Malta porezi tvrtki

Malta ima nominalni porez na dobit od 35%, ali sustav potpunog uračunavanja s povratom poreza dioničarima - obično 6/7 poreza - smanjuje efektivnu stopu na raspodijeljenu trgovačku dobit na oko 5%. PDV iznosi 18%, što je drugi najniži u EU. Svako društvo predaje revidirane financijske izvještaje. Predaja ide preko Povjerenstva za poreze i carine.

Valuta EUR (€)Porezna godina Kalendarska godina (bazna godina) koja se oporezuje iduće godineEU država članicaPosljednji pregled 2026-07-12

35%
Porez na dobit
Otprilike 5% efektivno nakon povrata
18%
Standardna stopa PDV-a
Snižena: 12%, 7%, 5%
0–35%
Porez na dohodak
Progresivan, prema statusu
0%
Porez po odbitku na dividende
Sustav potpunog uračunavanja
10%
Doprinosi za socijalno osiguranje - svaka strana
Poslodavac i radnik
All companies
Revidirani financijski izvještaji
Zakonska revizija je obvezna

Oblici društava i registracija

Društvo se osniva u Malteškom registru poslovanja, stvarni vlasnici se prijavljuju u registar stvarnih vlasnika.

Glavni pravni oblici	Ltd (privatno društvo s ograničenom odgovornošću), javno dioničko društvo (plc)^[3][7]Privatno društvo s ograničenom odgovornošću je standardni izbor za većinu poduzeća.
Minimalni temeljni kapital	Privatno: 1.165 EUR (20% uplaćeno); javno: 46.588 EUR^[3][7]
Registracije koje novi poslodavac obavlja	Malteški registar poslovanja (osnivanje, stvarni vlasnici) → Povjerenstvo za poreze i carine (porez, PDV, FSS) → Jobsplus^[7][4]

Ostali zakonski zahtjevi

Obveze izvan predaje porezne prijave koje svako aktivno društvo mora ispuniti.

Revidirani financijski izvještaji	Obvezni za svako društvo, bez obzira na njegovu veličinu^[7]Poput Cipra, Malta zahtijeva zakonsku reviziju svih društava (MSFI ili GAPSME).
Godišnja prijava	Predaje se MBR-u na godišnjicu osnivanja^[7]
Stvarni vlasnici	Osoba koja kontrolira više od 25%^[7]
Čuvanje dokumentacije	10 godina^[4]

Porez na dobit

Nominalna stopa	35%^[1][4]Fiksna stopa od 35% obračunava se na dobit društva.
Povrat poreza dioničarima	Obično 6/7 poreza^[1][4]Prilikom raspodjele dioničari traže povrat poreza - obično 6/7 na trgovački prihod - čime se efektivna stopa smanjuje na oko 5%. Ostali razlomci (5/7, 2/3) primjenjuju se na pasivni prihod.
Izborni fiksni porez (FITWI)	15% konačno, bez povrata^[1][4]Od rujna 2025. društvo može umjesto toga odabrati konačni porez na dohodak po stopi od 15% bez sustava uračunavanja/povrata (FITWI), što obvezuje na najmanje pet godina.
Prijava i plaćanje	Devet mjeseci nakon kraja godine (elektronički podnositelji dobivaju produljenje)^[4]

Porezi po odbitku i dividende

Dividende	Nema poreza po odbitku^[1][4]Prema sustavu potpunog uračunavanja, dividende nose porez koji je društvo već platilo; dioničar tada traži povrat.
Kamate i licencne naknade (nerezidenti)	Općenito 0%^[1]Malta ne oporezuje po odbitku većinu odlaznih kamata i licencnih naknada.

PDV

Standardna stopa	18%^[2][5]Druga najniža standardna stopa PDV-a u EU.
Snižene stope	12%, 7% i 5%^[2][5]7%: hotelski smještaj. 5%: električna energija, knjige, medicinski pribor. 12%: određene usluge. 0% za izvoz i isporuke unutar EU.
Prag za registraciju	35.000 EUR (roba)^[5]Niži pragovi primjenjuju se na usluge; mali poduzetnici mogu se registrirati kao oslobođeni.
Porezna prijava za PDV	Tromjesečno, u roku od 6 tjedana od kraja tromjesečja^[5]

Plaće: porez na dohodak i doprinosi za socijalno osiguranje

Porez na dohodak je progresivan, s različitim razredima za samce, vjenčane i roditelje; poslodavac primjenjuje Sustav konačnog namirenja (FSS). Doprinosi za socijalno osiguranje iznose fiksno 10% za svaku stranu.

