Malta vennootschapsbelastingen
Malta kent een nominale vennootschapsbelasting van 35%, maar een stelsel van volledige verrekening met aandeelhoudersteruggaven - doorgaans 6/7 van de belasting - brengt het effectieve tarief op uitgekeerde handelswinst terug tot ongeveer 5%. De btw bedraagt 18%, de een na laagste in de EU. Elke vennootschap dient gecontroleerde jaarrekeningen in. De indiening verloopt via de Commissioner for Tax and Customs.
- 35%VennootschapsbelastingCa. 5% effectief na teruggaven
- 18%Btw-standaardtariefVerlaagd: 12%, 7%, 5%
- 0–35%InkomstenbelastingProgressief, op basis van status
- 0%DividendbelastingStelsel van volledige verrekening
- 10%Sociale zekerheid - beide kantenWerkgever en werknemer
- All companiesGecontroleerde jaarrekeningWettelijke controle verplicht
Bedrijfsvormen en registratie
Een vennootschap wordt opgericht bij het Malta Business Registry; uiteindelijk belanghebbenden worden geregistreerd in het UBO-register.
| Belangrijkste rechtsvormen | Ltd (besloten vennootschap), public limited company (plc)[3][7]De besloten vennootschap is de standaardkeuze voor de meeste ondernemingen. |
|---|---|
| Minimum maatschappelijk kapitaal | Privé: € 1.165 (20% gestort); publiek: € 46.588[3][7] |
| Registraties voor een nieuwe werkgever | Malta Business Registry (oprichting, UBO) → Commissioner for Tax and Customs (belasting, btw, FSS) → Jobsplus[7][4] |
Overige wettelijke verplichtingen
Verplichtingen die verder gaan dan het indienen van een belastingaangifte waaraan elke actieve onderneming moet voldoen.
| Gecontroleerde jaarrekening | Verplicht voor elke vennootschap, ongeacht de omvang[7]Net als Cyprus vereist Malta een wettelijke controle van alle vennootschappen (IFRS of GAPSME). |
|---|---|
| Jaaraangifte | Gedeponeerd bij het MBR op de verjaardag van de oprichting[7] |
| Uiteindelijk belanghebbenden | Een persoon met een belang van meer dan 25%[7] |
| Bewaartermijn | 10 jaar[4] |
Vennootschapsbelasting
| Nominaal tarief | 35%[1][4]Over de winst van de vennootschap wordt een vast tarief van 35% geheven. |
|---|---|
| Teruggave aan aandeelhouder | Doorgaans 6/7 van de belasting[1][4]Bij uitkering claimen aandeelhouders een teruggave van de belasting - meestal 6/7 over de handelswinst - waardoor het effectieve tarief daalt tot ongeveer 5%. Andere breuken (5/7, 2/3) zijn van toepassing op passief inkomen. |
| Optionele forfaitaire belasting (FITWI) | 15% definitief, geen teruggave[1][4]Sinds september 2025 kan een vennootschap in plaats daarvan kiezen voor een definitieve inkomstenbelasting van 15% zonder het verrekenings- en teruggavesysteem (FITWI), wat ten minste vijf jaar bindend is. |
| Aangifte en betaling | Negen maanden na afloop van het boekjaar (elektronische indienaars krijgen uitstel)[4] |
Bronbelastingen en dividenden
| Dividenden | Geen bronbelasting[1][4]Onder de volledige verrekening omvat het dividend de belasting die het bedrijf al heeft voldaan; de aandeelhouder vraagt vervolgens de teruggave aan. |
|---|---|
| Rente en royalty's (niet-ingezetenen) | Over het algemeen 0%[1]Malta heft geen bronbelasting op de meeste uitgaande rente- en royaltystromen. |
Btw
| Standaardtarief | 18%[2][5]Het een na laagste standaard btv-tarief in de EU. |
|---|---|
| Verlaagde tarieven | 12%, 7% en 5%[2][5]7%: hotelovernachtingen. 5%: elektriciteit, boeken, medische hulpmiddelen. 12%: bepaalde diensten. 0% voor export en intracommunautaire leveringen. |
| Registratiedrempel | € 35.000 (goederen)[5]Lagere drempels gelden voor diensten; kleine ondernemingen kunnen zich als vrijgesteld registreren. |
| Btw-aangifte | Per kwartaal, binnen 6 weken na afloop van het kwartaal[5] |
Salarisadministratie: loonbelasting en sociale zekerheid
De inkomstenbelasting is progressief, met verschillende schijven voor alleenstaanden, gehuwden en ouders; de werkgever past het Final Settlement System (FSS) toe. De sociale zekerheid bedraagt aan beide kanten een vast percentage van 10%.
| Inkomstenbelasting | 0 / 15 / 25 / 35%[1][6]De schijven verschillen voor alleenstaanden, gehuwden en ouders; aan de onderkant geldt een belastingvrij bedrag. |
|---|---|
| Sociale zekerheid (Klasse 1) | 10% werkgever + 10% werknemer[6]Tot een wekelijks maximum; de werkgever is een extra bijdrage voor het moederschapsfonds verschuldigd. |
| Minimumloon | Ca. € 221,78 per week (leeftijd 18+)[6]Landelijk vastgesteld en jaarlijks herzien. |
| Rapportage | FS5 maandelijks; FS3/FS7 jaarlijks[6] |
Overige belastingen voor bedrijven
Boekhouding en jaarrekening
Formulieren & aangiften
Elke periodieke aangifte en rapportage waar een doorsnee bedrijf mee te maken heeft, wat de aanleiding is en waar deze naartoe gaat. Registratie- en eenmalige aangiften zijn gemarkeerd als “per gebeurtenis”.
| Formulier | Wat het is | Wie aangifte doet | Frequentie | Deadline | Ingediend bij |
|---|---|---|---|---|---|
Tax return | Vennootschapsbelasting[4] | Bedrijven | jaarlijks | 9 maanden na het boekjaar | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
VAT return | Btw-aangifte[5] | Btw-plichtigen | per kwartaal | Binnen 6 weken na afloop van het kwartaal | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
FS5 | Maandelijkse loonaangifte (FSS)[6] | Alle werkgevers | maandelijks | Einde van de volgende maand | Commissioner for Tax and CustomsCfTC online |
Annual return | Jaarrekening met jaarrekening[7] | Alle bedrijven | jaarlijks | Op de oprichtingsverjaardag | Malta Business RegistryMBR |
Nalevingsoverzicht
Dezelfde aangiften gegroepeerd op ritme - wat wanneer terugkeert.
FS5Einde van de volgende maand
VAT returnBinnen 6 weken na afloop van het kwartaal
Tax return9 maanden na het boekjaarAnnual returnOp de oprichtingsverjaardag
Bronnen
Genummerde verwijzingen die in dit profiel worden aangehaald. Wetten linken naar geconsolideerde teksten in het officiële register.