиден одит за всички компании (МСФО или GAPSME). |
|---|---|
| Годишен отчет | Подава се в MBR на годишнината от учредяването[7] |
| Действителни собственици | Лице, контролиращо над 25%[7] |
| Съхранение на документи | 10 години[4] |
Корпоративен данък
| Номинална ставка | 35%[1][4]Върху печалбата на компанията се начислява фиксиран данък от 35%. |
|---|---|
| Възстановяване на данък на акционерите | Обикновено 6/7 от данъка[1][4]При разпределение акционерите изискват възстановяване на данъка - обикновено 6/7 от търговския доход - което намалява ефективната ставка до около 5%. За пасивни доходи се прилагат други части (5/7, 2/3). |
| Опционален фиксиран данък (FITWI) | 15% окончателен данък, без възстановяване[1][4]От септември 2025 г. компанията може вместо това да избере окончателен данък върху доходите от 15% без системата за приспадане и възстановяване (FITWI), като изборът е обвързващ за поне пет години. |
| Декларация и плащане | Девет месеца след края на финансовата година (подаващите по електронен път получават удължаване)[4] |
Данъци при източника и дивиденти
ДДС
| Стандартна ставка | 18%[2][5]Втората най-ниска стандартна ставка на ДДС в ЕС. |
|---|---|
| Намалени ставки | 12%, 7% и 5%[2][5]7%: хотелско настаняване. 5%: електричество, книги, медицински принадлежности. 12%: определени услуги. 0% за износ и вътреобщностни доставки. |
| Праг за регистрация | 35 000 евро (стоки)[5]За услуги се прилагат по-ниски прагове; малките предприятия могат да се регистрират като освободени. |
| Декларация по ДДС | Тримесечно, в рамките на 6 седмици след края на тримесечието[5] |
Заплати: данък върху доходите и осигуровки
Данъкът върху доходите е прогресивен, с различни прагове за лица с еднолични декларации, семейни данъкоплатци и родители, като работодателят прилага системата за окончателно уреждане на данъците (FSS). Осигуровките са в фиксиран размер от 10% за всяка страна.
| Данък върху доходите | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]Праговете се различават при изчисленията за неомъжени/неженени, семейни и родители, като в долния край се прилага необлагаема сума. |
|---|---|
| Социални осигуровки (клас 1) | 10% за сметка на работодателя + 10% за сметка на служителя[6]До седмичен максимум, като работодателят дължи и допълнителна вноска за фонд "Майчинство". |
| Минимална заплата | Около 221.78 евро на седмица (за лица на възраст 18+ години)[6]Определя се на национално ниво и се преразглежда всяка година. |
| Отчетност | FS5 месечно; FS3/FS7 годишно[6] |
Други данъци, които компаниите плащат
Счетоводство и финансови отчети
Формуляри и декларации
Всяка периодична декларация и отчет, с които се сблъсква една типична компания, какво ги задейства и къде се подават. Първоначалните регистрационни и еднократните декларации са отбелязани като „при събитие“.
| Формуляр | Какво представлява | Кой подава | Честота | Краен срок | Подава се в |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Данъчна декларация за корпоративен данък[4] | Компания | годишно | 9 месеца след края на финансовата година | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Декларация по ДДС[5] | Регистрирани по ДДС лица | тримесечно | В рамките на 6 седмици след края на тримесечието | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Месечна осигурителна декларация (FSS)[6] | Всички работодатели | месечно | До края на следващия месец | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Годишен отчет с финансови отчети[7] | Всички компании | годишно | На годишнината от учредяването | Malta Business RegistryMBR |
Календар на задълженията за съответствие
Същите декларации, групирани по честота - кое кога се повтаря.
FS5До края на следващия месец
VAT returnВ рамките на 6 седмици след края на тримесечието
Tax return9 месеца след края на финансовата годинаAnnual returnНа годишнината от учредяването
Източници
Номерирани източници, цитирани в целия профил. Законите сочат към консолидираните текстове в официалния регистър.