Porez na dohodak	0 / 15 / 25 / 35%^[1][6]Razredi se razlikuju za izračune samaca, vjenčanih i roditelja; neoporezivi iznos primjenjuje se na dnu.
Doprinosi za socijalno osiguranje (skupina 1)	10% poslodavac + 10% radnik^[6]Do tjednog maksimuma; poslodavac plaća dodatni doprinos za fond materinstva.
Minimalna plaća	Otprilike 221,78 EUR tjedno (dob 18+)^[6]Utvrđuje se na nacionalnoj razini i preispituje svake godine.
Izvještavanje	FS5 mjesečno; FS3/FS7 godišnje^[6]

Ostali porezi koje društva plaćaju

Pristojba na isprave (porez na promet nekretnina)	2% na prijenos dionica; 5% na nekretnine^[4]
Nema općinskih poreza ni poreza na imovinu	Malta ne naplaćuje godišnji porez na nekretnine niti porez na neto imovinu^[4]

Računovodstvo i financijski izvještaji

Računovodstveni standardi	MSFI ili GAPSME (manji subjekti)^[7]
Revizija	Zakonska revizija svakog društva^[7]
Podnošenje prijava	Računi uz godišnje izvješće za MBR^[7]

Obrasci i prijave

Svaka ponavljajuća prijava i izvješće s kojima se tipična tvrtka susreće, što ih pokreće i kamo se šalju. Prijave pri osnivanju i jednokratne prijave označene su s „po događaju”.

Obrazac	Što je to	Tko podnosi	Učestalost	Rok	Podnosi se tijelu
`Tax return`	Prijava poreza na dobit^[4]	Trgovačka društva	godišnje	9 mjeseci nakon kraja godine	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`VAT return`	Prijava PDV-a^[5]	Porezni obveznici upisani u registar PDV-a	kvartalno	Unutar 6 tjedana od kraja kvartala	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`FS5`	Mjesečna prijava plaća (FSS)^[6]	Svi poslodavci	mjesečno	Do kraja sljedećeg mjeseca	Commissioner for Tax and CustomsCfTC online
`Annual return`	Godišnje izvješće s računima^[7]	Svi poslodavci	godišnje	Na godišnjicu osnivanja	Malta Business RegistryMBR

Kalendar usklađenosti

Iste prijave grupirane prema ritmu - što se ponavlja i kada.

mjesečno

FS5Do kraja sljedećeg mjeseca

kvartalno

VAT returnUnutar 6 tjedana od kraja kvartala

godišnje

Tax return9 mjeseci nakon kraja godine
Annual returnNa godišnjicu osnivanja

Izvori

Numerirane reference citirane u ovom profilu. Zakoni vode do pročišćenih tekstova u službenom registru.

Zakon o porezu na dohodak (Poglavlje 123)Zakonodavstvo Malte · zakon
Zakon o porezu na dodana vrijednost (Poglavlje 406)Zakonodavstvo Malte · zakon
Zakon o trgovačkim društvima (Poglavlje 386)Zakonodavstvo Malte · zakon
Porez na dobit i povrati - smjernicePorezna i carinska uprava · nadležno tijelo
PDV - smjernicePorezna i carinska uprava · nadležno tijelo
Plaće (FSS) i socijalno osiguranjePorezna i carinska uprava · nadležno tijelo
Malta Business Registry i stvarni vlasniciMalta Business Registry · registar

Ovaj vodič služi u opće informativne svrhe, a ne kao porezni ili pravni savjet. Stope i rokovi se mijenjaju - prije poduzimanja radnji uvijek provjerite podatke u povezanim zakonima i službenim izvorima ili se posavjetujte s ovlaštenim savjetnikom.